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图书销售免增值税的会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 浅浅淡淡 发表的提问：
我们主要业务是图书和批发零售 现在图书是免增值税 我是做内账的 这个月我们清之前的应收账款，很多单位是见票了才打款， 给我们代账的会计说这个月票开的太多了 我想问的是免税是不交增值税对吗 那么这个票开多了是会影响企业所得税吗 该如何控制呢 不太懂 烦请老师解答
免税的就是不交增值税，你要是有足够的成本票利润不高的话所得税就少
196楼
2023-02-08 07:00:25
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浅浅淡淡：回复朴老师 我们采购的图书大多也都是免税 您说的成本票这当月采购的发票吗 还是对应的销售的成本票呢
2023-02-08 07:20:27
朴老师：回复浅浅淡淡就是你对应的销售的成本票
2023-02-08 07:45:26
浅浅淡淡：回复朴老师 好的 如果没有票利润太高就要多交企业所得税对吗
2023-02-08 07:56:46
朴老师：回复浅浅淡淡是的哦，满意请给五星好评，谢谢
2023-02-08 08:09:58
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
现在2018年国税还没有出台零售图书免税.那图书的税是是13.还是11的税率 （一般纳税）
现在销售图书增值税税率11%。
197楼
2023-02-08 07:27:11
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 三七花 发表的提问：
3月的销售收入增值税减免2% 怎么做会计科目
是按1%开发票做账的，账上不体现前面
198楼
2023-02-08 07:33:00
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 33酸 发表的提问：
小规模税务局代开的专票，销售额在免征增值税内，预缴的增值税和城建税怎么处理？
你好 这个是不免税的 专票的增值税和对应的城建税是不免的
199楼
2023-02-09 06:49:51
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33酸：回复meizi老师 自开的专票也还是要缴纳增值税吗？那自开的普票呢？不都是公司的销售额哇，有点不懂。谢谢老师解答。
2023-02-09 07:16:37
meizi老师：回复33酸你好 是的 自开专票不免增值税的。 自开普票没超过标准是免增值税的
2023-02-09 07:43:35
33酸：回复meizi老师 明白了，老师再问下。那开普票免税的部分怎么账务处理呢？
2023-02-09 07:59:50
meizi老师：回复33酸你好 借应交税费-应交增值税贷营业外收入
2023-02-09 08:28:39
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 我是努力的会计小白痴 发表的提问：
年报里面的 减免税总额 ，包括小规模季度不超过30万免增值税，和图书免税的金额嘛？
你好 是的 是包含的。
200楼
2023-02-09 07:00:02
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 心灵美的鞋垫 发表的提问：
批发蔬菜是免增值税的，在初级书上有吗？只有农业生产者销售这个是免税的
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，**生产建设兵团财务局： 经国务院批准，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。现将有关事项通知如下： 一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。 蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》（见附件）执行。 经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。 各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。 二、纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。
201楼
2023-02-09 07:06:00
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 烟花雨 发表的提问：
哪些图书属于免税图书呢
可享受增值税免税政策的图书，是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号（ISBN）编序的书籍以及图片，不包括报纸、期刊、音像制品或电子出版物等。
202楼
2023-02-09 07:32:59
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烟花雨：回复宋生老师 @宋老师：这个申请都需要哪些资料？
2023-02-09 07:50:56
宋生老师：回复烟花雨您好！这个每个地方不同，你要问当地文化局
2023-02-09 08:16:48
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 薪然 发表的提问：
是销售图书免增值税所得税一般纳税人 也销售办公用品17%的税 财务部领用店里的办公用品 财务负责人说进项税需转出 请问进项税不能抵扣吗？
可以抵扣。但要按比例在征税与免税收入分配抵扣
203楼
2023-02-10 06:47:55
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薪然：回复方老师 免税部分就要转出进项？@方老师:
2023-02-10 07:07:14
方老师：回复薪然是的。
2023-02-10 07:18:08
薪然：回复方老师 应税销售额比较少 那我都转出吧 @方老师:
2023-02-10 07:37:14
方老师：回复薪然可以。或者按应税收入所占收入比例抵扣
2023-02-10 07:56:48
薪然：回复方老师 按当月应税收入吗@方老师:
2023-02-10 08:19:32
方老师：回复薪然是的。当期可抵扣进项=当期进项*应税收入/（免税收入+应税收入）
2023-02-10 08:42:14
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.13w
引用 @ super铭 发表的提问：
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，会计处理还需要贷应交税费吗
