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汇算清缴年度所得税会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 小叶子10325279 发表的提问：
老师，您好！年度汇算清缴的企业所得税如何做分录？
你好，需要补税的，借利润分配未分配利润贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷银行存款， 这个是小企业会计准则做账的
196楼
2023-02-02 07:30:36
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小叶子10325279：回复郭老师 好的，明白了，我们是需要补缴税，谢谢老师！
2023-02-02 07:49:12
郭老师：回复小叶子10325279不用客气，工作愉快。
2023-02-02 08:05:28
小叶子10325279：回复郭老师 利润分配-未分配利润后来是否需增设下一科目：补缴企业所得税？刚试了一下，提示说利润分配-未分配利润这个科目已使用，如要增设XXX，会将新设的取代之前的会计科目哦
2023-02-02 08:27:50
郭老师：回复小叶子10325279利润分配未分配利润没有这个科目吗？
2023-02-02 08:56:35
郭老师：回复小叶子10325279不对，你们分红怎么做的。
2023-02-02 09:12:33
小叶子10325279：回复郭老师 暂时没有分红，都是亏损状态
2023-02-02 09:31:56
小叶子10325279：回复郭老师 我们账套是有利润分配-未分配利润这个科目的，是否就选这个就行了？
2023-02-02 09:57:14
郭老师：回复小叶子10325279对的是的，选择这一个就可以的。
2023-02-02 10:10:10
刘艳红老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 9.97w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，退税怎么做会计分录
你好 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
197楼
2023-02-02 07:38:59
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 张绩 发表的提问：
老师，所得税汇算清缴补缴的企业所得税会计分录是怎样的？
借利润分配――未分配利润或以前年度损益调整 贷应交税费――企业所得税，借应交税费――企业所得税 贷银行存款
198楼
2023-02-05 08:21:47
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 红豆 发表的提问：
小企业会计制度，汇算清调增所得税，会计分录是什么？
你好 借所得税费用 贷应交所得税
199楼
2023-02-05 08:28:35
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ 火星上的帆布鞋 发表的提问：
汇算清缴的时候直接调整了费用并缴纳了上年度的所得税，会计分录怎么写，怎么处理
:嗯嗯，好的，谢谢啦
200楼
2023-02-05 08:39:59
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小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 红梅花开 发表的提问：
老师好，问下公司2018年所得税汇算清缴后多交8000，2019年全年没有交所得税，2020年二季度要交所得税，要进行抵顶，问怎样做抵顶分录？前任会计没有做计提分录，会计18年汇算清缴多交所得税也没有做分录 ，2019年所得税汇算清缴延续多交8000也没有做分录，现应交税费—应交所得税也没有余额，以前没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行，请教怎样做抵顶分录？（前提是不能影响2019年的年财务报表）谢谢老师
您好，2020年企业所得税如果有抵减了，就不需要进行计提做分录处理
201楼
2023-02-05 08:58:35
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红梅花开：回复小黎老师 是这样，多交8000，2020年二季度交2000，抵2000，我得去税务局抵顶，那如果不做计提，利润表也不扣所得税损益了是吗？
2023-02-05 09:39:23
红梅花开：回复小黎老师 去税务局抵顶税会给你凭证的，有凭证不入账行吗？
2023-02-05 09:52:40
小黎老师：回复红梅花开您好，一般来说这种抵减往来的是不用计提入账的 如果给了抵减凭证 你往年多交的也没入账 也没法冲哎
2023-02-05 10:14:31
