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进口应缴纳的增值税会计分录
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 一路生花 发表的提问：
老师你好，进口环节缴纳的增值税在月末计算应缴纳增值税时怎么处理
你好，可以把这部分减掉的。
31楼
2022-12-05 09:59:58
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一路生花：回复答疑苏老师 是按价税合计吗？
2022-12-05 10:13:48
一路生花：回复答疑苏老师 还是直接乘13%？
2022-12-05 10:32:17
答疑苏老师：回复一路生花你好，就是减去进口环节实际缴纳的增值税。
2022-12-05 10:44:29
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 听话的蛋挞 发表的提问：
3.某汽车制造企业进口一批汽车轮胎,海关核定的到岸价格为200000元,适用的进口 关税税率为20% 要求:(2)写出进口轮胎与缴纳进口增值税的会计分录
应交增值税是200000*1.2*0.13=31200 借原材料240000 应缴税费应交增值税进项税额31200 贷银行存款271200
32楼
2022-12-06 09:16:53
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ LXP鹏 发表的提问：
#提问#：1、进口货物进口时需要缴纳增值税，那在销售时还需不需要缴纳增值税或者说是用其他的税来代替增值税？ 2、进口货物在进口时缴纳了增值税，在销售时还需要另外缴纳增值税的话，那进口时缴纳的增值税能不能拿来抵扣销售时的部分增值税？
你好， ：1、进口货物进口时需要缴纳增值税，那在销售时还需不需要缴纳增值税或者说是用其他的税来代替增值税？——销售时需要交增值税 2、进口货物在进口时缴纳了增值税，在销售时还需要另外缴纳增值税的话，那进口时缴纳的增值税能不能拿来抵扣销售时的部分增值税？——可以，进口的增值税是做为进项税额来抵减销售时的销项税额
33楼
2022-12-06 09:37:11
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LXP鹏：回复立红老师 老师能不能举个例子说明下：进口的进项税额可以抵减销售时的销项税额，那这个进口商品在国内的售价是不是就比在国内的同类产品的价格高很多了啊？
2022-12-06 09:53:08
立红老师：回复LXP鹏你好，比如进口货物时，货款100万增值税为13万，销售时，售价140万，税额18.2 进口时 借：库存商品 100 借：应交税费——应增（进） 13 贷：银行存款 113 销售 借：银行存款 贷：主营业务收入 140 贷：应交税费——应增（进） 18.2 那么需要交的增值税=销项减进项=18.2-13
2022-12-06 10:20:47
LXP鹏：回复立红老师 销售时为什么这个“140万”是不含税的售价？
2022-12-06 10:47:07
立红老师：回复LXP鹏你好，一般纳税人的售价一般是不含税的，如果是含税的，做价税分离就可以
2022-12-06 10:57:29
LXP鹏：回复立红老师 老师你说的这个“一般纳税人的售价一般是不含税的”是专 “进口商（一般纳税人资质）”的进口商品的销售价格是不含税的还是指所有的“一般纳税人资质”销售的商品都是不含税的？
2022-12-06 11:27:01
立红老师：回复LXP鹏你好，是指所有的一般纳税人
2022-12-06 11:52:17
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ ????Xia De???? 发表的提问：
收到商品及进口增值税发票时借：库存商品应交税费贷：应付账款进口增值税抵扣后需要做会计分录吗？
你好，需要附上发票，入库单作为这个分录的附件 这个是认证抵扣之后的分录
34楼
2022-12-06 09:49:00
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????Xia De????：回复邹老师 那取到进口增值税 还没有认证抵扣的分录是？
2022-12-06 10:19:54
邹老师：回复????Xia De????你好，没有认证抵扣就这样做分录 借：库存商品 应交税费——应交增值税（待认证进项税额） 贷：应付账款
2022-12-06 10:29:59
????Xia De????：回复邹老师 请问认证之后的 本月应交税不是抵扣减少了吗？ 如果还是在借方不是没有减吗
2022-12-06 10:43:07
邹老师：回复????Xia De????你好，认证了之后做这个分录 借；应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
2022-12-06 10:58:53
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ icegar99 发表的提问：
老师，您好。 请问，进口应税消费品缴纳的增值税可以抵扣吗？分录怎么做？
你好 进口环节缴纳的增值税是可以抵扣的，会计处理与国内购买一样的
