爱生活：回复伊伊老师 报损的分录应该怎么写？

伊伊老师：回复爱生活应先通过“待处理财产损益”科目。查明原因后按不同的原因及处理决定分别入账，借记有关帐户，贷记“待处理财产损益”帐户。其中，属于定额内合理损耗，应转作管理费用；属于一般经营性损失的，扣除残料价值以及可以收回的保险赔偿和过失人赔偿后的净损失，经批准也可以作为管理费用列支；属于自然灾害损失，管理不善造成货物被盗或发生霉烂变质等损失及其他非正常损失的，扣除可以收回的保险赔偿及残料后的净损失作为企业的营业外支出处理。 损失时，原因还未查明： 借：待处理财产损益 贷：库存商品/原材料 1.查明属于一般经营性损失的（其中包括过失人及保险赔偿） 借：其他应收款 贷：待处理财产损益 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 2.属于定额内合理损耗的 借：管理费用 贷：待处理财产损益 3.属于自然灾害损失，管理不善造成货物被盗或发生霉烂变质等非正常损失的 借：营业外支出 贷：待处理财产损益 应交税费—应交增值税（进项税额转出）

唐丹：回复岳老师 那这样的话就是要求采购在入库时把运费也加进去吗，这样的话有可能成本每次过来的成本不一样了

岳老师：回复唐丹运费确实构成进货成本。若每次运费不同，则成本不同。

竹心柳影：回复郭老师 不是合同总的成本乘以本期完工确认的比例，收入是用总收入乘以完工比列的呀

郭老师：回复竹心柳影比如合同10 预计成本6 本期发生成本3 借主营业务成本3 工程施工 贷主营业务收入10*（3/6）

竹心柳影：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复竹心柳影不用客气的，

微信用户：回复bamboo老师 是的，用在工程的

bamboo老师：回复微信用户如果直接在工地使用的话 先计入工程施工科目 

微信用户：回复bamboo老师 什么时候再计入到主营业务成本里来呢

bamboo老师：回复微信用户确认收入后再计入到主营业务成本里

微信用户：回复bamboo老师 再付对方款的时候，再计入主营业务成本里吗？

bamboo老师：回复微信用户借：工程施工 贷：应付账款 借：主营业务成本 贷：工程施工 借：应付账款 贷：银行存款

微信用户：回复bamboo老师 第二个分录是指的，在我收到工程款的时候，做这个分录对吧

微信用户：回复bamboo老师 那是不是还有一笔分录 借银行存款贷应收账款？

bamboo老师：回复微信用户不是购买材料  结转主营业务成本  支付材料款吗？ 怎么又是收到工程款了 前面没有提收款吧？

微信用户：回复bamboo老师 那老师说的确认收入的时候，是怎么理解呢

bamboo老师：回复微信用户借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 结转成本 借：主营业务成本 贷：工程施工 收回款项 借：银行存款 贷：应收账款

草丁：回复宋生老师 那么计提可以这样计提吗？计提当月工资能用主营业务成本这个科目吗？

宋生老师：回复草丁您好！如果是属于主营业务成本的，是可以使用的。 您计提的时候可以这样计提。

旋转木马：回复淑女老师 @张淑丽老师:老师，我是2月份直接做的成本，也是通过以前年度损益调整科目吗

淑女老师：回复旋转木马不用的，本年度的不需要。做借：主营业务成本 -xx金额 固定资产 xx金额

王婷：回复佟老师 老师 能不能做 借库存商品 贷应付职工薪酬(餐车员工资) 贷原材料 借主营业务成本 贷库存商品

佟老师：回复王婷不对，这个库存商品不应该对应应付职工薪酬

佟老师：回复王婷借主营业务成本 贷应付职工薪酬

王婷：回复佟老师 那原材料出库 整体这个分录怎么做啊？老师

佟老师：回复王婷借主营业务成本 贷原材料2020-05-23 07:58 就做这个分录就可以了

鱼：回复邹老师 劳务成本需不需要具体明细，因为没做过高新企业的帐，不知道怎么处理。劳务成本都包含什么，老师能不能具体给我举个例子

邹老师：回复鱼你好，劳务成本可以根据需要设置，比如工资 通常就是提供服务的人员的工资

鱼：回复邹老师 劳务成本不是一个科目吧?需不需要先结转到劳务成本，最后在结转到主营业务成本

邹老师：回复鱼你好，劳务成本就是一个一级科目 发生 借；劳务成本 贷；应付职工薪酬 结转 借；主营业务成本 贷；劳务成本

鱼：回复邹老师 高新的工资不是具体到某个项目中，最终归集到研发费用，最后都结转到管理费用中了呀

鱼：回复邹老师 如果这样的话，研发人员的工资还要不要分到某个项目中了？

邹老师：回复鱼你好，是需要根据不同项目分别计入的

鱼：回复邹老师 那劳务成本中的工资，是哪些人员的工资？

邹老师：回复鱼你好，提供相关服务人员的工资

鱼：回复邹老师 劳务成本中只有应付职工薪酬吗

邹老师：回复鱼你好，主要是有应付职工薪酬构成的

鱼：回复邹老师 提供相关服务人员的工资，计提时不应该是借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 吗

邹老师：回复鱼你好，不是的，这些人员的工资是与取得收入有关的，比如从事培训的行业，培训人员的工资就计入劳务成本，而不是管理费用的

鱼：回复邹老师 那高新企业的主营业务成本，主要是工资吗?每次对于结转成本都很迷糊

邹老师：回复鱼你好，成本关键是看取得收入所发生的 是哪些支出，这个才是成本

鱼：回复邹老师 还是不是很明朗呀，不懂

邹老师：回复鱼你好，比如你销售货物取得收入，那么成本就是货物的生产成本或购进成本 如果是通过服务的收入，那么成本就是提供服务人员的工资构成成本