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房地产开发企业涉税会计核算
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 南言 发表的提问：
老师，一般纳税人的房地产开发企业成本核算方法选哪种比较好？
选择实际成本法就行了
136楼
2023-01-08 09:06:17
全部回复
南言：回复朴老师 实际成本法中的哪一种？
2023-01-08 09:35:18
朴老师：回复南言分步法就可以的哦
2023-01-08 09:58:56
南言：回复朴老师 分步法比较好吗？月末一次加权平均法的话是太麻烦了吗？
2023-01-08 10:27:09
朴老师：回复南言嗯，是的，房地产没有用这个的
2023-01-08 10:55:34
南言：回复朴老师 好的。我看有些是选择品种法，有什么不同吗？
2023-01-08 11:10:53
朴老师：回复南言也可以，看你们自己了
2023-01-08 11:22:04
南言：回复朴老师 好的。
2023-01-08 11:35:49
朴老师：回复南言主要就看会计的习惯，满意请给五星好评，谢谢
2023-01-08 12:01:03
南言：回复朴老师 因为我两个都没有核算过，所以我不清楚该选哪一种比较好
2023-01-08 12:28:00
朴老师：回复南言都行，你可以百度对比一下，根据你的习惯来
2023-01-08 12:41:54
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 晓敏 发表的提问：
请问老师，房地产企业涉及到哪些税收
一、房地产开发企业涉及了哪些房产税费 　　1、契税 　　应纳税额=土地成交价格×适用税率（3%-5%）。 　　2、印花税 　　应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率 　　印花税税额=土地使用权出让合同金额×5% 　　3、土地使用税 　　应纳税额=土地实际占用面积×适用税额 　　4、印花税 　　常见的合同如下： 　　印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5%＋建筑安装工程承包合同金额×0.3%＋借款合同金额×0.05% 　　5、增值税 　　增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。 　　注：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目或建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，适用简易计税。 　　6、城市维护建设税，教育费附加，地方教育附加 　　预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴城建税（7%或5%或1%）。 　　7、土地增值税（预缴） 　　预缴税额=（预收款—预缴增值税税款）×预征率 　　预征率：住宅为2%，非住宅一般为3%或者4% 　　8、印花税 　　印花税税额=商品房销售合同金额×5% 　　9、企业所得税 　　销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率（一般为15%）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。 　　待开发产品完工后，及时结算此前销售的实际毛利额，将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。
137楼
2023-01-08 09:16:15
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
企业核定征收房产税后的土地使用税是怎样计算的。
您好！土地使用税是按土地使用面积乘以单位税率得到的。比如100平米，每平米7元，那么就是700元。
138楼
2023-01-08 09:45:49
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
房地产开发经营企业成本核算方法用哪种？有知道的吗？
同学你好 材料成本采用加权平均法 成本核算采用作业成本法
139楼
2023-01-08 10:11:57
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 进化论 发表的提问：
老师，房地产企业涉及的税种税率有哪些
你好，增值税9%、附加税12%、城镇土地使用税、土地增值税、印花税万分之五、所得税按照税局核定，一般是25%，土地使用税和土增税按照税局核定。
140楼
2023-01-08 10:23:59
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 涵涵 发表的提问：
房地产开发企业如何计算土地使用税?按季度还是按月?
