槑 宝：回复邹老师 那月末结账是:借：以前年度损益调整 贷：本年利润对吗？

邹老师：回复槑 宝是的

槑 宝：回复邹老师 那增值税退税怎么做？

邹老师：回复槑 宝借；银行存款 贷；其他应收款-出口退税

巴豆：回复朴老师 那账上面就不显示了吗？

朴老师：回复巴豆直接冲抵了就不显示了

人生旅途：回复玲老师 小企业会计准则

玲老师：回复人生旅途借 银行 贷应交税费 借应交税费 贷未分配利润 

人生旅途：回复玲老师 如果用的是企业会计准则的话，把应交税费换成以前年度损益调整吗

玲老师：回复人生旅途未分配利润用 前年度损益调整

人生旅途：回复玲老师 没听懂，是这样吗？借银行，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷未分配利润

玲老师：回复人生旅途借 银行 贷应交税费 借应交税费 贷以前年度损益调整

住进时光里：回复徐阿富老师 请问如果是收到当年度的退费呢？如何做分录？

徐阿富老师：回复住进时光里你好，银行存款 借银行存款 贷应交税金-企业所得税 然后借应交税金-企业所得税 借其他费用-所得税（负数金额）

住进时光里：回复徐阿富老师 想问下非营利组织报企业所得税季报的时候，营业收入是否包括其他收入？

徐阿富老师：回复住进时光里，营业收入包括其他收入的

农家土蜂蜜~琛：回复王雁鸣老师 就是说这个销售多少比如一季度销售收入是20万，免税收入就是这么多吗？那这个在填报增值税表时怎样填报，填哪张表，填在哪一部分？

王雁鸣老师：回复农家土蜂蜜~琛您好，是的，我们公司就是这样申报的。要填写增值税免税申报明细表。填写到二、免征项目，其中的免征增值税项目销售额中。

农家土蜂蜜~琛：回复王雁鸣老师 明白了，老师，意思就是忽略增值税不用管它了，对吧，免征的这一部分也不用像小微企业那样转入营业外收入了吧。我做的农业种养的帐套也是，借；现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入。这样做的

王雁鸣老师：回复农家土蜂蜜~琛您好，对的。不用转的。对的，就这样做。

农家土蜂蜜~琛：回复王雁鸣老师 非常感谢老师，刚开始做，有好多不懂，谢谢老师批点，你们所在的企业也是农业企业吗？我感觉像生产性生物资产，消耗性生物资产和农业生产成本不知道在什么时候用

王雁鸣老师：回复农家土蜂蜜~琛您好，不客气，是的，我也是种子销售企业。那些科目可以不使用，直接按会计准则的会计科目即可。

。。。：回复博言老师 用一个会计分录写呢

博言老师：回复。。。那就合并一起就好了

。。。：回复博言老师 具体应该怎么写呢

博言老师：回复。。。借 应交税费 增值税a 借 税金附加b 借 应交税费 城建附加、印花税b 贷 应交税费 城建附加、印花税b 贷 银行存款a+b

。。。：回复博言老师 税金附加b是啥

博言老师：回复。。。城建税及附加，印花税

博言老师：回复。。。您好，如果问题已经解决，烦请关闭问题提交评价哦：）

小小～：回复韦老师 计提增值税的分录呢

韦老师：回复小小～增值税不用计提，确认收入的时候这样做分录 借：应收账款 贷：主营业务收入       应交税费-应交增值税

小小～：回复韦老师 哦哦，好的

小小～：回复韦老师 那我确认收入的时候没有提增值税，可以现在一次性提吗？

小小～：回复韦老师 我们的发票都是收款的时候才开的，而且今年收的是去年的应收款，只是一季度发票开超了，要缴纳增值税，所以我确认收入的时候没有计提增值税，现在发票开超了要缴纳增值税，我可以用预交增值税这个科目来计提吗？

韦老师：回复小小～建议你还是确认收入的时候就确认增值税哦

小小～：回复韦老师 那个增值税是不影响利润的吗？

韦老师：回复小小～增值税不影响利润的

小小～：回复韦老师 我之前确认收入的时候没有计提，现在可以用预交增值税科目计提吗

小小～：回复韦老师 还是用主营业务收入科目来计提  

韦老师：回复小小～你可以月末做增值税分录 借:应收账款 贷:应交税费-应交增值税

春之雨：回复朴老师 小企业会计准则

朴老师：回复春之雨借银行 贷应交税费所得税 借应交税费所得税 贷利润分配未分配利润

税务师王老师：回复正直的黄蜂（3）借：其他业务成本 10000 贷：累计摊销 10000

芳卿：回复方老师 结转不

方老师：回复芳卿要结转。 借本年利润贷营业外支出或管理费用

芳卿：回复方老师 就差这一笔钱账不平，我不知道哪里的问题

方老师：回复芳卿你是怎么处理的，是没结转吗

芳卿：回复方老师 结转了，我在电脑上直接合计的时候少加了一笔营业外支出，谢谢老师

方老师：回复芳卿不客气，满意请给老师五星好评哈！

冰柠檬：回复紫藤老师 老师，人事做工资时把这部分做到“应发工资”了，如果不把福利做到“应付职工薪酬”，就跟工资表里的“应发工资”不相等了

紫藤老师：回复冰柠檬那你调整分录，把错误的冲掉

冰柠檬：回复紫藤老师 老师，把整个分录写一下吧

紫藤老师：回复冰柠檬你把之前错误的冲掉，然后借 管理费用-福利费 贷应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷 银行存款

冰柠檬：回复紫藤老师 实际花费福利费12998.5元，人事把工资那做成了13000，这个要怎么处理？

紫藤老师：回复冰柠檬你把之前错误的冲掉，然后借 管理费用-福利费 贷应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷 银行存款

冰柠檬：回复紫藤老师 老师是人事做工资没按照实际花的钱做进去，他多做了1.5元

紫藤老师：回复冰柠檬人事把工资那做成了13000，你把之前错误的冲掉

冰柠檬：回复紫藤老师 你的意思是按照人事做的福利13000元做帐吗？那银行实际付款是12998.5呢

紫藤老师：回复冰柠檬人事把工资那做成了13000，你把之前错误的冲掉，然后你做正确的分录

999：回复欢总在笑"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《财政部国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》（财税[2005]72号）的规定，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。因此，若文件未规定退还城市维护建设税和教育费附加，因此，纳税人在取得即征即退增值税时，不退城市维护建设税、教育费附加。欢迎您再次咨询！".

小成成同学：回复邹老师 出口抵减内销这块，具体是报税表的哪个数据呢

邹老师：回复小成成同学你好，出口抵减内销产品应纳税额=免抵退税额—应退税额

小成成同学：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复小成成同学不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