红梅花开：回复小黎老师 嗯，这个问题问了多个老师，你的指导是最可取的，其他老师回复都是经过以前年度损益调整，都调2019年表，因为所得税汇算清缴已完，所以不便调。那老师我二季度所得税有税交正常网上申报，账不做计提，税务局正常抵顶，抵顶后下个季度所得税申报表已交税款就有显示是吗？，就这么做可以吗？
2023-02-05 10:44:14
小黎老师：回复红梅花开您好，你正常去税务局抵减是有数据显示的。如果想跟实际相符，您需要调整往年他们多交的分录，就是多交的8000要挂个账，然后你才能计提的同时抵减
2023-02-05 11:11:16
红梅花开：回复小黎老师 这样做报表显示已交税，但账上看不出来交税啊？
2023-02-05 11:37:50
小黎老师：回复红梅花开您好，是这样的 如果往年您多交了所得税 在应交税费 会有个余额挂着的 您现在计提了当期的所得税费用 正常的一借一贷就冲了挂着的应交企业所得税
2023-02-05 12:04:48
红梅花开：回复小黎老师 这样做分录可以吗？借：应交税费所得税8000贷：利润分配未分配利润8000 借：利润分配未分配利润 8000贷：本年利润 8000，然后在计提当月所得税 借：所得税费用 2000贷 应交税费所得税 2000，怎样资产负债表利润表里的利润勾稽关系都平，老师这样做可以吗？请指教
2023-02-05 12:29:49
红梅花开：回复小黎老师 原来前任会计没有记提，只简单做一个支付分录，借管理费用所得税贷银行
2023-02-05 12:52:45
小黎老师：回复红梅花开你好，这样做是可以的 这样你后面都可以正常冲抵
2023-02-05 13:16:01
红梅花开：回复小黎老师 上面公司是小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，所以直接跳
2023-02-05 13:27:29
小黎老师：回复红梅花开您好，就直接通过未分配利润就可以了
2023-02-05 13:40:39
红梅花开：回复小黎老师 嗯，上面的分录如果不经过本年利润，资产负债表和利润表勾稽关系不平，我也具体说不出大道理，就是平，如果税务局查问没问题吧老师！
2023-02-05 14:07:15
小黎老师：回复红梅花开您好，这个调整以前年度利润的时候 就会发生这个不平的问题，这个税务局查也没事的 说清楚就可以了
2023-02-05 14:18:05
红梅花开：回复小黎老师 万分感谢老师哪些解
2023-02-05 14:31:55
红梅花开：回复小黎老师 感谢耐心讲解
2023-02-05 15:01:22
小黎老师：回复红梅花开不用谢，祝您学习愉快。觉得满意给个五星
2023-02-05 15:13:50
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 芝 发表的提问：
老师，年度汇算清缴补缴的所得税会计分录要做以前年度亏损科目吗？但我的软件里面没有这个科目哦
你好，你可以用利润分配来代替 小企业会计准则，没有这个科目。
202楼
2023-02-05 09:24:00
全部回复
芝：回复郭老师 谢谢老师，明白了
2023-02-05 09:54:15
郭老师：回复芝不用客气的，工作愉快。
2023-02-05 10:07:38
芝：回复郭老师 因为补交的所得税没体现在上年度里，如果看上年所得税交了多少，就会少了这个补交的所得税
2023-02-05 10:20:58
芝：回复郭老师 只有在今年的应交所得税这里才能看得到，但今年的又包含今年的所得税，和在一起，如果是别人看就不知道是包含上年度补交的所得税，我这样理对吗
2023-02-05 10:44:05
郭老师：回复芝你好，这个只是影响你的利润表，如果你查交纳的税费合计的话，你可以把它捡出来这一部分。
2023-02-05 11:13:14
芝：回复郭老师 哦这样啊谢谢老师
2023-02-05 11:35:58
郭老师：回复芝不用客气，工作愉快。
2023-02-05 11:54:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
老师，缴纳15年汇算清缴的所得税的会计分录如何做，需要结转吗，会计分录如何做
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
203楼
2023-02-06 06:47:41
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小可爱：回复邹老师 老师缴纳工会经费，属于现金流量表的哪个项目呢
2023-02-06 07:18:01
邹老师：回复小可爱支付给职工以及为职工支付的现金流量
2023-02-06 07:31:12
小可爱：回复邹老师
2023-02-06 07:56:16
邹老师：回复小可爱
2023-02-06 08:26:00
小梅老师
职称：初级会计师
4.95
解题: 0.2w
引用 @ Mingli.Shao 发表的提问：
本年四季度企业所得税怎么做分录，企业所得税汇算清缴，补交的所得税怎样做分录
借 所得税费用 贷 应交费税 企业所得税 借 应交税费 企业所得税 贷 银行存款 分录是一样的。写摘要写清楚就好了
204楼
2023-02-06 07:08:42
全部回复