你好同学，一般是在房地产企业取得土地使用权证的次月，否则从合同签订时间的次月 土地使用税是按年计算，单位税额也是指每年每平方应纳的税款，一般每年分两次缴纳，各省规定不尽相同，是一年之内都得交清。
141楼
2023-01-09 07:14:03
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涵涵：回复王超老师 那从房屋出售开出销售发票的次月就可以不再交土地使用税
2023-01-09 07:57:11
王超老师：回复涵涵你好同学，不是的，需要你们将所有房屋都出售完毕，才停止缴纳的
2023-01-09 08:19:49
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 北斗星的爱 发表的提问：
请教下：房地产开发企业计算土地使用税有哪几种方法？
你好！房地产土地使用税的计算方法 ( 一 ) 建造期间土地使用税计税起始时间 开发阶段的计税起始时间，应当结合以下两个文件进行判断。 《城镇土地使用税暂行条例》 第九条规定： 新征用的土地， 依照下列规 定缴纳土地使用税： (1) 征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地 使用税 ;(2) 征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。 《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》 ( 财税 [2006]186 号 ) 第二条第一款规定： 以出让或转让方式有偿取得土地使用权 的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 ; 合同未 约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 ( 二 ) 建造期间土地使用税计税依据 1. 总计税面积的确定 房地产开发企业建造期间土地使用税开征的计税依据， 应依据下面两个 规定： 《城镇土地使用税暂行条例》 第三条： 土地使用税以纳税人实际占用的 土地面积为计税依据， 依照规定税额计算征收。 前款土地占用面积的组织测量工 作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。 《国家税务局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》 ( 国税 地字 [1988]015 号 ) 第六条：纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、 直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。 尚未组织测量， 但纳税人持有 政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准 ; 尚未核发土地使 用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。 房地产土地使用税的计算方法 ( 一 ) 建造期间土地使用税计税起始时间 开发阶段的计税起始时间，应当结合以下两个文件进行判断。 《城镇土地使用税暂行条例》 第九条规定： 新征用的土地， 依照下列规 定缴纳土地使用税： (1) 征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地 使用税 ;(2) 征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。 《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》 ( 财税 [2006]186 号 ) 第二条第一款规定： 以出让或转让方式有偿取得土地使用权 的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 ; 合同未 约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 ( 二 ) 建造期间土地使用税计税依据 1. 总计税面积的确定 房地产开发企业建造期间土地使用税开征的计税依据， 应依据下面两个 规定： 《城镇土地使用税暂行条例》 第三条： 土地使用税以纳税人实际占用的 土地面积为计税依据， 依照规定税额计算征收。 前款土地占用面积的组织测量工 作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。 《国家税务局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》 ( 国税 地字 [1988]015 号 ) 第六条：纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、 直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。 尚未组织测量， 但纳税人持有 政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准 ; 尚未核发土地使 用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。
142楼
2023-01-09 07:25:09
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北斗星的爱：回复陈静老师 土地使用税 （总占地面积-（已销售房屋的建筑面积÷开发项目房屋总 建筑面积）×总占地面积）*每平方米年税额 如果按实际占地的建筑面积，再按楼层来分摊核算会不会少交税呢
2023-01-09 08:03:59
陈静老师：回复北斗星的爱你好！不会，按实际占地的建筑面积来算就行。
2023-01-09 08:23:13
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 江城 发表的提问：
房地产企业销售车位怎么核算？赠送的车位怎么核算？
销售车位按销售不动产核算。赠送的和房价进行分摊确定车位价格
143楼
2023-01-09 07:30:14
全部回复
江城：回复逸仙老师 能举个列子说下吗，还有分录
2023-01-09 07:45:49
逸仙老师：回复江城比如买200万的房子赠一个车位，而房子价值180万，车位成本20万，那收入就按他们的价值比例进行分配收入
2023-01-09 07:57:35
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 霸气的超短裙 发表的提问：
老师，房地产企业以及建筑行业所涉及的主要会计科目有哪些
你好 给一个邮箱，我发你一份
144楼
2023-01-09 07:37:53
