王：回复邹老师 老师，你昨天给我讲的 交易性金融资产这块，客户本金到期，我做 借银行存款 贷 交易性金融资产 本金 公允价值变动损益转到投资收益里了，我发现交易性金融资产 公允价值变动 没有转 这个该怎么办？

邹老师：回复王你好，需要补结转 借；其他货币资金 贷；交易性金融资产 公允价值变动

王：回复邹老师 我客户的本金是交易性金融资产本金 我们所做的操盘收益是投资收益 那么老师 这个公允价值变动 是什么？它转到其他货币资金 钱是不是多了？ 有点蒙

邹老师：回复王你好，就是价格变动形成的公允价值变动 增加了计入公允价值变动损益贷方，你转出的时候货币资金自然就比之前投入多的

王：回复邹老师 就我公司的业务而言 公允价值变动等同于投资收益 可以这么理解吗

邹老师：回复王你好，是的，这两者是一致的

王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 100000 贷 其他货币资金 100000 2.价格变动 盈利10000 借 交易性金融资产 公允价值变动 10000 贷 公允价值变动损益 10000 3.退出的时候 借 其他货币资金 110000 贷 交易性金融资产 本金 100000 交易性金融资产 公允价值变动 10000 借 公允价值变动损益 10000 贷 投资收益 10000

邹老师：回复王你好，是的，是这样做账务处理的

王：回复邹老师 老师我想把收益转到主营业务收入能转吗

邹老师：回复王你好，那你就把最后一笔分录改成 借 公允价值变动损益 10000 贷；主营业务收入 应交税费

王：回复邹老师 因为所有人的钱在一起做 收益也都是在一起的，如果有客户进入或退出 我就直接把本金增加或减少 其他的都不用做对吗 公允价值变动 只有在月底 技术部给我发来总的盈亏报表 我在做分录就行吧？

邹老师：回复王你好，是的，可以月底统一做处理 平时有变动就根据变动情况做相应分录

王：回复邹老师 感谢老师

邹老师：回复王不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

王：回复邹老师 老师，计提利息 是一次计提按月摊销 还是按月计提 按月发放或结转进成本

邹老师：回复王你好，按月计提的

王：回复邹老师 每月计提利息 借 利息支出 1000 贷 应付利息 1000 借 主营业务成本 1000 贷 利息支出 1000

邹老师：回复王你好，可以这样处理

王：回复邹老师 老师，我大盘里一直都有钱 那就每个月根据公允价值变动损益 去结转 投资收益也就是主营业务收入就行， 公允价值变动 只要大盘内有资金是不是一直都不用 转？ 有客户退本金的时候，我就直接做 借 其他货币资金 贷 交易性金融资产 本金 就行了吧？因为具体每个客户的变动收益是看不出来的

王：回复邹老师 总体对于公司来说，这个交易性金融资产 一直都有本金在 只不过每月都有进出 而公允价值变动 只要有钱在 就一直有 有退本金的它也没法减少 我不知道具体钱数 这样合理么

邹老师：回复王你好，根据公允价值变动做 借；交易性金融资产 贷；公允价值变动 或相反分录 有客户转出就 借 其他货币资金 贷 交易性金融资产 本金

王：回复邹老师 老师，第一部分录没看明白

邹老师：回复王你好，类似与股票的单价变动，涨了就做公允价值变动损益贷方，表示上涨了

王：回复邹老师 嗯，这个我懂，就是放到我公司业务我就有行不通的地方了！不像卖股票退出的时候就都结转没了！ 而我们这有人退出还有本金在，交易性金融资产-公允价值变动 科目一直都没转出 我就有点绕不过来

邹老师：回复王你好，本金在，那你支付的只是借款的利息？

王：回复邹老师 不是不是，十个客户的钱 统一在大盘，一个客户拿走了，不还有九个客户的本金在么， 但他们的所有收益在一起统计的 只有总表 所以一个客户退出的时候 交易性金融资产-公允价值变动 这个科目 我没办法往出转啊

