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图书销售免增值税的会计处理
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
1月份销售收入才1万多刚申报免交增值税账上怎么处理
1、平常收入和增值税处理借：银行存款  贷：主营业务收入  应交税费--应交增值税  2、计提地税附加借：营业税金及附加 贷：应交税费-城市建设维护税  应交税费-教育费附加  应交税费-教育费附加  3、减免增值税借：应交税费--应交增值税  贷：营业外收入-政府补助或税收减免款  4、减免附加地税借：应交税费-城市建设维护税  应交税费-教育费附加  应交税费-教育费附加  贷：营业外收入-政府补助或税收减免款
271楼
2023-03-02 06:53:59
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 家有一宝 发表的提问：
老师，小规模纳税人，又是小微企业，月销售收入3万元以下免增增值税及附加税，那具体帐务处理是怎么样的？先提后退？会计分录？
财会[2013]24号财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理的通知 ：根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 　　小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 　　小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
272楼
2023-03-05 07:45:44
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 双头大剪刀 发表的提问：
小微企业季度销售额低于9万，收入和增值税的免税怎么做账务处理
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
273楼
2023-03-05 08:12:32
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师，你好，就是古旧图书是免税的，还有其他的图书也是免税的吗？
你好，是的这个是免税的项目
274楼
2023-03-05 08:19:02
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会计学堂：回复小洪老师 还有其他的图书也是免税的吗？
2023-03-05 08:37:14
小洪老师：回复会计学堂你好那些古老的图书是不免税的
2023-03-05 09:05:12
会计学堂：回复小洪老师 你上面说的有的图书是免税的，具体指哪类图书？
2023-03-05 09:29:28
小洪老师：回复会计学堂你好，可享受增值税免税政策的图书，是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号（ISBN）编序的书籍以及图片，不包括报纸、期刊、音像制品或电子出版物等
2023-03-05 09:40:46
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ undefined 发表的提问：
老师，小规模纳税人季度销售不满30万元免交增值税，1.这个免交的增值税账务如何处理？2.什么时候处理呢？例如申报第三季度的，这部分免交何时处理？做到9月份还是10月份.？
1、借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入 季度末进行账务处理的
275楼
2023-03-05 08:28:07
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 小雨 发表的提问：
小规模纳税人，销售收入小于30万，免增值税的账务处理是怎么做分录？
你好 借：应交税金-增值税 贷：营业外收入
276楼
2023-03-05 08:45:00
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小雨：回复月月老师 老师，这种不入其他收益吗？
2023-03-05 09:14:44
月月老师：回复小雨你好，是计入营业外收入的。
2023-03-05 09:41:16
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 2333333 发表的提问：
公司是图书销售，是免征增值税的。不是先征后退，是免征。那么收到的专票，我领导要求我先做进项，再做进项转出。这个会计分录怎么表达最完整。经理说，为了保证账务进项和认证勾选的金额一致，一律做进项，再做进项转出。
收到发票时 借：库存商品 应交税费-增值税-进 贷：应付账款 借：库存商品 贷：应交税费-增值税-进-减免税额
277楼
2023-03-06 05:25:34
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2333333：回复陈诗晗老师 这个知道，最后，应交税费--应交增值税(进项税额转出) 有余额啊。再转到什么科目。
2023-03-06 05:53:40
陈诗晗老师：回复2333333哪里来的余额。你之前进来的时候在借方，转出在贷方了，一借一贷平了。你指的余额是什么
2023-03-06 06:23:02
2333333：回复陈诗晗老师 2018.12月末的时候 ，应交增值税-进项税额的余额未结平，我现在1月要进行处理吗？
2023-03-06 06:43:32
2333333：回复陈诗晗老师 正常来说年末，应交税费-应交增值税明细科目要结平。有留抵的进项税额要转为“应交税费-未交增值税“”的借方余额。
2023-03-06 07:11:52
陈诗晗老师：回复2333333是的。一般情况下是不平的，余额正好是需要交的，或者是留抵的金额
2023-03-06 07:35:51
2333333：回复陈诗晗老师 待抵扣进项税额 是在应交税费的2级明细还是3级明细？
2023-03-06 07:58:51
陈诗晗老师：回复23333333级，应交税费 1级 应交增值税 2级
2023-03-06 08:14:36
2333333：回复陈诗晗老师 这是我查看的去年，他们收到专票做的凭证。进项税额转出怎么直接进费用了呢？正确的分录是这样吗
2023-03-06 08:34:04
陈诗晗老师：回复2333333进项税是不能进费用的。如果是该进项因为某种原因不能抵扣，可以直接计入费用或者成本。但你这里的摘要看不出来是属于哪种情况
2023-03-06 08:50:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ conger 发表的提问：
老师，公司销售的免增值税农产品，会计分录怎么做啊？
你好 借；应收账款 等科目 ，贷；主营业务收入 借；主营业务成本 ， 贷；库存商品
