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不动产的进项税额抵扣会计处理
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 凡 发表的提问：
固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表 当期申报抵扣的固定资产进项税额 这里填222466.38 还是填33307.12 填表资料：全部进项发票合计金额 222466.38 进项税额合计33307.12
注：全部票都是固定资产进项
106楼
2022-12-24 07:24:19
全部回复
王雁鸣老师：回复凡您好，填表资料：全部进项发票合计金额 222466.38 进项税额合计33307.12 ，固定资产进项税额 这里填33307.12
2022-12-24 07:55:05
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 清脆的饼干 发表的提问：
已抵扣进项的不动产，专用于简易计税方法计税项目，不得抵扣的进项税额中的不动产净值率=不动产净值/不动产原值。请问，不动产净值指的是改变用途当月计提折旧后的净值还是指改变用途前一月折旧后的净值？包不包括改变用途当月计提的折旧？
你好学员，是指改变用途当月的净值
107楼
2022-12-24 07:46:51
全部回复
小默老师：回复清脆的饼干当月需要计提折旧
2022-12-24 08:06:04
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 活力的香烟 发表的提问：
建造不动产领用自产产品不是不用做税务处理吗？为什么2018年初级会计实务辅导教材108页的例题还有 借：应交税费——待抵扣进项税额 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出) 这一步会计分录呢？
您好，我帮您查看一下教材中的分录。
108楼
2022-12-24 07:52:12
全部回复
张艳老师：回复活力的香烟通过查找资料以及和学堂其他答疑老师交流后，这笔分录应该这样理解：由于购买生产水泥材料时并不知道这是用于不动产，所以一次性抵扣了，后面将水泥用在不动产就需要转出来，这样才会有这笔分录。
2022-12-24 08:18:48
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 大山安利人 发表的提问：
农产品实行核定抵扣进项税的会计处理方法
你好，同学。购进环节无论取得何种凭证，均以外购金额的价税合计数计入原材料成本。也就是说，购进农产品取得专票或者海关进口增值税缴款书的，按照价税合计数计入原材料成本；取得销售发票或者收购发票的，按照买价计入原材料成本。农产品的外购金额均不含买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。
109楼
2022-12-24 08:14:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 清脆的饼干 发表的提问：
一般计税方式转成简易计税的时候，按不动产净值做了进项转出，如果后期再需要从简易计税转回一般计税的话，这些已转出的税额是不是可以申请再按净值比例抵扣？政策文件是哪个？
　　财税「2016」36号附件2　 　　一、（四）进项税额。 　　2.按照《试点实施办法》第二十七条第（一）项规定　不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/（1+适用税率）×适用税率上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。 　　所以，企业购入的固定资产、无形资产、不动产用于简易计税后改变用途用于一般计税时，可以计算抵扣进项税。抵扣的进项税应当取得增值税专用发票，且已认证。
110楼
2022-12-25 08:00:37
全部回复
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 若雨 发表的提问：
什么是不动产净值？什么是不动产原值？哪些项目的进项进入不动产分期抵扣？
简单来说就是不动产原值扣除折旧后的净额就是不动产净值，原值就是初始入账价值，购入的不动产的进项就是分期抵扣
111楼
2022-12-25 08:06:44
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 小敏 发表的提问：
对于固定资产的规定:2019.1.1后购入的动产进项税额可抵扣，2016.5.1后购入的不动产可以抵扣。啥意思。是不是这两个日期之前的动产.不动产不可抵扣进项税？？还有就是不动产2次抵扣。动产一次性抵扣。是不是就这些东西老师。请解答下。我理解的对不对。
你好，这里举例说明。比如 2009年前，你购入的固定资产，不能抵扣进项。借 固定资产 贷 银行存款。 2009年以后购入的话 借 固定资产 应交税费进项 贷 银行存款。 2016年5月1日前你买了房子 借 投资性房地产 贷 银行存款 营改增以后 借投资性房地产 应交税费进项 贷银行存款。 允许抵扣就是你本来交税100万，可以抵扣20万，那你就交税100-20=80，如果不能抵扣，那么就交100万
112楼
2022-12-25 08:14:59
全部回复
小敏：回复紫藤老师 不动产分2次抵扣，动产一次性抵扣是这样吧
2022-12-25 09:09:11
紫藤老师：回复小敏是的呢，是这样。
2022-12-25 09:19:32
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 夏爽 发表的提问：
加计抵扣10%的进项税 会计处理
你好，借：应交税费—增值税加计抵减 　　贷：其他收益
113楼
2022-12-26 07:37:02
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夏爽：回复紫藤老师 计提，使用，和结转分录都是什么
2022-12-26 08:00:54
紫藤老师：回复夏爽结转 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费—增值税加计抵减
2022-12-26 08:14:05
紫藤老师：回复夏爽1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2022-12-26 08:42:37
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 时尚的衬衫 发表的提问：
老师您好，请问我本月收到一张补开的租金专票，是去年的，但是之前错误入账导致账已经平了，现在想要拿这张票认证抵扣进项税，应该如何做会计处理啊
你好，你是要调整上年的账吗？还是把这张发票现在重做
114楼
2022-12-26 07:52:39
全部回复
时尚的衬衫：回复小惑老师 不调上年的账，这张票的进项税不想浪费了，打算抵扣掉，不知道怎么做账
2022-12-26 08:20:08
小惑老师：回复时尚的衬衫金额是多少？你们使用的是小企业吗
2022-12-26 08:33:04
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ avz 发表的提问：
老师，想问一下购买礼品给客户的会计处理，可以抵扣进项税吗？
可以抵扣进项税。 购进时，取得专票分录： 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 因为要赠送给客户所视同销售处理其录： 　借：销售费用 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 同时， 　借：主营业务本 　　　　贷：库存商品 　　
115楼
2022-12-26 08:11:59
全部回复
avz：回复金子老师 我们购买的是礼品，经营范围内没有该项目销售！也是这样处理吗？
2022-12-26 08:46:16
金子老师：回复avz不好意思学员，我看错您发的问题了，还以为是自产货物赠送客户，若是自产货物赠送客户就是适用我上面写的分录； 若是外购的商品赠送且取得专票，那么分录为： 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 赠送时分录为： 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）
2022-12-26 09:12:28
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 羞涩的大门 发表的提问：
不动产进项税额在2018年12月申报抵扣60%，剩下的40%最早可以在什么时候申报抵扣呢？谢谢
2019年四月份。
116楼
2022-12-27 06:58:41
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 奋进新时代 发表的提问：
不动产进项税额在2018年12月申报抵扣60%，剩下的40%最早可以在什么时候申报抵扣呢？谢谢
您好 可以在2019年4月份申报抵扣 自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
117楼
2022-12-27 07:27:18
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 顺利的可乐 发表的提问：
齐老师你好，水果进项税额抵扣销项税额，有一小部分申报不允许抵扣，不允许抵扣的部分怎么做会计分录处理
借库存商品，进项贷银存 借库存商品贷进项转出
118楼
2022-12-27 07:57:06
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 迅速的饼干 发表的提问：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额会计处理贷方为何是在产品
你好 同学把分录发过来老师看下
119楼
2022-12-27 08:03:49
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 楠 发表的提问：
未认证抵扣的进项过期不能再认证抵扣了，但当初做了进项税额会计分录，现在如何处理呢
你好，可以转出，借管理费用，贷应交税费一应交增值税（进项税额转出
120楼
2022-12-27 08:09:00
全部回复
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