ring：回复田老师 为什么不是： 借：本年利润 贷：主营业务成本 呢？

田老师：回复ring刚我写错了，应该是借：主营业务成本 贷：库存商品 ，再做借：本年利润 贷：主营业务成本

ring：回复田老师 为什么开始时是借：主营业务成本 贷：库存商品， 为什么又在做下面的本年利润的分录呢，能不能帮忙详细的讲解下呢？谢谢

田老师：回复ring如果只做下面的主营业务成本月末是不平的，没有进，怎么会有出？

蒂菲娜：回复何江何老师 我做的是：借应付账款一劳务公司，贷银行存款，结转人工费时借主营业务成本一人工成本，贷劳务成本一人工

何江何老师：回复蒂菲娜可以的同学你这样的处理是可以的同学

蒂菲娜：回复何江何老师 老师我这样处理后存货刚好是这个数据成负数了，不知道那里又出问题了

何江何老师：回复蒂菲娜不是的同学，你还有劳务成本发生的时候你没记账 借：劳务成本 贷：银行存款

蒂菲娜：回复何江何老师 老师我平时是有收入时需要抵扣进项时才把收到的发票入账的，是不是这里出现问题了

蒂菲娜：回复何江何老师 现在我有点蒙了，支付给劳务公司的人工费，收到发票，票是后面才抵扣，现在就好不知道支付出去的人工费要在本期人工成本里体现出来要怎么处理

何江何老师：回复蒂菲娜同学，感觉你对工程不熟悉，给我邮箱我给你一个工程 的全套账

蒂菲娜：回复何江何老师 谢谢老师！确实不熟悉的，以前是制造业的，448208740@qq.com

何江何老师：回复蒂菲娜已经发了你看一下同学，有一个工程的账

蒂菲娜：回复何江何老师 收到了，谢谢老师

何江何老师：回复蒂菲娜不客气懂了记得五星好评

D⊙：回复玲老师 那结转成本的分录如何做呢

玲老师：回复D⊙工程施工结转成本，其会计分录具体做法如下： 有工程款收入了再做工程施工结转： 1、发生的成本 借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费） 贷：银行存款 2、开出工程款时确认主营业务收入， 借：银行存款 贷：主营业务收入—工程结算收入 3、同时结转工程施工 借：主营业务成本---工程结算成本 贷：工程施工—人工费 同时，对于建筑企业每月末都必须结转“工程施工-合同成本”，主要是以下两点： 1、未执行建造合同准则的建筑企业，每期只要有收入就要结转工程施工。收入一般根据开票金额、收款金额、工程量计价单来确认。根据工程量计价单来确认收入的，实质跟建造合同准则确认收入类似。 2、执e799bee5baa6e59b9ee7ad9431333431353864行建造合同准则的建筑企业，每期根据发生的工程施工确认主营业务成本，根据完工百分比确认收入，根据主营业务收入与主营业务成本之差确认合同毛利（借记主营业务成本、工程施工合同毛利，贷记主营业业务收入）

D⊙：回复玲老师 可以按照每月实际的开票收入金额和支出金额来结转成本吗

玲老师：回复D⊙你好 建筑一般是按完工百分比确认收入 结转成本 按你们实际

D⊙：回复玲老师 没有完工百分比那怎么确认结转成本

玲老师：回复D⊙实务中也有按开票确认收入，按你们实际

晓海老师：回复默默的毛巾以年为单位备份

大宝：回复吴月柳 为什么是长期待摊费用？

吴月柳：回复大宝你当时归集的费用不是在这个科目吗？不然怎么要结转？

大宝：回复吴月柳 发生的费用都计入 借：管理费用——开办费 贷：库存现金/银行存款 我就不知道在结转是不是借：本年利润 贷：管理费用——开办费

吴月柳：回复大宝这个结转每月底做的，不是结束才结转，分录对的

大宝：回复吴月柳 那我好像明白了，那这个待摊费用在营业期还要摊销吗

吴月柳：回复大宝不用，入管理费用就是当期确认了的。

爱哭泣的向日葵：回复李老师 那一般什么时候转呢

李老师：回复爱哭泣的向日葵月末时候结转