一帆妈妈：回复袁老师 计提社保时：借：管理费用－社会保险　（单位）953.60 贷:应付职工薪酬-社会保险 (单位) 953.60 交纳社保时: 借:应付职工薪酬-社会保险 (单位) 953.60 借:其他应收款--代垫个人保险 (个人) 329.60 贷:银行存款 1283.20 计提工资时: 借:管理费用-工资 3500 贷:应付职工薪酬-工资 3500 发放时:借:应付职工薪酬-工资 3500 贷:其他应收款--代垫个人保险 329.60 贷:银行存款 3170.40 这个是正常发工资的.我们这个员工是基本工资3500,发到手也是3500,保险由我们公司全额承担.请给予纠正

袁老师：回复一帆妈妈可以的

一帆妈妈：回复袁老师 发放时:借:应付职工薪酬-工资 3500 贷:其他应收款--代垫个人保险 329.60 贷:银行存款 3170.40 这个会计分录是不对的吧.我的银行存款也要3500,但是我不知道从哪里调整,请老师帮我仔细看看好吧

袁老师：回复一帆妈妈计提工资时候少计提了

一帆妈妈：回复袁老师 计提社保时：借：管理费用－社会保险　（单位）953.60 贷:应付职工薪酬-社会保险 (单位) 953.60 交纳社保时: 借:应付职工薪酬-社会保险 (单位) 953.60 借:其他应收款--代垫个人保险 (个人) 329.60 贷:银行存款 1283.20 计提工资时: 借:管理费用-工资 3829.60 贷:其他应收款-个人保险(个人)329.60 贷:应付职工薪酬-工资 3500 发放时:借:应付职工薪酬-工资 3500 贷:银行存款 3500 这样对吧,老师,你太厉害了

一帆妈妈：回复袁老师 老师,我还有问题.在这个人的工资表上,保险还写上数吗?但是不能扣呀

袁老师：回复一帆妈妈写吧 多计提，多扣除即可

一帆妈妈：回复袁老师 报个人所得税的时候就不能填列保险了是吧.

袁老师：回复一帆妈妈是的，对的

xian：回复月月老师 老师，税款由公司承担，工资表无显示个税税款，由银行代发的。

月月老师：回复xian你好，如果达到起征点是要计算个税的。不然税务机关你也过不去。

xian：回复月月老师 例如，有一个员工工资6800元，个税要交44,66元，银行公账扣缴个税44.66元，这部分个税公司承担而且不会显示在下个月工资表里面，那么我如何做分录？

月月老师：回复xian你好， 借：管理费用 6844.66 贷：应付职工薪酬 6844.66 借：应付职工薪酬 6844.66 贷：银行存款6800 其他应付款—个人所得税 44.66 缴纳个税的时候 借：其他应付款—个人所得税 44.66 贷：银行存款

xian：回复月月老师 但是工资表只显示6800元，无显示个税，这样做不是对不上工资表吗？

月月老师：回复xian你好，你没有代扣个所税吗

xian：回复月月老师 有

月月老师：回复xian你好，工资表应付是多少，你抵扣个税多少，实际发放多少。

xian：回复月月老师 工资表上不显示个税 ,公司承担个

xian：回复月月老师 工资表上不显示个税 ,公司承担

月月老师：回复xian你好， 借:管理费用-工资 6800 贷：应付职工薪酬 6800 个税 借：管理费用 贷：其他应收-个所税

xian：回复月月老师 明白，谢谢

月月老师：回复xian不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。

勤劳的西装：回复辜老师 补充一个借 管理费用 贷应付职工薪酬－单位负担 缴纳时: 借:应付职工薪酬－单位负担社保公积金 其他应付款－个人负担 应交税费－个人所得税 贷 银行存款

