冰比冰水冰：回复立红老师 那不管是小规模还是一般纳税人 作为我图书公司进货图书都可以记 借：库存商品 贷：银行存款 不用管应交增值税了是吗？卖给别人就记借：银行存款 贷：主营业务收入 是这样吗？

立红老师：回复冰比冰水冰你好，是这样的。

冰比冰水冰：回复立红老师 那为什么又有规定说图书音像制品税率为9%呢？不是免税的吗？

立红老师：回复冰比冰水冰你好，古旧图书是免税的。

冰比冰水冰：回复立红老师 老师，我在网上查了税目表图书是9%，但是又查了图书免税也没说必须是古旧图书。 有点懵。

立红老师：回复冰比冰水冰你好，正常是属于9%缴税范围，但现在国家在一段时间内给予企业税收优惠——免税。

一粒沙：回复苏老师 还有两步呢，老师，委托加工，出售 不用做会计处理吗？

一粒沙：回复苏老师 委托加工 的 会计处理： 借：委托加工物资 贷：原材料 出售的会计处理： 借：银行存款 借：委托加工物资 对吗？老师

一粒沙：回复苏老师 委托加工的 会计处理： 借：委托加工物资 贷：原材料 出售的会计处理： 借：银行存款 应交税费-增（销项税） 贷：委托加工物资 对吗？老师

苏老师：回复一粒沙你好！ 发出：借：委托加工物资 贷：原材料 加工：借：委托加工物资--加工费 应交税费-增 贷：银行存款 收回：借：库存商品 贷：委托加工物资 售出：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-增 借：主营业务成本 贷：库存商品

梓攸：回复meizi老师 个人转让著作权 不是按特许权使用费 计税吗

meizi老师：回复梓攸一、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“一、下列项目免征增值税 （十四）个人转让著作权。 六、上述增值税优惠政策除已规定期限的项目和第五条政策外，其他均在营改增试点期间执行。如果试点纳税人在纳入营改增试点之日前已经按照有关政策规定享受了营业税税收优惠，在剩余税收优惠政策期限内，按照本规定享受有关增值税优惠。” 二、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定：“本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”

002：回复meizi老师 主要行业是卖书，也卖一点文体，这样也跟着免可以不？

meizi老师：回复002你好 你们要去免税备案的。 符合上面要求就可以申请的

002：回复meizi老师 老师，是图书的？

meizi老师：回复002你好 是的 上面说的是图书部分的批发和零售环节免增值税的

学堂用户_ph183649：回复郭老师 麻烦再问一下，既然有增量留底退税，那我这增值税怎么还需要交？

郭老师：回复学堂用户_ph183649增值税需要正常交的。

学堂用户_ph183649：回复郭老师 是根据这个文件的法条，对吧。

郭老师：回复学堂用户_ph183649对的 是这么理解的

小半半：回复郭老师 财税40号公告，我们符合免增值税政策

小半半：回复郭老师 2021年财税40号文，关于完善资源综合利用增值税政策的公告

郭老师：回复小半半你好，开免税的税率，借银行存款贷主营业务收入就可以的，其他的不用做。

小半半：回复郭老师 我们是执行的会计准则，也不要做吗？

郭老师：回复小半半好，对的是的，也不需要的，只要开了免税的税率，没有税额的，你直接借银行存款，贷主营业务收入。

烟花雨：回复邹老师 老师已经找不回来了，就几块钱的税，可以直接交税，不开负数发票行吗？

邹老师：回复烟花雨你好，如果你愿意缴税，当然可以

烟花雨：回复邹老师 好的，谢谢老师！

邹老师：回复烟花雨不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

郭老师：回复赵不好意思刚才说错了 9%

lin：回复邹老师 是学校里的图书也是这么处理的吗

邹老师：回复lin你好，是的

郭老师：回复star 鲜果时光教授不需要交税，免税对应的进项是没法抵扣的。

star 鲜果时光：回复郭老师 免税对应的进项要转出吗？

郭老师：回复star 鲜果时光你好对的 是这么做的