小梅老师：回复Mingli.Shao满意请给五星好评，祝你生活愉快！
2023-02-06 07:21:26
Mingli.Shao：回复小梅老师 不用以前年度损益调整科目吗？还是四季度把所得税汇算清缴的数额都计提出来，分录，借，所得税费用，贷，应交税金应交所得税
2023-02-06 07:47:01
小梅老师：回复Mingli.Shao12月份把汇算的计提出来。后期有差异用以前年度损益调整
2023-02-06 08:12:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 兰 发表的提问：
老师 所得税汇算清缴要交税，会计分录怎么写 需要计提，需要通过以前年度损益调整么
你好，汇算清缴补交所得税这样做分录 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
205楼
2023-02-06 07:16:56
全部回复
兰：回复邹老师 谢谢
2023-02-06 07:37:12
邹老师：回复兰不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-06 08:02:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 玖隆会计服务 发表的提问：
2019年漏编制计提企业所得税的分录及缴纳企业所得税的分录，但实上缴纳了企业所得税。2019年季报已报，年度汇算清缴未做，现在在汇算清缴该怎么做？账务处理该怎么做？谢谢老师
你好，补做计提，扣缴所得税分录就是了 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
206楼
2023-02-06 07:29:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
年度企业所得税汇算清缴怎么计算
你好，比如利润总额1000万，纳税调增100万，纳税调减10万 补交所得税=（1000万%2B100万—10万）*25%—1000万*25% 
207楼
2023-02-07 06:48:14
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 阳光小草 发表的提问：
老师，请问计提2019年度汇算清缴的企业所得税的分录是借：5017—所得税，贷：2171006—应交所得税吗？
你好，借以前年度损益调整 或利润分配-未分配利润 贷应交税费-企业所得税 缴纳时借应交税费-企业所得税 贷银行存款
208楼
2023-02-07 07:07:11
全部回复
阳光小草：回复徐阿富老师 好的，知悉，谢谢！！
2023-02-07 07:22:21
徐阿富老师：回复阳光小草不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢
2023-02-07 07:34:58
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 雷小蜗 发表的提问：
老师，请问汇算清缴后补缴去年企业所得税的会计分录怎么做？
借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
209楼
2023-02-07 07:29:59
全部回复
雷小蜗：回复玲老师 能直接就写：借：未分配利润，贷：应交所得税；借：应交所得税，贷：银行存款吗？也就是说不写以前年度损益
2023-02-07 07:59:45
玲老师：回复雷小蜗你好， 是的 可以这样写的
2023-02-07 08:14:42
雷小蜗：回复玲老师 谢谢老师
2023-02-07 08:30:49
玲老师：回复雷小蜗不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-02-07 08:54:13
晓宁老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.3w
引用 @ 强健的西装 发表的提问：
今年缴纳去年的汇算清缴所得税费用，去年年末没有计提，怎么做会计分录
您好，借：以前 年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
210楼
2023-02-08 06:23:03
全部回复
强健的西装：回复晓宁老师 不能直接借所得税费用贷应交税费吗？放在以前年度损益里面利润表里就不会有我缴纳的所得税这个费用了
2023-02-08 06:55:20
晓宁老师：回复强健的西装您好，放在所得税费用里会影响当年的利润。
2023-02-08 07:23:02
强健的西装：回复晓宁老师 正常来讲去年的所得税不能影响当年的利润对吧，那资产负债表与利润表勾稽关系就对不上，未分配利润期末减去期初不等于净利润
2023-02-08 07:47:42
晓宁老师：回复强健的西装您好，还需要做一个分录。借；利润分配——未分配利润  贷；以前年度损益调整
2023-02-08 08:06:46
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