春之雨：回复朴老师 小企业会计准则

朴老师：回复春之雨借银行 贷应交税费所得税 借应交税费所得税 贷利润分配未分配利润

红梅花开：回复路老师 前任会计18年多交没有做分录 ，应交税费应交所得税没有余额，多少没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行

红梅花开：回复路老师 前任会计18年多交没有做分录 ，应交税费—应交所得税没有余额，以前没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行

路老师：回复红梅花开正常19年汇算18年的时候，如果多交要退的所得税，应该要补做一笔 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 这样，应交税费-应交所得税就有借方余额，20年第二季度要交所得税时，按照正常要交的所得税金额计提，如果计提的金额小于8000，那么第二季度不用交所得税，在应交税费-应交所得税这个科目借方余额会体现还有多少没有抵扣，等下次再抵税。

红梅花开：回复路老师 如果经过损益调整那2019年财务报表数据都变了，跟2019年财务申报表不符，怎么办？

路老师：回复红梅花开简单的方法就直接在20年补

红梅花开：回复路老师 那分录怎么做请教

路老师：回复红梅花开在20年先做下面这个凭证 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 然后20年第二季度再计提所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税

红梅花开：回复路老师 1.这么做利润分配影响的收据是2020年的对吗？2.执行小企业会计准则\'，没有损益调整科目，直接做借应交税费所得税 贷利润分配未分配利润 可以吗

路老师：回复红梅花开19年改下来比较麻烦，直接做进20年就好，可以直接做利润分配-未分配利润科目

暖暖老师：回复向日葵的微笑借应交税费，应交所得税， 贷银行存款。

向日葵的微笑：回复暖暖老师 老师我以前是这么做的

向日葵的微笑：回复暖暖老师 用的是利润分配这个科目代替以前年度损益调整

暖暖老师：回复向日葵的微笑以前年度损益调整最后调整到利润分配

向日葵的微笑：回复暖暖老师 老师，我想起来了以前系统没有以前年度这科目，所以直接利润分配了

暖暖老师：回复向日葵的微笑也可以说的过去的

向日葵的微笑：回复暖暖老师 可以直接做吧！老师

暖暖老师：回复向日葵的微笑嗯直接做了也可以的

EVER：回复邹老师 请问老师这个会涉及到改以前的报表么？还是怎么做？这笔分录在汇算清缴缴企业所得税之后，当月的报表里面怎么体现以前年度损益调整呢？

邹老师：回复EVER你好，不去修改之前的报表的，只是影响今年的未分配利润，货币资金期末余额的

天添好运：回复邹老师 最后一个分录是当月结，还是年底结？

邹老师：回复天添好运你好，最后一个分录是当月结转

李春燕：回复王超老师 需要提及吗，不然应交税费-企业所得税科目不平了

王超老师：回复李春燕你好，需要计提的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 然后 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整

李春燕：回复王超老师 老师，我能直接做，借:利润分配—未分配利润，贷：银行存款。后面发现财务报表未分配利润期末余额减去年初余额跟利润表的净利润差了刚好就是补交企业所得税的数

王超老师：回复李春燕你直接调整利润分配，是不符合会计准则的要求的。但是如果你没有审计或者上级部门的压力，这样做没什么问题的

小叶子：回复文老师 谢谢老师，中途发生了一点小插曲，开始汇算清缴时是不用缴所得税的，后来税务让调账，正好调到缴那么多税，（不退也不转到下季度）但是现在应交税费还挂着这1000的？怎么冲平

小叶子：回复文老师 我是6月刚接手

文老师：回复小叶子那您这税现在还需要交的是吗

小叶子：回复文老师 是的。要缴

文老师：回复小叶子那您还没有缴纳是吗，那就交了就做借应交税费-应交所得税贷银行存款。

小叶子：回复文老师 应该是扣过款的啊，我不知为什么应交税费--所得税还是贷方负数

文老师：回复小叶子那您看下应交税费——应交所得税的明细帐

小叶子：回复文老师 文老师早上好，我看了明细账，只有付所得税时做了分录，没有计提，没有结转。都是以前年度的了

文老师：回复小叶子您把明细账发我看下可以吗

小叶子：回复文老师

小叶子：回复文老师 文老师，这是18.19年的明细账

文老师：回复小叶子您好，您这都是缴纳所得税的，没有计提所得税，您现在做借以前年度损益调整贷应交税费——应交所得税就可以了，然后在结转以前年度损益调整，借利润分配——未分配利润贷以前年度损益调整

小叶子：回复文老师 文老师，谢谢您！！ 我还有一个问题请教您，应付职工薪酬一般是上月计提，下月发放，1.如果只计提了没有发放，是不是会在应付职工薪酬中贷方余额？2.但是现在没发放却显示无余额，是不是之前计提少了，我要补计提？

小叶子：回复文老师

小叶子：回复文老师 老师，我们是销售产品及提供技术服务的公司，有时也承接安装工程，技术工或零时工的工资可以直接计入主营业务成本吗？（技术服务，销售商品，安装收入都是计入主营业务收入的，没有设置明细科目）

文老师：回复小叶子1.如果只计提了没有发放，是不是会在应付职工薪酬中贷方余额？是的 2.但是现在没发放却显示无余额，是不是之前计提少了，我要补计提？是的，您具体看下，是什么时候少计提了，是今年还是去年

文老师：回复小叶子您好，和收入直接相关的支出可以记入主营业务成本的，但是您这不同项目的最好是收入成本都有分开核算，要不然您核算不清的，都需要让你按高税率交税的，

小叶子：回复文老师 是不是主营业务收入下我要设二级科目，商品收入对应商品成本，劳务收入对应劳务成本？

文老师：回复小叶子您好，是的，就是这样的