邹老师：回复王你好，你只需要针对这一个客户转出部分，结转相应的公允价值变动

王：回复邹老师 这个我懂啊。但是公允价值变动是所有客户的总数 没办法细分到每个客户 这咋办

邹老师：回复王你好，你可以按比例分摊，比如这个客户资金是100万，操盘总资金是1000万，账面浮盈100万，你按100*100/1000分摊公允价值变动就是了

王：回复邹老师 哦，理解了，但是它大盘年收益是30% 每个月的盈亏差异很大，这个月可能亏21% 下个月又盈利22% 那客户在亏的那个月 本金到期，我自己这么平均分摊的话 是不是就不太对了

王：回复邹老师 公司签的合同是保本固收 就是我们无论盈利亏损 我们都会把客户的本金和12%的年华收益 给客户

王：回复邹老师 这样的话，用交易性金融资产还能核算么？或者有其他的办法吗？头疼一个礼拜了

邹老师：回复王你好，你自己根据投资盈亏变动情况做公允价值变动损益贷方或借方 给客户的本金冲销借款，收益计入主营业务成本就是了

王：回复邹老师 老师，能做下分录么 这么说我不太懂

邹老师：回复王你好，自己根据投资盈亏变动情况做公允价值变动损益贷方或借方 借；交易性金融资产 贷；公允价值变动 或相反分录 客户退回 借；其他货币资金 贷；交易性金融资产 借；银行存款 贷；其他货币资金 借；主营业务成本 其他应付款 贷；银行存款

王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 亏损21万 借 公允价值变动损益 21万 贷 交易性金融资产 公允价值变动 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期） 该怎么做？老师？

邹老师：回复王借；其他货币资金184 交易性金融资产——公允价值变动 21/（2000-21）*184贷；交易性金融资产——成本 2000/（2000-21）*184

王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 盈利21万 借 交易性金融资产 公允价值变动 21万 贷 公允价值变动损益 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期 借 其他货币资金 185.91 贷 交易性金融资产 成本 184 交易性金融资产 公允价值变动 21/（2000+21）*184

王：回复邹老师 这么做对吗

王：回复邹老师 借 公允价值变动损益 贷 主营业务收入 这个结转的分录，跟客户退本金没关系吧？只在月末 根据盈亏表 做一次就行，对吗

邹老师：回复王你好，盈利可以这样处理 亏损需要按我上面的那一步处理

王：回复邹老师 如果客户续存，本金没有变动的情况下 是不是就不用做账务处理了？正常计提利息就行？

邹老师：回复王你好，是的，只需要做计提利息分录就是了

王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 亏损21万 借 公允价值变动损益 21万 贷 交易性金融资产 公允价值变动 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期） 借；其他货币资金184 交易性金融资产——公允价值变动 21/（2000-21）*184=1.95 贷；交易性金融资产——成本 2000/（2000-21）*184=185.95 老师，这个分录做到这就完了是吗？

邹老师：回复王借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 亏损21万 借 公允价值变动损益 21万 贷 交易性金融资产 公允价值变动 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期） 借；其他货币资金184 交易性金融资产——公允价值变动 21/（2000-21）*184=1.95 贷；交易性金融资产——成本 2000/（2000-21）*184=185.95 4 借；银行存款 贷；其他货币资金 5 借；其他应付款 贷；银行存款 完成过程是这样

王：回复邹老师 老师 第三步 借方交易性金融资产 公允价值变动 不用转走吗？

邹老师：回复王你好，变动第二笔计入了 交易性金融资产 公允价值变动贷方，然后转出就那相应比例在第三笔结转了啊

王：回复邹老师 哦哦，就相当于这个亏损的1.65万 从大盘的本金里扣了呗

王：回复邹老师 1.95万

邹老师：回复王你好，是相当于你单位承担了这个亏损

王：回复邹老师 和我说的是一个意思吗？

邹老师：回复王你好，是的，这个亏损金额就是你单位承担了

王：回复邹老师 借 公允价值变动损益 贷 主营业务收入 这个结转的分录，跟客户退本金没关系吧？只在月末 根据盈亏表 做一次就行，对吗

邹老师：回复王你好，是的，与有没有退回没有关系，这个是单位确认收入

王：回复邹老师 老师，老板想看大盘资金是多少 那就是交易性金融资产 本金 和交易性金融资产 公允价值变动 二者想加是不？无论是盈亏 这二者的和也就是交易性金融资产这个科目 就是我大盘的在盘资金 对吗

