首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
房地产企业预缴税款会计处理
分享
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ luciaying 发表的提问：
房地产企业预收账款缴纳土地增值税的账务处理
1.预缴土地增值税的核算。房地产企业收到预收款项时，不能确认收入，会计处理为：借：银行存款;贷：预收账款。对于预收款，需要预缴土地增值税，预缴税款时，借：应交税费 应交土地增值税;贷：银行存款。此时，由于收入未能确认，不能将预缴的税金计入当期损益。 　　2. 计提和预提土地增值税的核算。预收款项确认为收入时，借：预收账款;贷：主营业务收入。同时，对已缴纳的税金，计提土地增值税并计入当期损益，借：税金及附加;贷：应交税费 应交土地增值税。
1楼
2022-11-30 09:07:55
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 佳佳 发表的提问：
房地产企业收到客户首付款，怎么做会计处理，需要预缴增值税吗，会计分录怎么做
你好，房地产企业收到客户首付款 借：银行存款，贷：预收账款 需要预缴增值税，预缴增值税的账务处理是 借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款 
2楼
2022-11-30 10:36:50
全部回复
佳佳：回复邹老师 需要计提增值税吗，还是直接缴纳了做账
2022-11-30 10:49:42
邹老师：回复佳佳你好，暂时不需要计提，直接做预交增值税分录就好了
2022-11-30 11:16:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 烽哥 发表的提问：
房地产开发企业预缴增值税和认证进项发票的会计处理?
你好 预交增值税 借；应交税费——应交增值税（已交税金） 贷；银行存款 认证进项发票 借；开发成本等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
3楼
2022-11-30 11:40:43
全部回复
烽哥：回复邹老师 那开了发票计提增值税怎么进行账务处理?
2022-11-30 11:58:15
邹老师：回复烽哥你好，开具发票确认收入 借；银行存款等科目 贷；主营业务收入 应交税费（销项税额） 然后把销项税额与进项税额的差额结转到转出未交增值税
2022-11-30 12:27:49
烽哥：回复邹老师 好的，谢谢
2022-11-30 12:38:55
邹老师：回复烽哥不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-11-30 12:53:04
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ luciaying 发表的提问：
房地产企业缴纳土地使用税的正确会计处理
借：税金及附加 贷：应缴税费—应缴土地使用税 借：应缴税费—应缴土地使用税 贷：银行存款
4楼
2022-11-30 12:42:07
全部回复
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 张梅^o^ 发表的提问：
房地产企业以前没有做诚意金的账户处理，现在退诚意金怎样做账务处理？ 房地产预缴增值税，未缴纳税款时，怎样计提？
房地产企业以前没有做诚意金的账户处理，你看一下，诚意金原来如何出账的。
5楼
2022-11-30 13:33:50
全部回复
张梅^o^：回复克江老师 都是走现金的。现在有几笔从对公账户出账的。
2022-11-30 13:55:45
克江老师：回复张梅^o^你好，我问的现金对方科目是什么。是收入还是其他科目
2022-11-30 14:20:24
张梅^o^：回复克江老师 是这样的，以前他们没有对诚意金做账务处理，每次退款都是有出纳直接用现金付给购房者的。没有在现在的账里提显这笔业务。而现在我接手后他们又从对公账户出账了。
2022-11-30 14:46:35
克江老师：回复张梅^o^这个就是坐支了。收到诚意金没有入账吗？
2022-11-30 15:00:37
张梅^o^：回复克江老师 在我这个帐里是没有这笔业务。现在这种情况账务要怎样处理？
2022-11-30 15:14:26
克江老师：回复张梅^o^从公账里只有冲收入
2022-11-30 15:31:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ %杯中水% 发表的提问：
房开企业预收款预缴印花税是怎么会计处理？
你好，借；税金及附加——印花税 ， 贷；银行存款
6楼
2022-11-30 14:44:26
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
采用一般计税方法，房地产企业预缴的增值税怎么处理
你好，房地产企业预缴的增值税，账务处理是 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 
7楼
2022-11-30 16:00:53
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 圈圈 发表的提问：
1 房地产购买材料的账务处理分录是什么， 2 房地产企业预缴的增值税，土增税，企业所得税的会计分录怎么做 3 抵减土地价款的增值税的会计分录怎么做
1.借：原材料 应交税费 贷：银行存款 2.应交税费-预缴增值税，土增税等 贷：银行存款 3.借：主营业务成本 应交税费-抵减销项税 贷：库存商品
8楼
2022-11-30 17:23:49
全部回复
圈圈：回复许老师 老师麻烦你仔细看我的问题哦 1 房地产企业也有原材料这个科目吗？，采购的一些钢结构，装饰材料 2 企业所得税的预缴，怎么做分录 3 房地产应该是开发产品吧，土地价款抵减增值税的会计分录
2022-11-30 17:49:24