278楼
2023-03-06 05:40:09
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conger：回复邹老师 不用再做应交税费，消项税等等了是吧，
2023-03-06 06:00:01
邹老师：回复conger你好，是的，因为销售的免增值税农产品，就不需要做销项税额的
2023-03-06 06:11:01
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 雪中的风铃 发表的提问：
小规模纳税人月销售不超过十万。免税的增值税及附加如何做帐务处理？
你好，可以转入营业外收入里面的呢
279楼
2023-03-06 06:02:13
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Jie 发表的提问：
图书销售公司，小规模，增值税发票税率是开免税还是0%？凭证是只要按货款写主营业务收入吗？借：银行存款 贷：主营业务收入 ？
你好，图书销售公司，小规模，增值税发票税率是开免税，凭证是只要按货款借：银行存款 贷：主营业务收入
280楼
2023-03-06 06:26:13
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 贪玩的蜡烛 发表的提问：
星公司是一家具有进出口经营权的生产型企业(增值税一般纳税人)，2019年0月份国内销售货物实现不含税销售额200万元，款项已收到。当月报美出口货物一批，FOB价30万美元，款项尚来收回。当月购进货物350万元，进项税额为45.5万元，款项用银行存款支付。8月份来抵扣完的进项税额为8万元，该公司本月无免税购进原材料的情况，增值税征税率13%，退税率10%，出口销售适用汇率 1$= 6.0￥。依据上述资料，采用“免、抵、退”税方法计算出口退免税，要求: 1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额; (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额;(3)计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理; (2)国内销售货物的会计处理; (3)出口销售的会计处理; (4)不得免征和抵扣税额的会计处理;(5)出口退税的会计处理; (6)结转下期继续抵扣税额。 (请在下方作答)
1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94
281楼
2023-03-06 06:44:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.13w
引用 @ 温暖 发表的提问：
老师，我们图书销售享受免税政策，但有客户要求开带税率的普票，可以开吗？
你好不可以开带税率的 免税的
282楼
2023-03-07 06:11:27
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温暖：回复郭老师 就是同一个项目不可以开免税的又开带税率的是吗？都是普票也不行吗？愿意缴税
2023-03-07 06:29:29
郭老师：回复温暖你好 是的 你们放弃免税政策的话以后也不能享受的
2023-03-07 06:49:27
温暖：回复郭老师 怎么学堂有老师说可以，只要缴税就行。。。。。
2023-03-07 07:13:54
郭老师：回复温暖这个你可以问下你，专管员如果是免税的，你开了带税率的，表示放弃了免税政策。
2023-03-07 07:30:41
温暖：回复郭老师 公司其他项目，不是图书的可以开其他相应税率票吧？
2023-03-07 07:58:07
郭老师：回复温暖每个业务都有对应的税率 只要是对应的税率可以
2023-03-07 08:10:48
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ sherry 发表的提问：
视同销售的会计处理是什么
什么情况的视同销售的
283楼
2023-03-07 06:23:30
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sherry：回复吴少琴老师 我们公司向工厂购买产品，取得专票，然后赠送给他人，会计处理要怎么做
2023-03-07 06:38:13
吴少琴老师：回复sherry借营业外支出 贷库存商品 应交税费增值税
2023-03-07 07:01:45
sherry：回复吴少琴老师 那购买时的分录呢？
2023-03-07 07:30:32
吴少琴老师：回复sherry借库存商品 应交税费-增值税进项 贷应付账款
2023-03-07 07:59:37
sherry：回复吴少琴老师 赠送产品时，有些人说是要计入销售费用-业务招待费，老师是计入营业外支出，老师是是考虑销售费用-业务招待费有60%的扣除限额吗
2023-03-07 08:23:21
吴少琴老师：回复sherry销售费用-业务招待费有60%的扣除限额吗 要
2023-03-07 08:34:12
sherry：回复吴少琴老师 老师是计入营业外支出，不计入销售费用-业务招待费的原因是什么？
2023-03-07 08:47:37
吴少琴老师：回复sherry你捐赠赠送的计入营业外支出，你送客户的就计入销售费用
2023-03-07 09:05:17
sherry：回复吴少琴老师 捐赠赠送需要补什么证明吗
2023-03-07 09:19:11
吴少琴老师：回复sherry捐赠机构给你开的捐赠证明
2023-03-07 09:43:04
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 若水 发表的提问：
老师好请问销售折让如何做会计处理？
销售折让冲减收入，冲销项税，开红票
284楼
2023-03-07 06:44:59
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钟存老师：回复若水借应收账款 负数 贷主营业务收入 负数 应交税费应交增值税销项税额 负数
2023-03-07 07:16:31
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ A会计学堂-孙老师 发表的提问：
捆绑式销售会计处理是怎么样的？和买一赠一属于一类吗，还有年终返利
你好！捆绑式销售一般是按价值分开，摊分收入，然后结转成本。
285楼
2023-03-08 06:17:54
全部回复
A会计学堂-孙老师：回复宋生老师 年终返利呢
2023-03-08 06:29:31
宋生老师：回复A会计学堂-孙老师您好！这样的。一般开红字发票。
2023-03-08 06:46:59
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