不用 增值税收入 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税

房地产营改增后，预售产品时预收房款，在企业所得税季度预交时，以不含增值税的销售额为预征企业所得税的计税依据。 比如地级市某房地产开发公司三季度预收售房款1000万元，那么该纳税人三季度应预缴企业所得税： 1000万元÷（1+11%）×10%×25%=22.52万元 （其中的毛利率依据国税发[2009]31号规定）。 如果属于《建筑施工许可证》合同约定开工日期在2016年4月1日前的老房地产项目，可选择简易计税办法，则企业所得税预缴： 1000万元÷（1+5%）×10%×25%=23.81万元。

您好，先是借 在建工程 贷 银行存款，然后改造在在建工程中归集如，借 在建工程 贷 原材料等，完工后借 固定资产 贷 在建工程。

一、增值税=销项税额-进项税额，城建税=实际缴纳的增值税*税率，教育费附加=实际缴纳的增值税*3%，地方教育费附加=实际缴纳的增值税*2%，企业所得税=（收入-费用）*25%。 二、土地增值税： 计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率 　　1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 　　纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 　　计算增值额的扣除项目： 　　（1）取得土地使用权所支付的金额； 　　（2）开发土地的成本、费用； 　　（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； 　　（4）与转让房地产有关的税金； 　　（5）财政部规定的其他扣除项目。 　　2、土地增值税实行四级超率累进税率： 　　增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 　　增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 　　增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 　　增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。 　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 　　纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法： 　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 　　（一）增值额未超过扣除项目金额50％ 　　土地增值税税额=增值额×30％ 　　（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％ 　　（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％ 　　（四）增值额超过扣除项目金额200％ 　　土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％ 　　公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。

您好，他这个分录就是将利息收入进行了价税分离，原来系统里面是含税的

同学您好！发票上抬头处己注明：是代扣代收专用。所以扣缴义务人会存在是业主的情形。 感谢您的提问！

比如说广告业 一般纳税人吧 取得收入的账务处理 营改增前： 借：银行存款 贷：主营业务收入 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 营改增之后 借：借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税(销项税额）

你好！是不含税的金额。