35楼
2022-12-06 09:54:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 默然回首-那些年 发表的提问：
海关进口关税和海关进口增值税会计分录怎么做啊
关税计入成本，增值税计入进项税额 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额 ） 贷；银行存款等科目
36楼
2022-12-07 08:34:48
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 王波波~ 发表的提问：
老师，请问计提当月应交增值税和缴纳增值税的会计分录？
你好 是小规模纳税人吗  
37楼
2022-12-07 08:54:23
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王波波~：回复玲老师 一般纳税人
2022-12-07 09:13:41
玲老师：回复王波波~借转出未交增值税贷未交增值税 借未交增值税贷银行存款。
2022-12-07 09:32:17
王波波~：回复玲老师 好的 谢谢老师
2022-12-07 10:01:43
玲老师：回复王波波~ 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2022-12-07 10:17:06
冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 星期八dee 发表的提问：
关于进口增值税会计分录有哪些？
在付款时：借：应交税金-增值税-待抵扣进项税额 贷：银行存款 在稽核比对通过后：借：应交税金-增值税-进项税 贷：应交税金-增值税-待抵扣进项税额
38楼
2022-12-07 09:11:53
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 自然的洋葱 发表的提问：
老师请问下，增值税明细科目有：进项税额，销项税额，出口退税，进项税额转出，已交税金，未交增值税。平时公司就进项发票进来借：应缴税费-增值税，销项发票出去袋：应缴税费-增值税，缴纳增值税借应缴税费-增值税，金蝶系统里这么多明细科目都应该怎么填写会计分录呢？
因为贵公司是小规模纳税人，这些基本上用不到，只需要通过应交税费-应交增值税的一贷一借体现就可以 了
39楼
2022-12-07 09:34:50
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自然的洋葱：回复邹老师 那就还是这样可以吗？进项发票进来，借：应缴税费-增值税。销项发票出去：贷：应交税费-增值税。缴纳时就：借应缴税费-增值税，贷：银行存款。
2022-12-07 09:49:08
邹老师：回复自然的洋葱是的，就是这样核算的
2022-12-07 10:08:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ Lisa 发表的提问：
本月我公司进了一批红酒，有三张海关缴款书，分别是进口增值税、进口关税和进口消费税的，进口增值税的我上月已经认证了，第一次接触不会写会计分录，求教，我公司是商贸企业
借；库存商品（关税完税价格+关税） 应交税费（进项税额） 应交税费——应交消费税 贷；银行存款等科目
40楼
2022-12-07 09:54:59
全部回复
Lisa：回复邹老师 您好老师我们家不交消费税，进口的消费税也要记应交税费消费税吗？可以直接记入成本吗？
2022-12-07 10:17:00
邹老师：回复Lisa你好，你销售环节不需要缴纳消费税？
2022-12-07 10:31:49
Lisa：回复邹老师 是的，我们家税官员说我们属于商贸公司不是生产型的所以不用交消费税，没给我们核消费税
2022-12-07 10:47:33
邹老师：回复Lisa你好，不需要缴纳，就把进口消费税计入库存商品核算
2022-12-07 11:01:10
肖肖老师-实践
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.01w
引用 @ 彩泥 发表的提问：
我们这个月应交增值税62000元，有进项增值税862元，缴纳税款银行出账，缴纳时候会计分录怎么做？
你好，缴纳增值税的分录：借：应交增值税-未交增值税 贷：银行存款
41楼
2022-12-08 13:39:34
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彩泥：回复肖肖老师-实践 进账怎么体现出来？
2022-12-08 13:58:31
彩泥：回复肖肖老师-实践 进项怎么体现出来
2022-12-08 14:22:44
肖肖老师-实践：回复彩泥你好，计提增值税时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费-未交增值税。 进项不需要再体现，您在购入的时候已经做了分录
2022-12-08 14:38:33
彩泥：回复肖肖老师-实践 购入的时候怎么做分录？就是专用发票抵扣勾选统计以后，怎么做分录？
2022-12-08 14:51:22
肖肖老师-实践：回复彩泥当月抵扣勾选购入的发票，借：库存商品  应交税金-应交增值税-进项   贷：应付账款
