丹~：回复邹老师 哦，那收到退税呢，是借：应交税费-应交增值税（应退税额）；贷：营业外收入？还是 借：银行存款-增值税退税；贷：其他应收款啊？我看网上的答案都不一样，老师给分析一下吧

邹老师：回复丹~借：银行存款-增值税退税；贷：其他应收款

丹~：回复邹老师 哦 老师为什么不能计入营业外收入啊？

邹老师：回复丹~这个是规定，如果计入营业外，其他应收款就会一直挂账

受伤的裙子：回复小惑老师 具体原因不知道，是税务局打电话过来让我们办理退税 ，要么就是多交了税款，要么就是小规模免税

小惑老师：回复受伤的裙子那这个处理分录不一样，多交了，做冲减，免税的计入营业外收入

受伤的裙子：回复小惑老师 那冲减的具体分录怎么做呢

小惑老师：回复受伤的裙子借：银行存款 贷：营业外收入

受伤的裙子：回复小惑老师 不是 ，我说的是多交了 做冲减的会计分录 怎么做 这毕竟是以前年度的

小惑老师：回复受伤的裙子借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税 不涉及损益

受伤的裙子：回复小惑老师 那分录这样写 借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税-已交税金 那还有需要做其他结转分录吗

小惑老师：回复受伤的裙子不需要做其他费用结转了

受伤的裙子：回复小惑老师 付税控设备维护款时： 借：管理费用-办公费 贷：银行存款 抵税时： 借：应交税金-应交增值税-减免税款 贷：管理费用-办公室 这样的分录正确吗

小惑老师：回复受伤的裙子是的，分录是正确的

受伤的裙子：回复小惑老师 好的，谢谢老师！

小惑老师：回复受伤的裙子不客气，祝您工作和学习愉快！

圆圆：回复小林老师 老师借应交税金 应交增值税 贷应交税金 未交增值税  

小林老师：回复圆圆您好，小规模纳税人没有应交税费未交增值税科目

圆圆：回复小林老师 老师将分录列下 还有到月末要结转吗

小林老师：回复圆圆您好，小规模纳税人，月末不结转，就在应交税费应交增值税

圆圆：回复小林老师 计提分录借应交税金应交增值税 贷应交税金未交增值税

圆圆：回复小林老师 老师年末也不用结转对吧

小林老师：回复圆圆您好，小规模纳税人没有应交税金未交增值税

家家：回复郭老师 做两笔分录吗？我只做了第一笔是不是对？

郭老师：回复家家你好是的，两笔分录。

Tracy：回复邹老师 借：应交税费-应交增值税-销项税 261441.60 贷：应交税费-应交增值税-进项税 41480 应交税费-应交增值税-减免税款 1050 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 218911.60 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 218911.60 贷：应交税费-未交增值税 218911.60 进项税和减免税不是应该在借方吗

邹老师：回复Tracy不用的，把应纳税额做结转的分录就可以了

小关：回复朱立老师 请问是为什么按6交税，是什么收入

朱立老师：回复小关手续费 属于经纪代理服务 其增值税税率6% 如果是小规模的话按3%

笑口常开：回复立红老师 那你们怎么做分录的？你们年底12月份怎么处理的，能不能讲详细些

立红老师：回复笑口常开你好，分录就是讲义中的分录， 您说的年底分录是？正常我们每个月有加计抵减在交税时就是做上面的分录，年底不需要再做处理的。

笑口常开：回复立红老师 你们怎么做分录的？

笑口常开：回复立红老师 你们一般纳税人还是小规模纳税人？每个月都要缴纳增值税吗？

立红老师：回复笑口常开你好，一般纳税人每个月都需要申报税款，小规模纳税人一般是按季申报增值税款 一般纳税人的分录 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 贷：其他收益 小规模纳税人分录 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 贷：其他收益

笑口常开：回复立红老师 小规模企业不可以加计抵减的吧？那一般纳税人加计抵减怎么做的分录，就做一笔吗？

立红老师：回复笑口常开你好，是的，小规模纳税人不能加计抵减，一般纳税人的分录就一笔，是在实际交税时将加计抵减的金额计入其他收益 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 贷：其他收益

笑口常开：回复立红老师 我们公司每个月都会做一笔分录的，借方应交税费～增值税加计抵扣，贷方营业外收入，这个做的对吗？

立红老师：回复笑口常开你好，如果是加计抵扣的部分，只是在交税时直接将加计抵扣的税额计入其他收益，平时不需要做分录的。