许老师：回复圈圈1.房企采购的话，用工程物资、原材料等。借：工程物资、原材料 应交税费 贷：银行存款 但也会涉及原材料的问题呀。你这个，是房企自己盖房子，相当于建筑业，涉及原材料的呀。 2.应交税费-预缴企业所得税 贷：银行存款 思路是一样的 3.借：主营业务成本 应交税费-抵减销项税 贷:开发产品 刚才这个写错了，不好意思 抵减土地价款的增值税，是在销售并结转成本时体现的
2022-11-30 18:12:26
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 尊享无忧班张丽 发表的提问：
为什么会说房地产企业增值税会用（收入-土地成本）*9%？收到预收款需要预缴增值税？需开发票吗？诚意金怎么处理？收到按揭款怎么处理？
房地产企业是可以差额计税，扣除地价部分的。 预售款就是免税形式发票，预缴纳税款即可。
9楼
2022-11-30 18:41:01
全部回复
尊享无忧班张丽：回复陈诗晗老师 预售款不确认收入吗？那增值税申报表怎么处理
2022-11-30 19:00:55
陈诗晗老师：回复尊享无忧班张丽会计不确认收入，在申报表预缴纳申报
2022-11-30 19:14:16
尊享无忧班张丽：回复陈诗晗老师 那房地产企业什么情况下采用差额计算增值税？为什么不用销项税-进项税呢
2022-11-30 19:43:11
陈诗晗老师：回复尊享无忧班张丽房地产按扣除地价作为销项的计税依据处理
2022-11-30 20:02:20
尊享无忧班张丽：回复陈诗晗老师 只是销项税？意思是差额后还可以继续抵扣进项税？那预缴时就可以采用差额后计算了吗？是房地产企业都可以还是有其他什么条件满足才可以？
2022-11-30 20:29:53
陈诗晗老师：回复尊享无忧班张丽预缴纳直接时预售款作为计税依据 不扣除土地价款
2022-11-30 20:41:09
尊享无忧班张丽：回复陈诗晗老师 那其他的问题呢？
2022-11-30 20:56:47
陈诗晗老师：回复尊享无忧班张丽房地产企业直接可以扣除地价的，以前需要备案，现在备用备案都省去了。
2022-11-30 21:07:19
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
老师，房地产企业，如果上月有预收账款，本月应该预缴增值税、土增、企业所得税，但是，公司没钱，没有预缴，这种情况怎么做会计处理呀？
你好 ；     那你们申报了吗 ？   你们这个要先申报； 预缴  没有钱去申请延期缴纳   
10楼
2022-11-30 20:04:49
全部回复
优雅的柚子：回复meizi老师 没有申报就先不用做会计处理吗
2022-11-30 20:33:42
meizi老师：回复优雅的柚子你好； 是的 。先去 挂了申报表 后 在 挂 应交税费处理 。    没有钱 去申请延期   
2022-11-30 21:02:15
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 舒心的钢笔 发表的提问：
你好老师！房地产企业预交增值税和附加税的会计处理
您好，预交增值税，借应交税费——应交增值税(预交税款)贷银行存款，预交附加税，借税金及附加贷应交税费，借应交税费贷银行存款
11楼
2022-11-30 21:23:07
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 心态好，什么都好！ 发表的提问：
房地产企业预售款如何计算企业所得税预缴额？
一般根据预收款乘以税局核定预征率预交
12楼
2022-11-30 22:17:20
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 花纹云彩 发表的提问：
房地产企业买房子赠家电，怎么会计处理？需要缴纳个税吗？
您好，把家电开到销售发票里面，同时按家电的金额，做销售折让处理。不需要交个税的。
13楼
2022-11-30 23:30:05
全部回复
花纹云彩：回复王雁鸣老师 那收入我是按原价入，还是折让后的金额，能给我个会计分录吗？谢谢老师
2022-11-30 23:45:38
王雁鸣老师：回复花纹云彩您好，比如说，房价100万元，增值税11万元，赠送电视销售价1万元，增值税0.17万元。进价0.8万元，税金0.136万元，销售折让负数1万元，税金负数0.17万元。则开发票后，借；现金或者银行存款等科目，111万元，贷；主营业务收入-房产，100万元，其他业务收入-电视，1万元，销售折让，负数1万元，应交税费，应交增值税11万元。结转电视成本时，借；其他业务支出，0.8万元，贷；库存商品，0.8万元。
2022-12-01 00:01:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ luciaying 发表的提问：
房地产企业预收账款的账务处理
借；银行存款 贷；预收账款
14楼
2022-12-01 00:41:55
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ Amanda 发表的提问：
房地产企业预缴的房产税，会计分录是应交税费-房产税对吗？
你好，是的 房地产企业预缴的房产税的分录是 借；应交税费-房产税，贷；银行存款
15楼
2022-12-01 01:37:25
全部回复
Amanda：回复邹老师 麻烦再问您下预缴的城镇土地使用税呢？是税金及附加，还是应交税费呢？
2022-12-01 01:57:43
邹老师：回复Amanda你好 预缴的城镇土地使用税，借；应交税费——城镇土地使用税，贷；银行存款
2022-12-01 02:24:49
Amanda：回复邹老师 好的，谢谢您
2022-12-01 02:40:46
邹老师：回复Amanda不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-01 03:08:45
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料