玺鸿：回复宋生老师 那增值税是需要单独计提了吧？

宋生老师：回复玺鸿您好！如果要缴纳的话，就要单独做

鱼翻翻：回复bamboo老师 那为什么要转40%， 不动产的不是第一年60% ，第二年40%吗

bamboo老师：回复鱼翻翻对的 第一年抵扣60%转出40%在第二年抵扣

鱼翻翻：回复bamboo老师 是这样的吗，外购用于不动产需要作进项税额转出，和直接购买用于不动产的不动产需要分两年抵扣，第一年60% 第二年40%是一样的。所以用于的第一年就60%记作进项税额了 40%再转

bamboo老师：回复鱼翻翻对的 主要是材料购入的时候一次性抵扣了 不过这里您不要纠结了 现在已经按新规来 自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

鱼翻翻：回复bamboo老师 主要是今年税务师考试还有可能考，做题目碰到好几个这样的，都没弄懂为什么是转出40%，而不是60%

鱼翻翻：回复bamboo老师 老师，我还是有点不明白，材料购入的时候一次性抵扣，和用作不动产在建工程，需要作进项税额转出的又为什么不是全额

bamboo老师：回复鱼翻翻那教材还是两年？按教材来 现在您明白了60%+40%么

鱼翻翻：回复bamboo老师 是的老师，教材是旧的和新的都有。这个明白的， 借：在建工程 应交税费-应交增值（进项税额）60% 应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）40% 贷：银行存款 外购材料： 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 在用于在建工程的进行税额转出40%就不明白了

bamboo老师：回复鱼翻翻借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 这里是全额抵扣的 但是用于在建工程 只允许先抵扣60% 要把已经全额抵扣的40%先转出来 第二年抵扣

鱼翻翻：回复bamboo老师 明白了 谢谢老师 。一下顿悟

鱼翻翻：回复bamboo老师 老师，如果按新政策来，就不用转出了 是吧

bamboo老师：回复鱼翻翻对的 新政策不需要转出

鱼翻翻：回复bamboo老师 谢谢老师，明白了

bamboo老师：回复鱼翻翻不客气哈 祝您考试顺利通过

：回复轶尘老师 那企业自产的原材料一般包括哪些呢？

轶尘老师：回复这个和你企业自己的主营有关系。

魏魏：回复淑女老师 还有我5月没有开票，但收到了款，对方不急着开票，我报税时直接在未开票里填写吗？如果后面开票了应怎么处理这一块

淑女老师：回复魏魏你好，可以的，开票后用负数再填列

梅林贵人：回复小云老师 这是最新的政策吗，是从什么时候开始的？

小云老师：回复梅林贵人去年了是这样了。

polaris：回复宋生老师 那月底需要将应交税费-应交增值税（减免税额）结转至应交税费-应交增值税-转出未交增值税吗？

宋生老师：回复polaris不需要了。 计入营业外收入了

polaris：回复宋生老师 那请问在缴税的时候，如何将这个减免税额扣除呢？借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（减免税额） ，银行存款 ，这个分录正确吗？

宋生老师：回复polaris你也可以这样做。不过最终要计入营业外收入。