辜老师：回复勤劳的西装是的，是这样账务处理的

＄的＄：回复bamboo老师 个人承担的公积金呢

bamboo老师：回复＄的＄对不起哈 刚把个人的公积金忘记写了 借：管理费用——工资 管理费用——单位社保费/公积金 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——单位社保费/公积金 发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人社保费/公积金 银行存款 缴纳社保 借：应付职工薪酬——单位社保费/公积金 其他应收款——个人社保费/公积金 贷：银行存款

凌飞：回复张艳老师 老师，我意思是，如果工资里不扣除社保个人承担部分，工资总额应该是12000元，扣掉社保个人承担部分后应发工资总额是10000元。

张艳老师：回复凌飞计提工资和社保时 借：管理费用等--工资 120000 --社保（公司负担部分的社保）6000 贷：应付职工薪酬--工资 120000 --社保 6000 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 12000 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 20000 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 6000 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 2000 贷：银行存款 8000

凌飞：回复张艳老师 老师，第二步，实际发放工资时的会计分录，我不明白。 1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？ 2、员工的工资没有一个超过4500元的，不是超过5000元才交个人所得税吗？

张艳老师：回复凌飞1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？-------这个就是实际发放工资时，代扣出来个人负担的社保部分金额。 2、没有超过5000元是不交纳个人所得税的。

凌飞：回复张艳老师 老师，社保个人承担部分不是2000元吗？

张艳老师：回复凌飞抱歉，数字金额填写错了。

凌飞：回复张艳老师 老师，没关系的。

张艳老师：回复凌飞如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。

凌飞：回复张艳老师 老师，您这种方法是把社保的个人承担部分和公司承担部分分开做会计分录，请问，如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？因为公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分

张艳老师：回复凌飞如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？----没有这样做分录的 公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分---分录为 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

秋意涵：回复答疑苏老师 这6月计提了45000，资产负债表里面职工薪酬就是45000－公司承担部分637.5的金额了

答疑苏老师：回复秋意涵你好 那就是应付职工薪酬-应付社会保险费 同学没有计提。

秋意涵：回复答疑苏老师 我计提就直接借管理费用，贷应付职工薪酬的，不确定公司个人出多少？

答疑苏老师：回复秋意涵你好 那就是不正确的，只计提公司部分的。

秋意涵：回复答疑苏老师 计提不是应该计提应发工资吗？？ 发放的时候，再分个人，公司？

答疑苏老师：回复秋意涵你好 老师是说的计提社保的时候。

秋意涵：回复答疑苏老师 社保就在工资里面没单独社保计提过，那现在要怎么操作？具体点

答疑苏老师：回复秋意涵你好 那同学单位社保部分就是计提了，是吗？

秋意涵：回复答疑苏老师 工资单做出来，我就按应发的做借管理费用，贷应付职工薪酬/发放工资就借应付职工薪酬，贷其他应收款个人社保，银行。公司部分不知道的啊？后来银行回执单过来，才做了前面那个分录，你们计提具体分录怎样的，老师，你把正确的分录给我呢？都晕了，你说我前面分录对的，哪里出错

答疑苏老师：回复秋意涵你好 看下老师给你发的图片

秋意涵：回复答疑苏老师 按你这样要提早公司部分算出来，不能算到管理费用里面

答疑苏老师：回复秋意涵你好 计提的时候是借方是计入管理费用的。

秋意涵：回复答疑苏老师 对啊第一次就是这样计提出来的，但没分个人社保和公司部分，你发我的第一部有分开计提的

答疑苏老师：回复秋意涵你好 老师发给你的就是只计提公司承担单位社保部分，个人承担的社保在计提工资里已经包含了。

气宝：回复文老师 但要体现个人所得税呀，这分录应怎么做呀？

文老师：回复气宝您好，实际支付的时候，借应付职工薪酬-工资5550贷应交税费-应交个人所得税50银行存款5500

潘甜甜：回复邹老师 公司承担的社保个人部分，这部分费用可以所得税税前扣除吗？

邹老师：回复潘甜甜你好，单位据实负担了个人部分，是可以在企业所得税税前扣除的