luciaying：回复邹老师 计提时怎么做分录

邹老师：回复luciaying你好，计提的 时候 借；税金及附加，贷；应交税费——土地增值税

整齐的向日葵：回复郭老师 那银行存款15万怎么做呢

郭老师：回复整齐的向日葵下个月交就可以

整齐的向日葵：回复郭老师 某煤矿3月生产原煤1000吨，外销自产原煤800吨，单价500元/吨，外销以同类自产原煤加工的选煤20万吨(核定选煤综合回收率75％；原煤资源税税率5%)。 要求：根据上述资料，计算应缴增值税和资源税，并作相应的会计处理。，老师这题怎么做

郭老师：回复整齐的向日葵不好意思，做题的重新发起提问

阿华：回复蒋飞老师 但是这部分进项税，到时候会申请退税回来的。

蒋飞老师：回复阿华你们是什么企业？

阿华：回复蒋飞老师 是贸易公司

蒋飞老师：回复阿华（1）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （2）收到出口退税款， 借：银行存款 贷：应收出口退税

阿华：回复蒋飞老师 老师，应收出口退税的科目是什么？

蒋飞老师：回复阿华可以记入其他应收款-应收出口退税，根据你们公司实际确定就可以了

阿华：回复蒋飞老师 贸易公司代理出口货物

蒋飞老师：回复阿华根据你们公司实际确定就可以了

蒋飞老师：回复阿华代理行为不是销售行为，即代理只是提供了劳务了。

豆豆：回复庄老师 谢谢老师辛苦了

庄老师：回复豆豆你好，应该的，祝你学习进步，快乐

尼莫：回复邹老师 那如何抵扣呢？我公司并没有进出口权，是通过进出口贸易有限公司购进的，

邹老师：回复尼莫你好，按票面增值税税额抵扣 与你有没有进出口经营权没有关系

尼莫：回复邹老师 哦哦，好的，那老师能具体说一下抵扣的流程吗？这个不能像普通专票一样认证吧？

邹老师：回复尼莫可以是去税局扫描认证 或者在电子申报系统录入发票信息，生成认证文件，上传国税认证

余婧：回复三宝老师 付汇的金额，就是就是我给国外付款的金额吗？还是说，是增值税发票上的完税价格？

三宝老师：回复余婧付汇金额是给国外付款得金额

余婧：回复三宝老师 那月末结转成本怎么转？

三宝老师：回复余婧销售后才结转成本啊 借：主营业务成本 贷：库存商品

余婧：回复三宝老师 嗯嗯，已经销售出去了，而且还开票了。老师，那我开票了，分录就直接 借，银行存款，贷，主营业务收入，贷，应交税费-销项税，是这样吧

三宝老师：回复余婧对，账务处理就是这样

余婧：回复三宝老师 谢谢您

余婧：回复三宝老师 老师还得问一下，结转成本的金额，就是付汇+关税的合计数，是吗？

余婧：回复三宝老师 老师，我的付汇金额，和进口增值税发票上的完税价格，不一样，等于就按照实际付款金额走就行了，是吧？发票上的数字，就不用管了，是这个意思吗？

三宝老师：回复余婧进口增值税税票，不是发票

余婧：回复三宝老师 知道了，按照付汇金额记账。 老师我还有一个问题 我们进口牛奶，一次性进来一个集装箱，里面有两万多瓶牛奶，其中有一部分，销售出去了，还有另外一部分，用来开拓市场，打算零售卖出，零售卖出的，基本都是个人，不需要开票，那不开票的这部分，我该怎么处理？还有，进口过来的牛奶，过海关缴的这部分增值税，我不想进项税额转出，我想用来抵扣税款，那我该怎么填智慧财税，上的附表二呢？还有这个，增值税，我是什么时候上传好呢？

三宝老师：回复余婧1、不开票的按不开票收入处理，同样计提税金 2、进口增值税可以抵扣，需要做进口增值税信息采集，比对后才可以抵扣。进口增值税比对，不同地区处理方法不同，请咨询当地税务局

余婧：回复三宝老师 比对后，如果，进项税额多，销项税额少，那怎么办，是系统自动留底吗？

余婧：回复三宝老师 老师关于不开票卖出还有老板赠送出去的，分录怎么做？

三宝老师：回复余婧进项大于销项，进项税金留抵。 不开票的和正常开票一样做分录 老板赠送的 假设送了10块钱的货，税率10% 借：管理费用 11 贷：应交税金 1 贷：库存商品 10