不想说话：回复立红老师 税率是按什么定的

不想说话：回复立红老师 销项税税率

立红老师：回复不想说话你好，如果购入抵过增值税，税率为13%，如果没有抵扣，售价/（1+3%）*2%

不想说话：回复立红老师 低于账面价值也需要缴纳增值税吗

不想说话：回复立红老师 我现在是在二手车交易市场卖的，二手车交易市场给买方开的发票

立红老师：回复不想说话你好，是的。损失计入资产处置损益。在所得税扣除

不想说话：回复立红老师 我看二手车交易市场开的票没有税费

不想说话：回复立红老师

立红老师：回复不想说话你好，那个卖价应该是含税的价。

不想说话：回复立红老师 辛苦老师了，第一次卖固定资产，不懂的地方太多

立红老师：回复不想说话你好，这里的价格是含税的。

不想说话：回复立红老师 谢谢老师

立红老师：回复不想说话不客气的，如果您对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

Allison404：回复邹老师 经营租出固定资产收入是计入其他业务收入吗，还有处置投资性房地产的收入是计入什么会计科目

邹老师：回复Allison404你好，经营租出固定资产收入是计入其他业务收入的。 处置投资性房地产的收入计入其他业务收入

开心：回复吴少琴老师 要通过固定资产清理，可是固定资产清理 怎么体现啊？ 累计折旧账面金额等于固定资产原值，固定资产清理金额是零，这咋整啊？也没清理费，也没残值收入，咋体现呢？

吴少琴老师：回复开心没有残值，没有清理费，没有收入，可以不做

吴月柳：回复小涛你好， （1）借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 若报废处理固定资产损益为亏损 （2）借：固定资产清理 贷：银行存款（发生的清理费用） 应交税费——应交增值税-进项税额转出（非正常使用情况下报废的需要进项转出，正常使用而报废的不需要进项税额转出，比如被盗等情况均转出，小规模此科目忽略） 若有收到残料变价收入： 借：银行存款 贷：固定资产清理 （3）若处理后为亏损，月末将固定资产清理科目余额结转入 借：营业外支出 贷：固定资产清理 若处理后为收益，则月末将固定资产清理科目余额转入： 借：固定资产清理 贷： 营业外收入

小涛：回复吴月柳 那固定资产清理有余额怎么处理？

吴月柳：回复小涛余额转入营业外收入或营业外支出

海底沙：回复邹老师 如果任何账务处理都不做可以吗，就在账上挂着。这样是不是有偷漏税的嫌疑呢！

邹老师：回复海底沙你好，严格来说当然是不行的，因为你固定资产已经处置，而账上却挂着，有逃税嫌疑的

海底沙：回复邹老师 老师报废的处理分录可以给我一个吗。

邹老师：回复海底沙你好 借；累计折旧 固定资产清理 贷；固定资产 借；资产处置损益 贷；固定资产清理

小白：回复meizi老师 什么意思没听明白？可是刚刚我看我财务软件里面利润表营业收入和申报系统里面数字不对，差额就是这个数字

meizi老师：回复小白你好 意思就是 分录是体现固定资产清理。 不走收入的

小白：回复meizi老师 那申报的时候收入数字和财务软件的数字对不上怎么搞的？

meizi老师：回复小白你好 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 或者做相反分录 假如你之前认证抵扣了 现在开票出去变卖 看附件怎么报税的

小白：回复meizi老师 增值税都是对的！我想说的是申报系统里面的收入是含这个卖车收入的，因为我们自己开的票，但是我们财务软件记账因为记入的是固定资产清理，他不结转到收入科目里面！所以营业收入正好和申报系统里面差这个数字！这个可有事

meizi老师：回复小白你好 这个没事的。 因为你做分录走的固定资产清理 这个没事

小白：回复meizi老师 我的分录是这样做的，老师你看下分录和数字对不对？车子，卖了35000，截止卖车的那天折旧明细如图所示 借：累计折旧 12351.78 固定资产清理 31079.26 贷：固定资产 43431.04 借：银行存款 35000 贷：固定资产清理 30973.45 应交税费-销项税额 4026.55 借：营业外支出 105.81 贷：固定资产清理 105.81

meizi老师：回复小白你好 变卖走资产处置损益科目 不是营业外支出 其他是对的

小白：回复meizi老师 老师刚刚看了财务软件里面没有资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）这个科目

meizi老师：回复小白你好 你们财务软件没有的话 你试试可以添加这个科目 没有的话就用营业外支出

小白：回复meizi老师 老师你看下图片我在哪个下面添加？怎么添加需要注意什么？

meizi老师：回复小白在损益科目下面去加

小白：回复meizi老师 老师你看下我添加的6115是不是这样？然后我下面是不是还要加个611501 资产处置收益-非流动资产损失 这个下坠？是不是有点长了？还是怎么搞？

meizi老师：回复小白你好 是的 按这个去添加 后面需要加明细科目的

小白：回复meizi老师 那我明细添加怎么写？我就在资产处置损益下面再添加资产处置收益-非流动资产损失？是不是有点长？你看我添加的

meizi老师：回复小白嗯是的 你明细科目需要这样来写的 资产处置收益-非流动资产损失

悠航：回复暖暖老师 老师，这道题的增值税怎么讲?

暖暖老师：回复悠航把题目贴过来看看

悠航：回复暖暖老师 图片发不过去

暖暖老师：回复悠航那你稍等再试试，没有题目

悠航：回复暖暖老师 售一栋建筑物，原价160 000元，已提折旧45 000元，出售该资产时发生各种清理费用3 000元，不含税售价113 000元，适用的增值税税率为10%。该资产出售净收益为（　）元。　　A.－5 650　　B.－10 000　　C.－5 000　　D.－10 650

暖暖老师：回复悠航这题目的税金是113000*10%=11300 收益是=113000-（160000-45000）-3000=-5000

悠航：回复暖暖老师 不是用收减去支嘛，销项税不影响净收益吗？

暖暖老师：回复悠航销项税金不影响的这里，计入应交税费

悠航：回复暖暖老师 老师，能详细讲下吗?

暖暖老师：回复悠航上边的额计算我已经写给你了

千寻：回复邹老师 固定资产已经折旧完了，我们溢价卖，还是进入资产处置收益吗

邹老师：回复千寻你好，溢价的部分，就是计入 资产处置损益 的金额。

芯俊：回复邹老师 购入时原值是130万，计净残值是6.5万，已提折旧5万，现在开票出也是130万，这个分录全程怎么写，我有点乱

邹老师：回复芯俊你好 借；固定资产清理 125 累计折旧5 贷；固定资产 130 借；银行存款 130 贷；固定资产清理 应交税费 借；固定资产清理 贷；资产处置收益

芯俊：回复邹老师 好的，明白了，谢谢老师！

邹老师：回复芯俊不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

小劉：回复轶尘老师 我不会做最后一步 净收益和损失

轶尘老师：回复小劉把固定资产清理的余额转入营业外支出或营业外收入 如果是借方余额就转入营业外支出 贷方转入营业外收入