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预缴本月增值税款的会计处理
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ =D 发表的提问：
预收账款按对应月份转入主营业务收入 比如预收9万，属于1月确认的主营收入4万 计提增值税按预收金额9万计算缴纳的，做账又是借主营业务收入 贷应交增值税-销，因为在收款当月便计算缴纳了所有预收部分的增值税，那当月没有转主营业务收入的剩余的5万预收账款怎么处理呢？5万的增值税已经交了还需要做账务处理吗？
你好！ 对的，增值税已经缴纳了，不用再考虑了
61楼
2022-12-14 09:52:30
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蒋飞老师：回复=D剩余的5万预收账款，以后还是需要结转记入主营业务收入科目的
2022-12-14 10:24:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ love艳 发表的提问：
预缴税款时借：应交税款-预交增值税 贷：银行存款 月末我怎么处理全部转到未交增值税吗这样月末我未交增值税借方有余额这样对么
你好，根据增值税应纳税额 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税
62楼
2022-12-14 10:20:58
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love艳：回复邹老师 能说一下月末税款的处理吗 我这月销项10 进项8 预缴了9 月末我要怎么做
2022-12-14 10:38:18
邹老师：回复love艳你好，不需要做结转未交增值税的账务处理
2022-12-14 10:56:45
love艳：回复邹老师 @邹老师:老师 不懂 销项跟进项不是月末都要结转到转出未交增值税么 预缴的也要结转到未交增值税
2022-12-14 11:16:08
邹老师：回复love艳你好，只有有增值税应纳税额的时候结转 进项，销项本身发生额是不需要结转到未交增值税的
2022-12-14 11:38:11
love艳：回复邹老师 @邹老师:预缴的也不转吗 月末不是要结转成借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预交增值税
2022-12-14 12:03:41
邹老师：回复love艳你好，不需要结转的
2022-12-14 12:29:05
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ HONG 发表的提问：
项目在外地，预缴增值税会多预缴1-2分钱，怎么处理合适呢
先暂时挂在“应交税费——应交增值税（已交税费）”科目，到时项目完工后汇算清缴税款的
63楼
2022-12-15 10:55:44
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HONG：回复李爱文老师 纳税申报时，是按实际预交的填写，每期都留存几分钱，还是按发票上填写，几分的差额比对都能通过
2022-12-15 11:15:31
李爱文老师：回复HONG按发票的金额进行缴纳，当然由于金税三期对这一块数据可能没重视，存在几分钱的差异，属于正常的现象
2022-12-15 11:33:22
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.13w
引用 @ 线段 发表的提问：
老师好，本月预收账款，没有确认收入，增值税怎么处理
你好，开了发票的吗 具体的什么业务的
64楼
2022-12-15 11:02:05
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 隐居在沙漠 发表的提问：
12月有留抵198717.53进项没有，销项有2219269.64，11月预缴增值税136363.63我12月申报增值税用预缴抵了23209.43就没有缴纳税款，但是现在分录不知道怎么处理？
借：银行存款 2441196.6 贷：主营业务收入 2219269.64 贷：应交税金 221926.96 用留抵、预缴抵减应交税额，不用做账务处理，结存的应交税金余额就是留抵税额
65楼
2022-12-15 11:07:08
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ V 发表的提问：
建筑企业本月的增值税按税负达到后 有预缴增值税 那本月需要交的增值税=本月的增值税-预缴增值税 是这样吗
您好 增值税税负率=实际缴纳增值税/销售额 实际缴纳增值税=销项税额-进项税额 预缴的也是实际缴纳的 不需要单独减去
66楼
2022-12-15 11:17:59
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V：回复bamboo老师 比如 本月销项10000 进项8000增值税2000 但是本月有预缴增值税1000那我这个月就交2000-1000=1000是这样吗
2022-12-15 11:39:05
V：回复bamboo老师 但是我看增值税申报表里的预缴税款带不出开数
2022-12-15 12:08:38
bamboo老师：回复V最后是缴纳2000-1000=1000 预缴要自己填写附表四 主表28栏
2022-12-15 12:29:49
V：回复bamboo老师 那预缴的附加税和印花税呢 会带出来吗 还是填到哪里
2022-12-15 12:48:07
bamboo老师：回复V预缴的附加税和印花税也要自己填表的时候填写
2022-12-15 13:02:06
V：回复bamboo老师 填到那个表 那一栏
2022-12-15 13:31:22
bamboo老师：回复V对于的附加税申报表 财产与行为税申报表 已交税金栏次
2022-12-15 13:57:31
V：回复bamboo老师 公司注销 未分配利润有盈利 注销时需要交个人所得税吗
2022-12-15 14:18:27
bamboo老师：回复V公司注销 未分配利润有盈利 注销时需要交个人所得税
2022-12-15 14:36:10
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 流云 发表的提问：
建筑业一般纳税人，跨区预缴税款大于本期应交增值税，怎么处理？比如应交增值税10万元，在项目所在地预缴2%增值税12万元。
抵减不完，下期继续抵减。
67楼
2022-12-18 10:23:50
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流云：回复岳老师 是不是通过少勾选认证进项税完成？
2022-12-18 10:46:58
李煜老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.06w
引用 @ ?apple?? 发表的提问：
老师 房地产公司 在建设期 本月增值税是预缴的 哪本月收到的进项税发票 是怎么处理