2022-12-08 15:15:41
美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ 李丹 发表的提问：
我公司是小规模纳税人，进口一批货物，老板只给了进口增值税和进口关税的发票，会计分录怎么写呢
借：库存商品、原材料等（进价%2B关税%2B保险费%2B运输费%2B其他费用） 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款等 进口货物所发生的费用和关税等计入进口货物的成本，增值税作为进项税额抵扣。
42楼
2022-12-08 13:57:11
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美橙老师：回复李丹不好意思，小规模纳税人分录是 借：库存商品、原材料等（进价%2B关税%2B保险费%2B运输费%2B其他费用） 贷：应付账款等
2022-12-08 14:28:36
李丹：回复美橙老师 那我的进口增值税也是进入库存商品吗
2022-12-08 14:51:10
李丹：回复美橙老师 进口增值税发票上的金额就是货物的进价吗？
2022-12-08 15:03:56
美橙老师：回复李丹是的，进口增值税计入库存商品成本。
2022-12-08 15:16:29
李丹：回复美橙老师 我的理解就是小规模纳税人进口增值税及关税都要进入库存商品，一般纳税人关税进库存商品，进口增值税单独计算
2022-12-08 15:40:22
美橙老师：回复李丹是的，一般纳税人可以抵扣的，需要单独确认进项税额。小规模不能抵扣，价格合计入成本。
2022-12-08 16:03:29
李丹：回复美橙老师 好的，谢谢老师
2022-12-08 16:16:05
美橙老师：回复李丹不客气，满意请给个五星好评，祝你生活愉快！
2022-12-08 16:42:02
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 莉芳 发表的提问：
请问老师进口关税增值税，缴纳和结转怎么做分录的
关税计入货物成本；增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，可以依法抵扣。
43楼
2022-12-08 14:04:59
全部回复
莉芳：回复岳老师 好的谢谢
2022-12-08 14:47:41
岳老师：回复莉芳不客气，祝工作顺利。
2022-12-08 15:08:56
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ FACE PLUS 发表的提问：
关于月末增值税进项税额转出、及缴纳增值税时的会计分录
进项转出是费用还是存货？
44楼
2022-12-09 10:12:37
全部回复
FACE PLUS：回复文文老师 费用
2022-12-09 10:29:33
FACE PLUS：回复文文老师 公司是一般纳税人，所以有进销项
2022-12-09 10:55:59
FACE PLUS：回复文文老师 想请假关于月末进销项会计科目的结转
2022-12-09 11:16:44
FACE PLUS：回复文文老师 请教
2022-12-09 11:39:53
文文老师：回复FACE PLUS进项转出是费用，借：**费用 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 月末结转科目 借：应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税
2022-12-09 12:07:17
FACE PLUS：回复文文老师 老师，我想请教的是关于进项税，销项税的月末结转问题
2022-12-09 12:20:28
FACE PLUS：回复文文老师 我在百度上面看的是一头雾水
2022-12-09 12:31:46
FACE PLUS：回复文文老师 我虽然每个月有缴纳增值税，但是我没有做会计分录，没有结转销项税
2022-12-09 12:52:06
FACE PLUS：回复文文老师 我看百度上面是应交税费–未交增值税
2022-12-09 13:02:09
FACE PLUS：回复文文老师 贷:应交税费–销项税额
2022-12-09 13:14:13
文文老师：回复FACE PLUS实际上就是应交增值税下的二级内部结转，使进项，销项等余额为0 应交税费-应交增值税这个科目余额还是没变的。
2022-12-09 13:40:39
FACE PLUS：回复文文老师 我以前缴纳税费都没有做分录，现在应该如何调整科目呢
2022-12-09 14:07:38
文文老师：回复FACE PLUS缴纳税费都没有做分录，那支出的银行存款如何处理的
2022-12-09 14:27:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 俊逸的茉莉 发表的提问：
缴纳增值税应怎么做会计分录分当月缴纳和本月计提次月缴纳
期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
45楼
2022-12-09 10:33:43
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