你好，不用的，借银行存款贷主营业务收入， 直接做这个就可以的
204楼
2023-02-10 06:53:25
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super铭：回复郭老师 申报的时候如果季度还是没有超过45万 是填写在免税销售额的第10栏和11栏 那么如果季度超过45万现在这个政策出来是否填在12栏？
2023-02-10 07:17:51
super铭：回复郭老师 老师 麻烦问下，申报增值税，第10栏免税填了，开了部分普票，其余是无票收入，还需要在应征增值税不含税销售额（3%征收率）第一栏和第三栏填列吗？
2023-02-10 07:39:01
郭老师：回复super铭对的，是的，是这么做的。
2023-02-10 08:03:12
super铭：回复郭老师 应征增值税不含税销售额（3%征收率）第三栏是填写普票金额 无票金额需要一并填在第三栏 吗
2023-02-10 08:17:06
郭老师：回复super铭你好，不需要填写一到八栏里面的。
2023-02-10 08:36:01
super铭：回复郭老师 只需要填写10栏-12栏 免征的收入申报哦？
2023-02-10 08:59:48
郭老师：回复super铭你好，如果你季度45万以内的，在第十栏里面填写，超过的在第12栏里面填写，如果超过45万的，还需要填写减免明细表的，在最后一行选择减免性质。
2023-02-10 09:15:19
super铭：回复郭老师 不论超过45万否，都不需要在应征增值税不含税销售额（3%征收率）第一栏和第三栏填列了？
2023-02-10 09:29:38
郭老师：回复super铭你好，对的是的，是这么做的，是这么理解的。
2023-02-10 09:48:54
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 羞涩的云朵 发表的提问：
我想咨询一下这个增值税减免的会计处理，老师
你好，减免增值税计入营业外收入或者其他收益（如果有设这个科目的话）
205楼
2023-02-10 07:17:26
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羞涩的云朵：回复宇飞老师 减免企业所得税，入账做账如果账务处理？
2023-02-10 07:28:27
宇飞老师：回复羞涩的云朵你好，一样的，计入营业外收入/
2023-02-10 07:40:33
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 咔咔 发表的提问：
我司从境外进口图书，一套图书内含书籍，光盘视频，游戏U盘和账号。向海关进关时，进口增值税是10%。由第三方报关并开票给我们，税票为10%。 我们销售的时候，会拆开卖，税率有些是10%，有些是6%。 结果每套书的销项税都比进项税低，不用交增值税。 这种情况下，会不会有税务风险？
存在税务风险，就是说不管你如何销售，肯定会销售额大于你们的成本的。不会是亏本销售，既然不是亏本销售，肯定是需要交增值 税的。
206楼
2023-02-10 07:29:59
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咔咔：回复江老师 那请问应该如何解决呢？因为游戏和视频的价格我们定的比较高，图书比较低。基本是6%，但是进口是以图书进来的10%。即便定价高，也还是进账比销项高
2023-02-10 08:01:17
江老师：回复咔咔因为你四类（书籍、光盘视频、U盘及账号）这些总的销售额大于你们的采购金额就行了。不单独看哪一类的销售
2023-02-10 08:12:53
咔咔：回复江老师 比如一套书进来价格1000，（游戏和光盘是500）进项10%是100。那么我拆开销售卖图书卖600，游戏视频卖600，进项合计才60+36
2023-02-10 08:38:18
咔咔：回复江老师 不好意思，是销项60+36
2023-02-10 09:03:47
江老师：回复咔咔这个属于图书销售的销项税过低造成的，但是如何你们赚钱了，需要交企业所得税，这是肯定的。
2023-02-10 09:33:25
咔咔：回复江老师 好的，谢谢
2023-02-10 09:44:26
江老师：回复咔咔有不明白的问题再咨询
2023-02-10 10:10:21
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 张老师 发表的提问：
珠宝玉石销售的增值税如何计算黄金销售是否免增值税
你好！一样的按进销项的差额计算。 不免
207楼
2023-02-12 08:02:02
全部回复
王玲老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.98
解题: 0.07w
引用 @ 九月 发表的提问：
你好！我们是一般纳税人开普通发票，不用纳税的图书零售企业，请问对于进来的专票如何做会计处理？
你好 免税的进项不能抵扣 要做进项转出
208楼
2023-02-12 08:29:11
全部回复
九月：回复王玲老师 进项票需要认证然后再做进项转出吗？还是不认证直接计入库存商品？
2023-02-12 08:41:40
王玲老师：回复九月你好 选择勾选为抵扣就直接记库存商品里 
2023-02-12 08:53:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 雪儿老师 发表的提问：
我们是做图书的一般纳税人开始是免增值税的，怎么做分录呢？
借；应收账款 贷；主营业务收入
209楼
2023-02-12 08:34:25
全部回复
雪儿老师：回复邹老师 我说的是免增值税的分录是？
2023-02-12 09:00:40
雪儿老师：回复邹老师 老师你的 意思就不做税的分录了吗？
2023-02-12 09:13:42
邹老师：回复雪儿老师如果是免税的，税率直接就是0，所以全额计入主营业务收入
2023-02-12 09:26:39
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 开心 发表的提问：
批发蔬菜是免增值税的，在初级书上有吗？只有农业生产者销售这个是免税的
这个应该是没有涉及的，同学
210楼
2023-02-12 08:42:25
全部回复
开心：回复武老师 我们有个公司是批发零售蔬菜的，我只听过，没在书里找到，怕错了。中级和注会书上也没有吗
2023-02-12 09:12:55
武老师：回复开心这上面是有的，同学
2023-02-12 09:26:11
开心：回复武老师 嗯？
2023-02-12 09:46:39
开心：回复武老师 哪里有？
2023-02-12 10:09:00
开心：回复武老师 ？
2023-02-12 10:31:00
开心：回复武老师 会计公司参考什么行业帐？
2023-02-12 11:00:52
武老师：回复开心你看看课本上增值税有的
2023-02-12 11:20:58
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