本月收到的进项税发票不含税部分记入成本或费用，税额记入当期进项税额
68楼
2022-12-18 10:51:33
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?apple??：回复李煜老师 是本月把进项税发票认证抵扣的是吗？
2022-12-18 11:19:41
李煜老师：回复?apple??是的，当月的勾选认证
2022-12-18 11:31:37
?apple??：回复李煜老师 ？。。。
2022-12-18 11:52:40
李煜老师：回复?apple??就是每个月都要勾选认证发票啊
2022-12-18 12:08:16
?apple??：回复李煜老师 哪每个月进项税余额都是在借方
2022-12-18 12:29:16
李煜老师：回复?apple??进项税额就是体现在借方
2022-12-18 12:40:45
?apple??：回复李煜老师 哪增值税申报表 是怎么填
2022-12-18 13:00:46
李煜老师：回复?apple??填在附表二当中，当期认证栏
2022-12-18 13:30:09
?apple??：回复李煜老师 哪主表 的增值税 填的数 还是按预征率的数字填写吗？ 我没有过实际工作 谢谢老师解答
2022-12-18 13:45:42
李煜老师：回复?apple??什么数字 你具体指什么
2022-12-18 14:10:49
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 十七 发表的提问：
某房地产开发公司系增值税一般纳税人，8月18日预售其开发的A1房 地产项目的房屋一套售价1000万元 收到客户李先生预交款800万元,采用一般计税方法，计算预缴和应交的增值税，并做预收房款，预缴增值税售房应交增值税和实际缴纳增值税的会计分录 售房、应交增值税和实际缴纳增值税的会计分录不太会
预售款 借，银行存款 贷，预收账款 应交税费～预缴增值税
69楼
2022-12-18 11:02:59
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陈诗晗老师：回复十七实际缴纳 借，预收账款，银行存款 应交税费～预缴增值税 贷，营业收入 应交税费～增值税～销
2022-12-18 11:40:44
陈诗晗老师：回复十七缴纳 借，应交税费～转出未交增值税 贷，应交税费～未交增值税 借，应交税费～未交增值税 贷，银行存款
2022-12-18 11:55:35
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 阿~妮巴 发表的提问：
季度预缴增值税，到年末如何计提增值税？账务处理是怎样的？
您好！你每个季度都预缴吗？是可以不用交税，但是预缴了是吗？
70楼
2022-12-19 07:48:20
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阿~妮巴：回复宋生老师 是需要缴纳的，按季度缴！
2022-12-19 08:17:05
宋生老师：回复阿~妮巴您好！你平时缴纳了，年末不需要单独做分录啊。
2022-12-19 08:39:10
阿~妮巴：回复宋生老师 我是缴纳时直接借：应交税费-应交增值税，贷：现金，除了这个分录就没有做其他关于增值税的分录了，不是需要在年末时记一笔计提来冲平吗？
2022-12-19 09:05:16
宋生老师：回复阿~妮巴您好！你应该想计提再冲减啊。做收入的时候借应收账款等 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税。
2022-12-19 09:19:39
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 繁荣的棉花糖 发表的提问：
借:应交税费--未交增值税 3(确认为资产) 贷:应交税费--预缴增值税 3(确认为负债) 这样的会计处理后,6月份期末,\"应交税费--未交增值税\"的余额是贷方4万元(7-3),\"应交税费--预缴增值税\"余额是贷方3万元.这样,在七月申报期内,无须核对上月预收房款情况,只需根据七月份期初\"应交税费--未交增值税\"、\"应交税费--预缴增值税\"余额情况,在申报期内缴纳税款即可: 借:应交税费--预缴增值税 3 应交税费--未交增值税 4 贷:银行存款 7yge
你预交的余额应该是0吧，同学。
71楼
2022-12-19 08:17:49
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
小规模的外经证预缴税款怎么会计处理？
你好 借；应交税费——某某税款 贷；银行存款
72楼
2022-12-19 08:46:42
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 馒头 发表的提问：
当月预缴当月的增值税要计提吗 会计分录
你好 计提 ，不然账不平
73楼
2022-12-19 09:11:59
全部回复
馒头：回复玲老师 会计分录怎么做
2022-12-19 09:31:39
玲老师：回复馒头一、预缴时的分录 借：应交税金--应交增值税 贷：银行存款 二、确认收入时 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税金---应交增值税
2022-12-19 09:59:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 22年初级税务师取证12班李娟 发表的提问：
建筑业，跨区域经营办理增值税预缴款的税款所属起是预缴的当月吗？
你好，是的，是这样的
74楼
2022-12-20 08:37:09
全部回复
22年初级税务师取证12班李娟：回复邹老师 好的。谢谢老师了
2022-12-20 08:50:55
邹老师：回复22年初级税务师取证12班李娟不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-20 09:07:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 信信信信信爽儿 发表的提问：
公司进口原材料，4月预付货款31万元，5月份收到海关进口关税缴款书，完税价格是33.1万元，关税0.66万元，海关进口增值税缴款书完税价格是33.7万元，增值税43.9万元。会计处理应该是怎么样的？
借；预付账款 贷；银行存款 31 借；原材料（不含税价格+关税） 应交税费（进项税额） 贷；预付账款
75楼
2022-12-20 08:52:36
全部回复
信信信信信爽儿：回复邹老师 老师，不含税价格是哪个价格啊？预付的31万元，还是进口增值税的完税价格33.7万元？
2022-12-20 09:22:08
邹老师：回复信信信信信爽儿33.1 第一笔预付是31 第二笔预付是合计金额
2022-12-20 09:36:34
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