许利华：回复朴老师 老师，不对吧

朴老师：回复许利华固定资产盘盈会计分录 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 调整所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积——法定盈余公积（10%） 利润分配——未分配利润 固定资产盘亏会计分录: 报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

生动的台灯：回复朴老师 老师，是做固定资产清理

生动的台灯：回复朴老师 我漏写了

朴老师：回复生动的台灯你如果是支出的那就这样来做

生动的台灯：回复朴老师 谢谢老师

朴老师：回复生动的台灯满意请给五星好评，谢谢

紧张的帅哥：回复月月老师 我是事业单位，不用交税。是净收入。

月月老师：回复紧张的帅哥你好 借：现金 贷：应缴财政专户款

庄老师：回复空镜子借银行存款20000，贷固定资产清理20000

庄老师：回复空镜子固定资产以前没有抵扣，减按2%，借固定资产清理20000/(1+0.03)X2%，贷应交税费一应交增值税388.35

魁梧的冷风：回复bamboo老师 用支票购买，银行账怎么处理？

bamboo老师：回复魁梧的冷风借：固定资产 贷：银行存款

变参变量变焦变形金刚：回复蝴蝶老师 分录3是结转损益吗？ 借固定资产清理 贷资产处置损益 这个资产处置损益在软件里面只有待处理财产损益，是用这个科目吗？ 汇算清缴的时候缴纳的企业所得税，分录里面的科目借：所得税费用贷银行存款 还是借应交税费-所得税，贷银行存款？？？

蝴蝶老师：回复变参变量变焦变形金刚你好，是借所得税费用贷银行

倾听：回复maize老师 一辆车卖给个人，一辆车卖给公司了

maize老师：回复倾听那是2辆车，你这个是几时买的，买的时候是一般纳税人么

倾听：回复maize老师 一辆车买的是新车，一辆二手车

maize老师：回复倾听你没有说小规模还是一般纳税人啊，几时买的啊，你按我上面回复可以么，

倾听：回复maize老师 我们是一般纳税人，是17年6月买的车

maize老师：回复倾听新车申报的时候填写13%销售货物一栏，二手车那二个一般纳税人销售自己使用过的固定资产或销售旧货按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税政策及申报 (一)计算应纳税额 1.按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，即应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2% 2.只能开具增值税普通发票 (二)如何报表申报 1.填写附表1：按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次，其中销售额=含税销售额(即固定资产处理价格)÷(1+3%)； 2.填写申报表主表：应将3%的税款填写至第21行“简易计税办法计算的应纳税额”，申报表一般自动计算； 3.填写申报表主表：同时将1%的减免税额（即含税销售额÷(1+3%)×1%），填写至23行“应纳税额减征额”。 附注2：一般纳税人销售自己使用过的固定资产放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税政策及申报 (一)计算应纳税额 1.放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，即应纳税额=含税销售额÷(1+3%) 2.可以开具增值税专用发票 (二)如何报表申报 1.填写附表1：按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次，其中销售额=含税销售额(即固定资产处理价格)÷(1+3%)； 2.填写申报表主表：应将3%的税款填写至第21行“简易计税办法计算的应纳税额”，申报表一般自动计

倾听：回复maize老师 表一11栏是不能填写的

maize老师：回复倾听销售使用固定资产简易我看之前学员说要备案，你去找下你税局简易备案地方看下，要是填写附表还不能申报就只能去税局大厅申报了

古风之悦：回复邹老师 购入汽车的固定资产原值是不是汽车销售发票的不含税价+车辆购置税

邹老师：回复古风之悦你好，是的，按不含增值税价款+购置税金额计入固定资产成本

古风之悦：回复邹老师 老师，购入的汽车固定资产二三级科目是不是运输工具-汽车

邹老师：回复古风之悦你好，固定资产明细科目就是自己设置的，没有统一规定

古风之悦：回复邹老师 老师，以您的经验购入汽车一般明细科目会设置成什么，请指教

邹老师：回复古风之悦你好，通常是这样设置 固定资产——某某车辆，三级一般不需要设置

假如：回复郭老师 什么啊东西啊！

假如：回复郭老师 不应该为营业外收支吗？

郭老师：回复假如企业会计准则做到资产处置损益， 如果你是小企业，会计准则做到营业外收入，你说的是利得 不是损失，如果是损失的，做到营业外支出，小企业会计准则。

安详的小蝴蝶：回复大刘老师 年终的时候是不是也可以同时结转吗？

安详的小蝴蝶：回复大刘老师 年终的时候是不是也可以同时结转吗？？老师在吗

大刘老师：回复安详的小蝴蝶你好，年底结转的话应该问题的不大，对年度企业所得税没太大影响，也是可以的。祝您学习愉快！

远走高飞：回复紫藤老师 税费怎么算？公式？

紫藤老师：回复远走高飞处置固定资产 一般纳税人13% 小规模3%，城建税7%，5%，1%，教育费附加3%，地方教育附加2%

远走高飞：回复紫藤老师 不是还有减2%吗？没有了吗

远走高飞：回复紫藤老师 4.5万，小规模要交多少税？

紫藤老师：回复远走高飞1、从2014年7月1日起，一般纳税人销售销售自己使用过的且在2009年1月1日以前购买的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 2、此外，增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，还有专门从事旧货买卖的企业，在销售旧货的时候也是采用这种方法计算应缴纳的增值税。

紫藤老师：回复远走高飞固定资产销售时按3%征收率减按2％计算 应交增值税=含税收入/（1+3%）*2% 计算不含税收入时，需要用3%的增值税税率；计算应交增值税时，使用2%税率