全部回复
霸气的超短裙：回复老江老师 微信可以吗
2023-01-09 08:06:11
老江老师：回复霸气的超短裙抱歉，公司规定不允许 ！
2023-01-09 08:22:19
霸气的超短裙：回复老江老师 老师你好，2312519924
2023-01-09 08:33:24
老江老师：回复霸气的超短裙你这个是什么邮箱？
2023-01-09 08:56:13
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 小鸭子 发表的提问：
核算营改增前的房产企业，涉及哪些税，各种税计税依据是什么，税率是多少
涉及到的税种主要有营业税、增值税、房产税、土地增值税、契税、城镇土地使用税、所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，其中增值税、土地增值税、所得税是房企的3大税种，房地产开发的收费项目有几十种。 营改增之前，房地产开发按照“销售不动产”税目征收营业税，税率为5%。 假设销售商品房取得销售收入1000万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的税率分别为7%、3%、2%。则相关的会计处理如下： 借：银行存款1000 贷：主营业务收入1000 借：营业税金及附加50 贷：应交税费——应交营业税50 借：营业税金及附加6 贷：应交税费——应交城市维护建设税3.5 应交税费——应交教育费附加1.5 应交税费——应交地方教育附加1 营改增后，房地产开发适用11%的增值税税率。同样的条件，相关的会计处理如下： 借：银行存款1000 贷：主营业务收入900.90 应交税费——应交增值税（销项税额）99.10 不考虑当月增值税进项税额的情况下： 借：营业税金及附加11.89 贷：应交税费——应交城市维护建设税6.94 应交税费——应交教育费附加2.97 应交税费——应交地方教育附加1.98
145楼
2023-01-09 08:06:00
全部回复
周晓晓老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.08w
引用 @ fighthrough 发表的提问：
会计 一般企业与房地产开发企业在对购入无形资产建造商品房是不是计入不同的科目？这道题是不是可以推出该企业是房地产开发企业
您好，题干中说了建造商品房，可以认定为房地产开发企业的，对于土地使用权，看用途，如果自建办公楼的作为无形资产核算，对外出租的作为投资性房地产，建造商品房的作为存货核算
146楼
2023-01-10 07:44:30
全部回复
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 心晴ing 发表的提问：
请问房地产开发企业出租自己开发的商铺要交哪些税，税款如何计算，会计凭证怎么做？
同学你好！这个跟正常出租没什么区别的 涉及房产税，不含税租金*12%/印花税，合同金额*千分之一/增值税，合同金额/(1+税率)*税率/城建税，增值税*税率等的
147楼
2023-01-10 07:58:44
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 正直的麦片 发表的提问：
各位，房地产企业的车库需要单独进行成本核算吗？
能独立核算最好，不能只好分摊
148楼
2023-01-10 08:05:59
全部回复
正直的麦片：回复袁老师 具体如何分配成本，比如是地下车库
2023-01-10 08:39:06
袁老师：回复正直的麦片根据建筑高度的系数折算分配吧
2023-01-10 08:50:28
蒋老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.39w
引用 @ 会计学堂-戴老师 发表的提问：
我在填写国税会计制度备案。房地产企业一般成本核算方法是选择哪种？
可以根据公司情况选定，先进先出、移动加权、个别计价都可以
149楼
2023-01-11 06:40:51
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 小张飞燕 发表的提问：
请问房地产开发企业企业所得税怎么算
你好，房地产开发企业实行按照预计毛利率预缴企业所得税，按照工程项目的属性不同，预缴的毛利率不同，一般普通商品房241714.18是按预收房款15%*25%计算交纳所得税的.：请参考国税发(2009)31号文 预售收入应预交所得税=（预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25%
150楼
2023-01-11 06:49:47
全部回复
庄老师：回复小张飞燕房地产开发企业企业所得税的计算举例： 某房地产开发企业开发的一项目，预计毛利率15%，2014年预售收入1000万，期间费用、税金及附加120万，当年预缴企业所得税7.5万。2015年预售收入2000万，期间费用及税金200万，当年预缴企业所得税25万。2016年1--4预售收入2000万，2016年5--12月预售收入2100（含税），全年期间费用及税金附加250万（其中营改增后预征增值税60万），当年预缴企业所得税89万（【2000*15%%2B(2100-60)*15%-250】*25%=(300%2B306-250)*25%=89）。 2017年1月该项目竣工，交付业主使用，当年将全部预售转收入，项目计税成本4900万，企业所得税税率25%，问2017年应补多少企业所得税？ 解： 1、2017年1月应交增值税： 2100/(1%2B5%)*5%-60=40万 2、共转收入数： 1000%2B2000%2B2000（2016年1--4）%2B（2100-100）（2016年5--12）=7000万 3、实际毛利： 7000-4900=2100万 4、预计毛利合计数： 1000*15%%2B2000*15%%2B2000*15%%2B（2100-60）*15%=1056万 5、实际毛利与预计毛利的差 2100-1056=1044 6、应补企业所得税： 1044*25%=261万元。   填写企业所得税预缴申报表应该如何填报？ 在填写企业所得税预缴申报表时，如果没有其他收入，当期也没有新预收房款，则： 营业收入2行7000， 营业成本3行4900， 利润总额4行2100， 加特定业务计算的应纳税所得额5行0， 实际利润额9行2100， 应纳所得税额11行525， 特定业务预缴税额14行为1056*25%=264， 应补所得税额15行=525-264=261。
2023-01-11 07:13:57
小张飞燕：回复庄老师 老师辛苦了解释的那么清楚，我慢慢看，不懂我在问您，谢谢老师
2023-01-11 07:24:07
庄老师：回复小张飞燕你好，这是我应该的，
2023-01-11 07:43:35
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