002：回复王雁鸣老师 所得税是计提企业所得税的吧

002：回复王雁鸣老师 个人所得税怎么也计提所得税啊？

王雁鸣老师：回复002您好，因为这是对企业的承包所得，交的是个人所得税，相当于是企业所得税，所以计提时计入所得税。

002：回复王雁鸣老师 这个不是个人承担的吗，借其他应收款，这样不对吗

王雁鸣老师：回复002您好，您是代扣代缴的啊？如果是代扣代缴的，可以借：其他应收款的。

桃夭：回复meizi老师 这次真明白了，谢谢老师

meizi老师：回复桃夭没事的 满意请给予评价

2.20：回复邹老师 应交税费-个人生产经营所得个人所得税计提时怎么做会计分录

邹老师：回复2.20借 税金及附加 贷；应交税费——个人生产经营所得个人所得税

叶叶叶lll：回复邹老师 单位部分个人部分一笔写进去吗（管理费用～社保 应付职工薪酬～社保），承担的个人部分不用计入别的费用里？

邹老师：回复叶叶叶lll你好，公司为员工承担社保个人部分，我就是根据你这个描述，才把个人部分与单位部分一样做计提，支付分录的

叶叶叶lll：回复邹老师 这样可以的吧。

邹老师：回复叶叶叶lll你好，如果是单位负担了个人应当负担部分，是可以这样处理的

钱钱：回复郭老师 怎么调整呀，在表里怎么填

郭老师：回复钱钱当时分录怎么做的？做到了营业外支出吗？如果是的话，在纳税调整明细表扣除项目30栏，填写账载金额。

钱钱：回复郭老师 当时把个人和单位部分放在一起了

郭老师：回复钱钱你好，那你在职工薪酬明细表有一个社会保障性交款，你看下帐载金额，填写具体的实际金额和税收金额减去，这个应该个人承担的。

钱钱：回复郭老师 没有太明白 是说帐载金额是我账上单位加个人的，实际金额是指填单位部分，税收金额也是填单位部分的

郭老师：回复钱钱你好，个人应该承担100，然后企业承担600，你实际支付了700， 账载金额填写700实际金额税收金额填写600

╭⊙ǒ⊙╮：回复答疑郭老师 汇算清缴需要调出来吗

答疑郭老师：回复╭⊙ǒ⊙╮是的，不能税前扣除的

╭⊙ǒ⊙╮：回复答疑郭老师 好的！

答疑郭老师：回复╭⊙ǒ⊙╮不用客气的

20%：回复maize老师 老师你好，我想问一下，销售部门的个人部分也是计入管理费用，还是销售费用

maize老师：回复20%你好这个做销售费用，

骆旭燕：回复邹老师 老师，你的意思是不是个人承担和企业承担对所得税都没影响是吗？

邹老师：回复骆旭燕你好，不管谁承担，其实最终是企业支付了职工的工资里面（个人所得税是工资的一部分），计入了应付职工薪酬，汇算清缴就可以扣除，没有影响的

骆旭燕：回复邹老师 1、个人所得税应该由个人负担，如果企业负担的话，不能在所得税税前列支。 2、个人负担的会计分录 （1）支付工资时 借：应付工资（或应付职工薪酬） 贷：应交税金（或应交税费）--个人所得税 贷：现金 （2）交税时 借：应交税金（或应交税费）--个人所得税 贷：现金（或银行存款） 3、企业负担分录 （1）交税时 借：管理费用（或应付福利费） 贷：现金（或银行存款） （2）计入管理费用科目，不能税前扣除，年终要进行纳税调整。 有的是这样回答的，你看对不对？

邹老师：回复骆旭燕你好，个人所得税本来就是个人负担 比如税前工资4500，个人所得税30，实际支付工资4470,30作为个人所得税由公司代扣代缴了 公司实际支出是4500，可以按4500扣除，所以30在其中是可以扣除的