小 米 高 翔：回复宋生老师 老师 OK 那就是 将 销项-进项%2b进项转出-上期留底 后的 差额 结转到 借：应交增值税-应交税费（转出未交增值税）贷：应交增值税-未交增值税

宋生老师：回复小 米 高 翔您好！是的。就是这样做的

桐媚????????????：回复庄老师 如果是以前年度发生的需要调整到以前年度损益调整吧

庄老师：回复桐媚????????????你好，是的，是这样处理的，

频子贝贝：回复蒋飞老师 油枯是免税农产品

蒋飞老师：回复频子贝贝借：库存商品-油枯 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

小伟：回复邹老师 老师，是客户破产，取消了订单，

邹老师：回复小伟你好，取消了订单进而导致单位购买的材料需要全部报废？

小伟：回复邹老师 老师你好，是我们已经做成半成品准备加工成品，对方公司突然申请破产，不给钱，不要货了

小伟：回复邹老师 我们这些材料半成品卖不出去，废掉了

邹老师：回复小伟你好，那就这样做分录 借；待处理财产损益，贷；半成品，应交税费——应交增值税（进项税额转出）

烂漫的冬天：回复江老师 这是之前做的分录，接手后发现问题，现在要怎么账务处理解决未交增值税的借方余额

江老师：回复烂漫的冬天你说的就是现在增值税主表中没有留抵增值税，是不是这样的呢?

烂漫的冬天：回复江老师 是的。

江老师：回复烂漫的冬天借：营业外支出 贷：应交税费——未交增值税

烂漫的冬天：回复江老师 ？

江老师：回复烂漫的冬天你是这样，你查了之前的数据，正常应该是有留抵的增值税10万元，现在没有留抵的增值税，一种可能是：你看一下销项税额中是否有10万元的贷方余额

烂漫的冬天：回复江老师 销项税额借贷方无余额是空白的，应该是只记录了进项税额却没有记销项税额。要按你上面写的分录做吗

烂漫的冬天：回复江老师 ？

江老师：回复烂漫的冬天是的，如果是这样的，就是相当于留抵的增值税不存在。计入营业外支出平账。

烂漫的冬天：回复江老师 1、不需要补记销项税来平账吗？2、这样做营业外支出来平账，会不会有问题，要是被查怎么说才算合理？3、要是补记销项税那该怎么做账务处理

江老师：回复烂漫的冬天一、如果是补记销项税，你们是需要继续交税处理。 二、这个肯定是需要你查清账后，才能处理，因为应交税费科目的调账是非常敏感的，也是税务稽查会对调账事项进行税务稽查的。 三、补记销项税，不会减少你们的进项税，假定你的留抵增值税是12000元，但增值税主表中没有留抵的增值税，就是留抵的增值税是0，那么，假定你做当期的销项税额是20000元，没有其他的留抵增值税的情况下，你需要交税的金额是20000元，而不是20000-12000=8000元的增值税，因此对留抵12000元的数据并没有任何影响。

烂漫的冬天：回复江老师 那这样是否还要按你的这个分录做呢（借 营业外支出 贷 未交增值税）还是继续让未交增值税余额一直挂账

江老师：回复烂漫的冬天你想平账，就可以按我说的账务处理。

烂漫的冬天：回复江老师 你都说这是税局很敏感的，这样平账没问题？担心还是有的

江老师：回复烂漫的冬天因此是需要必须查清账后再进行账务处理。不然可以不处理，这个是以前会计人员的责任，如果你处理，就是你的责任了，你讲得清就行。

烂漫的冬天：回复江老师 之前做的分录（借 材料 借 进项 贷 应付帐款）我在年末把增值税明细所有科目余额全部结转到未交增值税，才发现有借方余额，是不是做错了，那我是否原路返回其他明细科目呢

江老师：回复烂漫的冬天是这样，你查增值税申报表的主表，以及增值税的附表一、附表二的数据，就可以顺着查下来，就明白了。

我是静静：回复meizi老师 老师 那有交税结转时 应该连同之前的金额结转吗 比如1月进项100 销项50 2月进项28 销项110 那么2月结转增值税分录是什么

meizi老师：回复我是静静你好 是的 看附件结转资料

我是静静：回复meizi老师

meizi老师：回复我是静静你好 需要结转的 是的 结转后 转出未交增值税贷方有余额 再转到未交增值税

默默：回复郭老师 借到要入固定资产科目的呀

郭老师：回复默默借固定资产贷应交税费应交增值税进项转出 你这个资产多少的

默默：回复郭老师 一万多，还有一个类似问题就是对方多开了专用发票，对于的进项税费要转出，比如银行付款了100元的办公费，开了110的发票，发票多开了10元，发票金额是97.35，税额是12.65，这个详细分录怎么写

郭老师：回复默默一万多的你可以做固定资产 借管理费用97.35、进项12.65贷银行存款100、营业外收入10

默默：回复郭老师 不应该去营业外收入吧？办公用品验收单送货单都是显示100元，对方发票开多了而已

郭老师：回复默默借管理费用97.35-10/1.13进项12.65-10/1.13*13%贷银存100 这样的话对方是虚开发票

默默：回复郭老师 不管对方的，那我们没有风险吧？

郭老师：回复默默如果要求严格，你们税务局不允许使用的， 涉税金额大的

默默：回复郭老师 多开的倒是不大

默默：回复郭老师 我就选择第二种处理方法了

郭老师：回复默默你好，可以选择第二个的，

婷婷：回复小锁老师 销大，具体账务处理麻烦发一下

小锁老师：回复婷婷销大就是这样的   借 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷 应交税费——未交增值税

婷婷：回复小锁老师 为撒子不是销项税和进项税做相反方向结转呢，你这个账上查销项税余额不能抵消呀

小锁老师：回复婷婷这个是正规的做法，如果相抵消可以分开做，就是 借 应交税费 应交增值税 （销项税额 ）贷  应交税费——未交增值税，然后借  应交税费——未交增值税  贷 应交税费 应交增值税 （进项税额 ）

婷婷：回复小锁老师 老师如果按照你之前的做，应交税费余额还是可以抵消，就是涉及到明细不能抵消，实际中是按照你第一种方法做的吗

小锁老师：回复婷婷学习的理论中是按照我刚才说的第一种做的，但是实际中我见过很多都是第二种方法

大圣：回复bamboo老师 借：管理费用 应交税费--应交增值税（进项税） 贷：现金

bamboo老师：回复大圣借：管理费用 借方蓝字 借：应交税费-应交增值税-进项税额 借方红字

大圣：回复bamboo老师 申报表是天增值税附表2么

大圣：回复bamboo老师 借方管理费用蓝字 那不是记账重复了么

bamboo老师：回复大圣是的 申报表是填附表二 您前面少计入了管理费用啊 现在把多计算的进项税额转到管理费用啊

大圣：回复bamboo老师 对对对 谢谢 老师

bamboo老师：回复大圣不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快