索朗：回复邹老师 啤酒批发业 购方在第一次进货后供方给予一定比例额度，在下次进货时再从上次折扣额中按比例使用抵减货款，同时又按本次实付金额再按比例生成折扣额，留在供方(解除合作时才可返现)。想问老师作为购方如应把这个未来权益反映出来？列-示在负债表中？ 谢谢你老师，请赐教

邹老师：回复索朗你好，这种情况可以这样做分录 确认抵扣额的时候，借；预付账款，贷；递延收益 实际使用的时候 借；库存商品，贷；预付账款

依霊：回复胡芳芳老师 可以这个月少计提么？

胡芳芳老师：回复依霊一般来说不建议这样，不过如果金额不大，是可以这样操作的，也没多大影响。

想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 工程施工企业，2019年8月给施工班组结算7月工程进度款100万元，9月支付50万元，10月支付50万元；10月收到施工班组开的工程服务增值税专用发票，应该怎样做会计分录？

bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线借：预付账款（应付账款）100 贷：银行存款 100 借：预付账款（应付账款）50 贷：银行存款 50 借：预付账款（应付账款） 50 贷：银行存款 50 借：工程施工-合同成本 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：预付账款（应付账款） 200

想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 我在8月已经做了结转分录 借：工程施工-直接人工费 100万元 贷：应付账款-A班组 100万元 9月支付50万元 借：应付账款-A班组 50万元 贷：银行存款 50万元 10月支付剩余50万元，同时收到施工班组开的专票100万元，该如何会计处理？

bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线请问进项税额多少 您单位可以抵扣进项么

想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 可以抵扣进项

bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线请问进项税额多少

想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 我以上做的会计分录处理有问题吗？正确应该如何处理呢？

想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 3%的税率

bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线您8月份 做结转分录的时候 可以抵扣的进项税额金额不应该入账 现在要把多结转的金额冲回 借：应交税费-应交增值税-进项税额 借方蓝字 借：工程施工-直接人工费 借方红字

想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 只是凭发票冲回进项税那部分就可以了吗？

bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线您结转的总金额跟发票总金额一致的吧 都是100万 对吧

想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 是的，结转的工程进度款含税，因为当时项目部做工程进度单给我时，还没有收到发票的，所以我做结转分录时的进度款是含税的。

bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线那就凭发票冲回进项税那部分就可以了

想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 谢谢老师！

bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

L88：回复立红老师 没有税金吗

L88：回复立红老师 是纳税申报表要暂估收入的，不是要和纳税申报表一致吗

立红老师：回复L88你好，税金是不做暂估的。

L88：回复立红老师 是这样的，我们纳税申报的时候，在未开票里做了申报，申报的销售和销项税，与开票系统里不一致

立红老师：回复L88你好，这部分暂估的下月初要做相反分录冲回，按发票的金额和税额重新入账，账和报表就一致了。

weidy：回复三宝老师 谢谢老师‍！能说具体账务处理吗？购债权1000万，用自有资金300万，700用别家公司！债权估值2500万！

三宝老师：回复weidy借进700万 借：银行存款 700 贷：其他应付款 700 购进债权 借：应收账款 2500 贷：银行存款 1000 贷：坏账准备 1500 《企业会计制度——会计科目与会计报表》中“应收账款”科目的使用说明： 四、企业以应收账款换入应收账款，或者以应收账款和其他资产换入的应收账款，按照换出资产的账面价值作为换入应收账款的入账价值。如果换入的应收账款的原账面价值大于换出资产的账面价值的，应按换入应收账款的原账面价值作为换入应收账款的入账价值，换入应收账款的入账价值大于换出资产账面价值的差额，作为坏账准备。 企业以一项资产同时换入应收账款和其他多项资产，或者以多项资产换入应收账款和其他多项资产的，按照换入应收账款的原账面价值作为换入应收账款的入账价值，换入除应收账款以外的各项其他资产的入账价值，按照换入的各项其他资产的公允价值与换入的全部其他资产的公允价值总额的比例，对换出全部资产的账面价值总额加上应支付的相关税费，减去换入的应收账款入账价值后的余额进行分配，并按分配价值作为其换入的各项其他资产的入账价值。 涉及补价的，如收到的补价大于换出应收款项账面价值的，应将收到的补价先冲减换出应收款项的账面价值后，再按上述原则进行处理；如收到的补价大于换出应收款项账面价值的，应将收到的补价首先冲减换出应收款项的账面价值，再按非货币性交易的原则进行处理。

v7喜：回复小五子老师 那怎样做才算合理呢？计入劳务费呢？

小五子老师：回复v7喜签订劳务合同，计入劳务费，代扣代缴个人所得税也是可以的。

v7喜：回复小五子老师 500还有所得税呢？

小五子老师：回复v7喜你500是社保部分，还有工资一起计入劳务报酬啊，一个员工不可以同时在一家公司取得工资薪金和劳务报酬的。

v7喜：回复小五子老师 没有工资的！就500劳务费！

小五子老师：回复v7喜那就直接签劳务合同，要对方去代开劳务费发票吧。

v7喜：回复小五子老师 个人怎么代开！

v7喜：回复小五子老师 我就想把工资计入费用！然后冲减费用！

小五子老师：回复v7喜去税务局，带上劳务合同，银行卡身份证就可以。

v7喜：回复小五子老师 我不想给员工上保险！

v7喜：回复小五子老师 劳务合同跟谁签呀？别人在我这上班！我让他去税务取开劳务合同？

小五子老师：回复v7喜劳务合同不用上保险，你发放的劳务费需要对方开发票给你才能入账，去代开发票不涉及社保。

豆豆：回复冉老师 老师，我就把 计提 企业所得税的分录 填写在栏次里面吗？

冉老师：回复豆豆老师，我就把 计提 企业所得税的分录 填写在栏次里面吗？ 是的

维维：回复maize老师 如果在汇算清缴之前该名员工离职了，那我们又扣不回个税的话，那岂不是亏了？

maize老师：回复维维你现在预缴就扣啊，也是代扣代缴而已，

maize老师：回复维维汇算清缴原则是对方个人去做，具体到时候需要看税局那边咋安排的

那朵菩萨l-~i莲：回复文老师 老师，暂估是18年的，开票在19年的，跨两个年度

文老师：回复那朵菩萨l-~i莲暂估的收入18年已经入账了，现在相当于只是补开发票而已，一正一负，最终还是0

那朵菩萨l-~i莲：回复文老师 老师的意思19年一月份按照正常处理，负数冲回，开票金额正常做，不用通过以前年度损益调整收入？

文老师：回复那朵菩萨l-~i莲是的，就是这个意思