幸福的航空：回复陈诗晗老师 土增税是在项目进行到什么时候开始缴纳

陈诗晗老师：回复幸福的航空进行时你是按预收款-你暂估的扣除项作为增值额缴纳的

巴豆：回复赵海龙老师 进行核减要在税源信息里变更税源信息，那实际占有的土地面积怎么计算

赵海龙老师：回复巴豆是的按照实际占有面积计算

晴：回复龙枫老师 二级科目是什么呢

晴：回复龙枫老师 开发间接费用

龙枫老师：回复晴你好，是的开发间接费用的

梁老师：回复老刘 那要按进度表来分摊吗？

老刘：回复梁老师不用按进度。因为，房地产行业贷交房时才确认收入和成本

梁老师：回复老刘 那平时收到发票不把开发成本分摊到各核算对象吗

老刘：回复梁老师对要分摊到开发项目的各项目开发成本中

梁老师：回复老刘 是按工程进度来分摊还是按工程预算？

老刘：回复梁老师两者结合一下吧，别超了。

唔三省吾身：回复老刘 选的加权平均法，没有成本法

老刘：回复唔三省吾身房产业没加权平均法。。。

庄老师：回复小张飞燕房地产开发企业企业所得税的计算举例： 某房地产开发企业开发的一项目，预计毛利率15%，2014年预售收入1000万，期间费用、税金及附加120万，当年预缴企业所得税7.5万。2015年预售收入2000万，期间费用及税金200万，当年预缴企业所得税25万。2016年1--4预售收入2000万，2016年5--12月预售收入2100（含税），全年期间费用及税金附加250万（其中营改增后预征增值税60万），当年预缴企业所得税89万（【2000*15%%2B(2100-60)*15%-250】*25%=(300%2B306-250)*25%=89）。 2017年1月该项目竣工，交付业主使用，当年将全部预售转收入，项目计税成本4900万，企业所得税税率25%，问2017年应补多少企业所得税？ 解： 1、2017年1月应交增值税： 2100/(1%2B5%)*5%-60=40万 2、共转收入数： 1000%2B2000%2B2000（2016年1--4）%2B（2100-100）（2016年5--12）=7000万 3、实际毛利： 7000-4900=2100万 4、预计毛利合计数： 1000*15%%2B2000*15%%2B2000*15%%2B（2100-60）*15%=1056万 5、实际毛利与预计毛利的差 2100-1056=1044 6、应补企业所得税： 1044*25%=261万元。   填写企业所得税预缴申报表应该如何填报？ 在填写企业所得税预缴申报表时，如果没有其他收入，当期也没有新预收房款，则： 营业收入2行7000， 营业成本3行4900， 利润总额4行2100， 加特定业务计算的应纳税所得额5行0， 实际利润额9行2100， 应纳所得税额11行525， 特定业务预缴税额14行为1056*25%=264， 应补所得税额15行=525-264=261。

小张飞燕：回复庄老师 老师辛苦了解释的那么清楚，我慢慢看，不懂我在问您，谢谢老师

庄老师：回复小张飞燕你好，这是我应该的，

1990韩：回复邹老师 没有转收入，应该怎么记增值税呢？直接借应交税费～已交增值税吗

邹老师：回复1990韩你好，是预交的增值税吗

1990韩：回复邹老师 嗯

邹老师：回复1990韩你好，那就是这样做分录 借应交税费——应交增值税（已交税金） 贷银行存款

1990韩：回复邹老师 都没有转收入，房款都记到预收账款里了，年底一起转成收入。每个月按开票的数交增值税，怎么个记法，既有预交的增值税也有发票上含税的增值税，还要分开记吗？

邹老师：回复1990韩你好，预交与确认收入的增值税分别做相应分录就是了

1990韩：回复邹老师 结转增值税的会计分录呢

邹老师：回复1990韩你好，根据增值税应纳税额 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

1990韩：回复邹老师 还是没听明白，假如这月我交了10万增值税（其中9万是预交的也就是说开的是不含税的，1万是发票上的税款，）因为分老相目和新项目，那我记应交税款～已交增值税10万，贷银行存款，就完了吗？还需要结转吗？

邹老师：回复1990韩你好，根据当月销项减去进项计算的应纳税额做这个分录 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；应交税款～已交增值税