妩媚的发带：回复王雁鸣老师 只交这一样税吗，土地增值税 城市维护建设税 教育费附加 契税 印花税等 都不用交 都是零税率 都不用做分录了吗

王雁鸣老师：回复妩媚的发带您好，不只交这一样税的，土地增值税 城市维护建设税 教育费附加 契税 印花税等，都要交，税率和分录与原来一样，只是把营业税改成了增值税了。

妩媚的发带：回复王雁鸣老师 我不会做分录呀及税率呀，你回答具体点 可以不

王雁鸣老师：回复妩媚的发带您好，土地增值税税率是累进的，具体如下，1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%； 2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%； 3. 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%； 4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 城建税率是7%，教育费附加税率是3%，契税税率实行3%-5%的幅度比例税率，各地不一样。印花税率根据不同的业务，税率也不一样的。 计提时分录为，借：税金及附加，贷：应交税费-应交土地增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交契税，应交税费-应交印花税。

桐桐（ゆきざくら）：回复暖暖老师 购入时

暖暖老师：回复桐桐（ゆきざくら）之前借固定资产贷银行存款 之后 借固定资产 应交税费-进项税额 贷银行存款

……：回复meizi老师 地方教育附加，教育费附加，增值税，城市维护建设税

meizi老师：回复……你好 附加税的 都是做借方税金及附加贷方应交税费 借方应交税费贷方银行或者现金 增值税的话 做收入借方应收账款或者银行贷方主营业务收入 应交税费-应交增值税 借方应交税费-应交增值税 贷方银行或者现金

……：回复meizi老师 借方，做了应交税费－增值税，到时候有余额，怎么办？以后怎么处理

meizi老师：回复……你好借方做了应交税费 你是多交了还是什么情况 你是一般纳税人吗？

……：回复meizi老师 是一般纳税人

meizi老师：回复……你好 借方的话一般是多缴纳或者留抵的 你不做账务处理 后期有需要缴纳的税费抵减

……：回复meizi老师 我做的是内账，那笔应交增值税，是单独做的，我借方没有应收，那如何做？

meizi老师：回复……你好 那么你确定收入的时候 是收到了款的话就走银行 或者现金 没有收到就应该走应收账款 挂收入 做应交税费

……：回复meizi老师 是不是如果交税了，应交增值税是没有余额的？

meizi老师：回复……你好 是的 你交税了正常的就无余额 如果你多缴纳或者未缴纳就会有余额

无辜的小天鹅：回复邹老师 营改增

邹老师：回复无辜的小天鹅借；银行存款 贷；应交税费-营业税

无辜的小天鹅：回复邹老师 可是我们营改增了，就没有营业税了，是不是贷方换成营业外收入比较合适/

邹老师：回复无辜的小天鹅那是因为之前多交了营业税才有退税

2463024587：回复邹老师 不是 2016年5月1日起，房产出租的， 计征房产税的租金收入不含增值税，应该分段计算 她是2016年年初就出租了，应该分成两段

邹老师：回复2463024587那分成1-4月份按含税收入计算，5-12月份按 不含税收入计算

2463024587：回复邹老师 怎么解？

邹老师：回复24630245872500*4*12%+2500/1.03*8*12%+100*（1-20%）*1.2%

若安：回复陈诗晗老师 税金怎么计算呢

陈诗晗老师：回复若安按你销售金额.×税率处理

若安：回复陈诗晗老师 如果回迁价格2500*80平米=20万元，老项目税金20万*5%=1万，45平米以内免税，免税45*2500=112500*5%=5625元，会计分录怎么做？

陈诗晗老师：回复若安借，税金及附加10000 贷，应交税费 借，应交税费 贷，营业外收入5625

若安：回复陈诗晗老师 收到的超面积款20万元，怎么做分录？

陈诗晗老师：回复若安借，银行存款 贷，营业收入 按销售处理

若安：回复陈诗晗老师 这笔超面积全额计入收入吗？不用提税金？

陈诗晗老师：回复若安需要的呀，你这个超过部分就是按照正常销售来确认收入，同时要确认相关的。

陈诗晗老师：回复若安同时还要确认相关的那个要交的税。

孤胆HERO：回复王雁鸣老师 如果购入原材料用在不动产建设时，是不是只能抵扣40%部分，60%的部分不能抵扣了，只需要转出40%的部分，60%的部分不用管了

王雁鸣老师：回复孤胆HERO您好，不是的，因为购入原材料时，已经100%抵扣了。

孤胆HERO：回复王雁鸣老师 那进项转出是不是只能转出40%的部分呢？

王雁鸣老师：回复孤胆HERO您好，是的。一年后，这个40%再抵扣。