王：回复邹老师 老板想看收益是多少 最终就看投资收益 也就是我记的主营业务收入 就可以，无论盈亏 或者其他情况 都是这样对吗？

邹老师：回复王你好，是的

王：回复邹老师 老师，我整理出来了麻烦老师帮我看一下，是否准确 有没有缺步骤的

邹老师：回复王你好，是这样处理的

王：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复王不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

梓帆：回复bamboo老师 销售返利

bamboo老师：回复梓帆是您收到对方开具的返利发票？

梓帆：回复bamboo老师 对

bamboo老师：回复梓帆返利开的普通发票蓝字还是红字？

梓帆：回复bamboo老师 普通发票蓝字

bamboo老师：回复梓帆如果是对方给您单位返利的话 不是应该给您开具红字发票么？

梓帆：回复bamboo老师 为了冲货款

bamboo老师：回复梓帆开蓝字发票给您 只会增加货款 红字发票才能冲减货款

梓帆：回复bamboo老师 只写的返利，没有写商品名称，我做的费用

bamboo老师：回复梓帆您说的是返利 您是购货方 如果对方给你返利的话 应该给您开具红字发票 开具蓝字发票给您入账 增加了您的成本费用

梓帆：回复bamboo老师 我是销售方

bamboo老师：回复梓帆您是销售方 那是谁给您的返利？发票是谁给您开的？

梓帆：回复bamboo老师 老师，那是客户给我开的呀，我销售货物

bamboo老师：回复梓帆您是销售方 您的客户开票给您？还是您的供应商开票给您？

会计学堂会员aok：回复玲老师 比如3月底收到客户开的普通发票，5月初备注技术服务费转账到客户账户，那么直接根据银行回单做借主营业务成本，贷银行存款 就可以了吗？我们是软件公司，可以把技术服务费做为主营业务成本吗

玲老师：回复会计学堂会员aok对 可以这样处理的 

默默的枫叶：回复maize老师 收到客户支付商品的款，不开票了

maize老师：回复默默的枫叶需要做无票收入才可以，借银行 贷主营业务收入 应交税费 应交增值税

默默的枫叶：回复maize老师 一天开具了很多类似的收据，是记一张记账凭证是吗，小规模纳税人应该不用记应交税费吧

maize老师：回复默默的枫叶可以合并一起做，这个需要做应交税费

默默的枫叶：回复maize老师 那这个税费是多少，我们以前都记得总金额

maize老师：回复默默的枫叶你收款那个金额/（1+征收率）这个是不含税金额，税额=收款那个金额/（1+征收率）*征收率

：回复maize老师 对方用法人私账转钱过来了，借银行存款，贷其他应付款，可以吗

maize老师：回复不是，你挂对方公司，要求对方提供这个委托付款协议证明，给你们，证明这个公司和这个人是一个

：回复maize老师 好的

：回复maize老师 谢谢老师！

maize老师：回复好，我这边先结束了，

没有如果：回复meizi老师 老师，那收到的是客户的预付款，货物已发出，如何做分录？

meizi老师：回复没有如果你好 同时发出去 借银行存款贷应收账款 借应收账款贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品

楠楠老师：回复太阳开票和付款是两回事，全额开票挂应收账款，收到款项冲应收账款

大意的灰狼：回复森林老师 不是，我是用的应收做的，用应收做的话，正确分录怎么写？

森林老师：回复大意的灰狼同学，你好，把上面的预收变成应收账款就可以了。