jojo：回复江老师 老师，我的整个分录是结转进项税借:应交税费3000元

江老师：回复jojo上述的数据全部改成3000元，就是本期留抵税额3000元

jojo：回复江老师 老师，我的分录结转进项税额借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税2000 贷:应交税费-应交增值税-进项税额2000；结转销项时借:应交税费-应交增值税-销项税额1000 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

江老师：回复jojo进项是2000元，销售是1000元，不考虑期初留抵增值 税税额的情况下，本月增值 税留抵税额昌1000元 分录是： 一、 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2000 二、借：应交税费——未交增值税2000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）2000 三、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 1000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）1000 四、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）1000 贷：应交税费——未交增值税1000 这时应交税费——未交增值 税的借方余额是1000元，表明本月期末增值 税留抵税额是1000元

jojo：回复江老师 老师，如果上月有增值 税留抵税额又怎样处理呀？ 老师，请问什么情况下才要结转进项税额转出的？

江老师：回复jojo上月有增值 税留抵，也是这样处理，因为上月的留抵税额已在应交税费——未交增值税的借方余额中 不能抵扣的进项税，抵扣了，就是需要做进项税转出，或者是开具了红字发票，需要做进税转出处理

阮^O^℡鸢：回复郭老师 没有，我明白了，谢谢老师

郭老师：回复阮^O^℡鸢你好，不用客气的，满意请五星好评，谢谢

coming：回复宸宸老师 为什么没有体现应应交税费–交增值税（进项税额）呢？这样的话进项税就还在啊

宸宸老师：回复coming您好，我写的明细是 进项税额转出

coming：回复宸宸老师 为什么不多做那一步呢

宸宸老师：回复coming您好 因为应交税费-应交增值税下的明细科目，最终都要结转到应交税费-未交增值税科目下的

coming：回复宸宸老师 那多做那一步也没有关系的是吧

宸宸老师：回复coming您好 您那步不能做的，做了之后以后申报跟自己账务对不上的

jw：回复蒋飞老师 老师你好，一般纳税人月末结转如下: 2.进项200，销项100 结转进项税额: 借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)200 贷:应交税费应交增值税进项税额200  结转销项税额: 借:应交税费应交增值税销项税额100 贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税)100  结转应交增值税: 借:应交税费未交增值税100 贷 :应交税费应交增值税(转出未交增值税）100  借:应交税费应交增值税(转出多交增值税)100 贷:应交税费未交增值税100  老师进项大于销项月末这样处理对嘛？

jw：回复蒋飞老师 这个数字以及结转的对嘛？

jw：回复蒋飞老师 如果下个月未交增值税是200.这个月按照数据是留底100 下个月缴纳时:借未交增值税100 贷银行存款100嘛？ 上个月的应交税费应交增值税(转出的多交增值税）的100如何处理呢？

蒋飞老师：回复jw结转应交增值税: 借:应交税费未交增值税100 （留抵） 贷 :应交税费应交增值税(转出未交增值税）100 …最后写一笔分录就可以了。

冬天的雪：回复邹老师 瞎讲。他是用于非增值税应税项目

邹老师：回复冬天的雪你好，这个是视同销售行为 你可以看一下增值税对视同销售的规定

冬天的雪：回复邹老师 嗨，现在都不是增值税的征税范围内的项目

邹老师：回复冬天的雪你好，所以就更不需要做转出处理了

LL：回复王雁鸣老师 能给我一下具体的会计分录吗，我对这块有些迷糊

王雁鸣老师：回复LL您好，结转增值税分录，借：应交税费-应交增值税-销项，应交税费-应交增值税-进项转出，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。

LL：回复王雁鸣老师 之前结转都没有做进项和销项 月底结转借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税

王雁鸣老师：回复LL您好，没有做进项和销项，那您是怎么做的呢？

LL：回复王雁鸣老师 老师，进项税额转出分录这样做对吗

王雁鸣老师：回复LL您好，这样做是对的。

LL：回复王雁鸣老师 问题是最后我的未交增值税余额太大了，其实我就应交6万多的税金，转进的这部分都进项税抵扣了

王雁鸣老师：回复LL您好，您做的那个凭证金额，不全部进项税，也包括价款吗？

LL：回复王雁鸣老师 就是进项，不包括价款

王雁鸣老师：回复LL您好，这样是对的，您的应交税费-应交增值税-进项还有余额没？

A????????DAN????：回复李爱文老师 结转进项税时 借：应交税费-增值税-转出未交 100000 贷：---------------进项税额 100000 结转销项税时 借：应交税费-应交增值税-销项税额 20000 贷：-------------------转出未交 20000 结转进项税额转出时： 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 ？ 贷：应交税费-应交增值税-转出未交 ？

A????????DAN????：回复李爱文老师 那样转出未交增值税借贷双方就是平的了，也看不出转出未交增值税有没有余额呀？这样的情况就不用在做账了是吗？

A????????DAN????：回复李爱文老师 转出未交增值税从哪几个分录上能看出余额在借方还是贷方了？是不是从第一个和第二个分录就能看出了？

李爱文老师：回复A????????DAN????这个本月留抵增值税80000元，可以下月留抵

娇娇：回复bamboo老师 因为该笔发票信息调整价格重新开具

bamboo老师：回复娇娇借：应付账款 贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出

娇娇：回复bamboo老师 好的，感谢老师

bamboo老师：回复娇娇不用谢 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！

2333333：回复邹老师 请问这个不用调整以前年度的损益吗

邹老师：回复2333333你好，如果这个是材料领用了而且生产 的货物销售了，最终是需要通过以前年度损益调整科目核算的 我上面只是举例用原材料科目代替

2333333：回复邹老师 问问 利润分配-未分配利润是要写今年12月份利润表中净利润的数额，还是写资产负债表中未分配利润的数据啊 我现在是在年末结转本年利润 ，本年利润的数据是从哪里来填写

邹老师：回复2333333你好，未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 本年利润是本年所有损益科目借贷方的差额

2333333：回复邹老师 老师，工程结算期（月）末怎么结转呢？工程结算，工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利这些科目 ，可以写下分录给我看吗？

邹老师：回复2333333借；工程结算 贷；工程施工 合同毛利 借；主营业务成本 合同毛利 贷；主营业务收入