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预缴本月增值税款的会计处理
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 22中级取证12班 发表的提问：
请问老师建筑劳务公司，预缴了增值税税款，可是进项税比较大直接抵了本月的税，那这个预缴税款怎么处理
你好！ 预交税款可以抵减以后应交增值税的
16楼
2022-12-01 05:16:53
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 张家瑜 发表的提问：
6月预缴异地工程增值税及附加税费后，7月填报申报表时，因有进项税款抵扣，预缴的税款就不能抵了，这样对吗？是不是预缴的税款，要有税款以后才能抵扣吗？还有预缴税款的会计凭证怎么处理？
您好 请问进项税额就够抵扣开具发票的销项税额了 对吗 如果是的话 预缴的税款，要有税款以后才能抵扣 借：应交税费-预缴增值税 贷：银行存款
17楼
2022-12-01 06:41:14
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 木雨 发表的提问：
我们公司是一般纳税人，一直有外地预缴税款，请问预缴增值税及月末增值税账务处理的是怎样的？
你好，预缴增值税及月末增值税账务处理，邓交时借，应交税费－－预交增值税，贷银行存款，月末借借应交税费－－未交增值税，贷应交税费－－预交增值税，
18楼
2022-12-01 07:36:40
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 口口 发表的提问：
9月份预缴的增值税，10月份开票，预缴的增值税怎么做会计分录
你好！借应交税费-应交增值税（已交税金） 贷现金等
19楼
2022-12-01 09:02:16
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口口：回复宋生老师 我这个是外地工程，9月份在外地预缴的增值税，9月份未来及开票，10月份开的票，这个9月份在外地预缴的增值税如何做会计分录，谢谢
2022-12-01 09:34:11
宋生老师：回复口口您好！分录就是这样做的。
2022-12-01 09:52:16
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 袁宝菲 发表的提问：
建筑业，根据2017年58号文第三条，预收账款需要预缴增值税，这月收到预收账款515万，下月在电子税务局填《增值税预交税款表》并缴纳税款，本月计提增值税、下月预缴交纳增值税、次月开票确认收入，这三个业务怎么做分录？比如预收账款5150000，预缴增值税1510000/1.03*0.03=150000（简易计税）
您好，借 银行存款 贷预收账款 应交税费-应交增值税 简易计税 预交税款时，借：应交税费-简易计税 （简易计税方式）贷：银行存款 开发票时借：预收账款 贷 主营业务收入
20楼
2022-12-01 10:04:58
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 双双 发表的提问：
10月份预缴增值税19377.22元，11月申报时增值税税额为3725.86元，11月份实际未缴纳增值税，只缴纳了附加税。我的所有账务处理如下： 10月份 预缴时：借：应交税费-预交增值税 19377.22 贷：银行存款 19377.22 月末时：借：应交税费-未交增值税 19377.22 贷：应交税费-预交增值税19377.22 计提时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 8756.98 贷：应交税费-未交增值税 8756.98 请问我的10月份账务处理是否正确，11月份该如何进行账务处理
你好 账务处理正确 你这里预缴的多 11月份不需要做账务处理的。
21楼
2022-12-01 09:56:11
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双双：回复答疑苏老师 谢谢老师，我10月计提了8756.98，实际11月申报时增值税额为3725.86元。那我是不是多计提了，在11月做一笔冲减分录就可以了
2022-12-01 10:21:44
答疑苏老师：回复双双你好 是的 多计提的话，做一笔冲减的分录就可以了。
2022-12-01 10:45:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ jossonli 发表的提问：
异地已预缴了增值税、城建税等，本月收到预缴完税发票，账务怎么处理呢
借；应交税费——增值税，城建税 贷；银行存款
22楼
2022-12-01 10:23:44
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ jossonli 发表的提问：
异地已预缴了增值税、城建税等，本月收到预缴完税发票账务怎么处理呢
借；应交税费——增值税，城建税 贷；银行存款
23楼
2022-12-01 10:43:00
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ ????棒棒糖 发表的提问：
第二种会计分录 借：银行存款 贷：预收账款 缴纳增值税 借：应交税费-预缴增值税 贷：银行存款 月末： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税
你好！你的问题是什么呢
24楼
2022-12-01 11:09:58
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????棒棒糖：回复宋生老师 问题就是，我是建筑行业一般纳税人，6月收到工程预收款，工程还没有开工，也没有开发票！
2022-12-01 11:38:51
