天之痕：回复袁老师 @袁老师：那我计提这个汇算清缴的企业所得税，在3月份的账里面做，可以吗？

袁老师：回复天之痕可以

郭老师：回复微信用户管理费用福利费，刚才打错了。

微信用户：回复郭老师 是把福利费填在职工薪酬明细表中的福利栏次中，超出比例的部分再结转下一年，对吗？

郭老师：回复微信用户不能结转，下一年不允许抵扣了就是。

戏水娇阳：回复bamboo老师 谢谢！

bamboo老师：回复戏水娇阳不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

明珠智讯-耿开智：回复朴老师 老师，怎么冲减，现在冲减不就是今年的项目了，这是去年发生的，现在冲今年的所得税费不就是负数了

朴老师：回复明珠智讯-耿开智就是冲减去年交的分录

明珠智讯-耿开智：回复朴老师 那也是用现在的分录冲去年的分录的话，现在的报表不就是负数了，还是要反结后回去冲

朴老师：回复明珠智讯-耿开智借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）. 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 免税企业也要做分录： 借：所得税中国 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税。

朴老师：回复明珠智讯-耿开智退税的是  借应交税费-应交企业所得税 贷 以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润   借银行存款贷  应交税费-应交企业所得税  

不过不改名：回复文文老师 不做分录可以吗

文文老师：回复不过不改名不做分录，交了企业所得税，银行流水如何处理呢

不过不改名：回复文文老师 哦 对 那用未分配利润和以前年度损益这俩个有区别吗

文文老师：回复不过不改名以前年度损益调整科目最后也要结转到未分配利润

务实的背包：回复洋洋老师 是汇算清缴填写年度利润表时，把上年金额中所得税费用中加入上年汇算清缴时补交的税款吗

务实的背包：回复洋洋老师 比如上年利润表中所得税费用693元，在汇算清缴时补交所得税500元，那今年做汇算清缴年度报表中，所得税费用要改成1193元吗，如果改了上年金额中所得税费用金额，净利润就会相应改动，那去年汇算清缴时的年度报表，要不要做更正呢(所得税费用要更正吗）

洋洋老师：回复务实的背包是的，如果你所得税费用是计入当期就不用调，如果是通过以前年度损益，就把去年的加上500就可以了。

务实的背包：回复洋洋老师 是要更正去年的年度报表吗，那这样的话，是每年汇算清缴后，都要更正一下年度报表吗

洋洋老师：回复务实的背包不用更正去年的报表，只是你在填上期数的时候如果是以前年度损益就把所得税改一下，否则的话资产负债表和利润表不勾稽

务实的背包：回复洋洋老师 老师，那如果是因其他原因，比如差错更正等 也用了以前年度损益调整科目，那汇算清缴时，利润表的上年金额也要改吗（比如实际调整科目是成本，就调整主营业务成本的上年金额，如果调整的是管理费用，就调整上年金额的管理费用吗）

会计学堂0123：回复莉莉老师 收到税款时：　退回以前年度多缴税费　  借：银行存款　　  贷：应交税费——应交企业所得税借：应交税费——应交企业所得税　 贷：以前年度损益调整　 　 结转时：　　  借：以前年度损益调整　　  贷：利润分配——未分配利润　　  相应调整计提的盈余公积等。 老师您看看是这样吗？还有如何调整盈余公积呢？　　 

会计学堂0123：回复莉莉老师 收到税款时：　退回以前年度多缴税费　   借：银行存款　　   贷：应交税费——应交企业所得税借：应交税费——应交企业所得税　 贷：以前年度损益调整　 　  结转时：　　  借：以前年度损益调整　　  贷：利润分配——未分配利润　　   相应调整计提的盈余公积等。 老师您看看是这样吗？还有如何调整盈余公积呢？　

莉莉老师：回复会计学堂0123您好!亲，您这个是对的哦是否需要计提盈余公积： 1、本年是否盈利，亏损直接不用，盈利的话进行第2步。 2、年初未分配利润+本年净利润作为计提基数，乘以10%得出盈余公积。 借：利润分配-提取法定盈余公积金 贷：盈余公积金-法定盈余公积金

会计学堂0123：回复莉莉老师 提取法定盈余公积不是只要计提达到实收资本的百分之50％就不用提取了吗？

会计学堂0123：回复莉莉老师 我现在把利润都放在了利润分配里面了

莉莉老师：回复会计学堂0123您好!根据企业情况来哈，我这个分录是普遍性哈。

会计学堂0123：回复莉莉老师 好的谢谢您非常感谢您

莉莉老师：回复会计学堂0123您好!不客气，麻烦给个五星好评哈，谢谢

Cherie：回复邹老师 如果有退税呢

邹老师：回复Cherie你好，退税的分录是 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 ，贷；利润分配——未分配利润

Cherie：回复邹老师 做在5月份的账里面吗，还是四月份的

邹老师：回复Cherie你好，什么时候退回了税款，就做到几月份的

Cherie：回复邹老师 小企业会计准则也要过一些以前年度损益调整吗

邹老师：回复Cherie你好，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目的，那账务处理分录就是 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，贷；利润分配——未分配利润

Cherie：回复邹老师 好的

邹老师：回复Cherie祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

幸福朵朵：回复方亮老师 季度申报的利润合计与年度的利润有差，这样可以吗？只要汇缴与年度财务报表一致就行了？

方亮老师：回复幸福朵朵可以的。是的。