????棒棒糖：回复宋生老师 1.会计分录是否正确？ 2我预缴增值税应该几月交？
2022-12-01 12:01:24
宋生老师：回复????棒棒糖你好！你月末的那个分录不要做了。只做预交的就行了。 另外，建议你开发票的时候交税，不要这样预交
2022-12-01 12:23:58
????棒棒糖：回复宋生老师 看这个
2022-12-01 12:43:23
宋生老师：回复????棒棒糖你好!你的问题是什么呢
2022-12-01 13:10:42
????棒棒糖：回复宋生老师 就是上面一直问你的问题
2022-12-01 13:31:55
宋生老师：回复????棒棒糖你好！你的分录跟图一中的是一样的了。 预交就是收到款项当月预交。
2022-12-01 13:56:45
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 笨笨的大碗 发表的提问：
18年12月份增值税忘记计提，1月份补缴税款后，会计分录怎么处理
你好！补提上就可以的和正常分录一样
25楼
2022-12-04 11:18:31
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
建筑企业1月份收到的预收款，在2月的时候做1月份的增值税预缴，款是在2月份缴纳的，请问做1月份的账时是不是不用做预缴增值税的处理，做附加税的计提，等到做2月份的账时是不是做借：应交税费-预交增值税，贷：银行存款就可以了呢？
你好 根据你描述，1月份只需要做预收款分录，2月份做预交增值税，附加税分录就是了
26楼
2022-12-04 11:27:43
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 糖糖 发表的提问：
建筑企业预交增值税月末怎么会计处理？
借:应交税金—应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 月末不用单独处理
27楼
2022-12-04 11:35:00
全部回复
糖糖：回复宋生老师 预交增值税的时候，借:应交税费_预交增值税，贷:银行存款，那期末怎么处理？
2022-12-04 11:46:04
宋生老师：回复糖糖你好！借：应交税费——预交增值税 　　贷：银行存款 月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——预交增值税
2022-12-04 12:06:00
糖糖：回复宋生老师 好的，谢谢老师
2022-12-04 12:24:20
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 陈利 发表的提问：
请问老师，我们是异地经营的建筑安装公司，是小规模纳税人，在本地开了外管证后到异地预缴增值税，增值税附加，所得税，对于预缴的税款该怎么做会计处理呢？
借 应交税费 应交增值税 贷 银行存款 借 税金及附加 贷 应交税费 应交城建税等
28楼
2022-12-05 09:31:55
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.31w
引用 @ 醉天星河 发表的提问：
建筑企业一般计税，在预缴增值税（600）抵扣分包款（100）的时候，抵扣后的金额是实际缴纳金额（假设为500）。但是在账务处理时，销项税额1000-进项税额400-实际预缴增值税（500）=100。这个100的增值税应该计入哪个会计分录呢，具体的账务处理应该怎么处理呢？
计入借：应交税费-增值税-销项税额抵减 100
29楼
2022-12-05 09:54:46
全部回复
醉天星河：回复家权老师 那贷方呢
2022-12-05 10:14:42
家权老师：回复醉天星河借：主营业务成本   借：应交税费-增值税-销项税额抵减 贷：银行存款  
2022-12-05 10:34:57
醉天星河：回复家权老师 这个主营业务成本，所得税可以抵扣吗
2022-12-05 10:47:18
家权老师：回复醉天星河当然，可以抵扣的啊，这个是分包方开给你的发票
2022-12-05 11:15:37
醉天星河：回复家权老师 分包方发票金额有发票自然可以扣除了，但这个是增值税扣除分包款的差额，能扣除吗？
2022-12-05 11:35:42
家权老师：回复醉天星河如果是一般纳税人： 全额确认收入与销项税额： 借：银行存款等科目， 贷：主营业务收入，      应交税费—应交增值税（销项税额）。 确认可扣减的成本费用： 借：主营业务成本，         应交税费—应交增值税（销项税额抵减）， 贷：应付职工薪酬—工资，       应付职工薪酬—五险一金。 月底结转未交增值税： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税。
2022-12-05 11:56:26
醉天星河：回复家权老师 增值税扣除分包款的差额也就是这个应交税费—应交增值税（销项税额抵减）把，可以抵扣是吧
2022-12-05 12:15:48
家权老师：回复醉天星河抵减了销项就体现为差额抵减了啊
2022-12-05 12:28:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 佳佳 发表的提问：
房地产企业收到客户首付款，怎么做会计处理，需要预缴增值税吗，会计分录怎么做
你好，房地产企业收到客户首付款 借：银行存款，贷：预收账款 需要预缴增值税，预缴增值税的账务处理是 借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款 
30楼
2022-12-05 10:03:11
全部回复
佳佳：回复邹老师 需要计提增值税吗，还是直接缴纳了做账
2022-12-05 10:31:34
邹老师：回复佳佳你好，暂时不需要计提，直接做预交增值税分录就好了
2022-12-05 10:47:45
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