Luck Fairy：回复张艳老师 那我本月预收租金是的账务处理是：借：银行存款，贷预收账款，下月确认收入时是，借：预收账款，贷主营业务收入，应交税费-增值税（销项），那我本月的税务处理呢？我们公司是一般纳税人

Luck Fairy：回复张艳老师 我的理解是：就是当月会计上账务处理确认的应交税费-增值税（销项税）与当月实际开票要填报的增值税纳税申报表有差异，即是预收租金时需要开票吗？

张艳老师：回复Luck Fairy您本月预收时就已经开票了，分录应该为 借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额） 本月就要申报销项税额的。

Luck Fairy：回复张艳老师 那我会计账上要交的销项税额跟实际申报的销项税额不会存在差异吗？

Luck Fairy：回复张艳老师 我们经营模式主要是租赁和保底扣点，租赁是本月收下月租金开票，保底是本月收上月租金开票

张艳老师：回复Luck Fairy1、不会，您预收款时就开票了，开票就确认销项税额了，不会产生差异的。 2、对于不动产租赁而言，收到预收款时，就要确认增值税纳税义务了。您公司的租赁的开票模式有涉税风险。

Luck Fairy：回复张艳老师 那租赁的应该怎么开票才能避免风险

Luck Fairy：回复张艳老师 或者租赁的不能提前收取租金，按每月月初收取当月租金？

张艳老师：回复Luck Fairy1、收到预收账款时就要开具发票，确认增值税纳税义务发生。 2、可以这样操作，那就可以即为当月的增值税了。

Luck Fairy：回复张艳老师 那么账务处理就是上述您说的那样吗？借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）

Luck Fairy：回复张艳老师 那保底扣点的账务处理？？

张艳老师：回复Luck Fairy1、是的 2、保底扣点模式，您就可以视同本月收到租金本月开具发票。

Luck Fairy：回复张艳老师 1.租赁，借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）， 下月做收入借：预收账款（不含税价）贷：主营业务收入 2.保底扣点，借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 老师我这个对吗？

Luck Fairy：回复张艳老师 保底扣点账务处理是否是这样：上月做借：应收账款（不含税价）贷主营业务收入，本月做，借：银行存款，贷：应收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）

张艳老师：回复Luck Fairy是这样的 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

雅馨：回复文老师 前期记入预收款的房费，次月开了带税的发票，企业所得税怎么申报？

文老师：回复雅馨根据收入减成本费用以后的利润总额算出的应交所得税减去已经预交的所得税

start：回复答疑-黄老师 怎么申请所得税抵缴报备呀 增值税不用吗

start：回复答疑-黄老师 老师你看我举个例子 我写的会计分录及金额对不对

start：回复答疑-黄老师 计提附加税是以哪个金额计提

start：回复答疑-黄老师 以12万还是以15万呀

答疑-黄老师：回复start您好 具体咨询下所属税局流程哈

优雅的外套：回复朴老师 第二笔业务呢？

朴老师：回复优雅的外套同学你好 这个附加税抵扣了什么

优雅的外套：回复朴老师 本月有增值税，附加税我不用交了，原因我退过增量留底。，我的意思分录怎么做，之前退的是增值税，附加税没退我

朴老师：回复优雅的外套同学你好 附加税本来就不退

优雅的外套：回复朴老师 我知道，但是我本月交增值税费时候，本月附加税也不交。会计分录如何做

优雅的外套：回复朴老师 3186.81是本月交的，附加税给抵扣了，右下角40多万是我上次退的增量留底，差额直到抵扣完成。会计分录如何做

朴老师：回复优雅的外套同学你好 按照实际业务来做就可以

优雅的外套：回复朴老师 我没有交附加税，在增值税抵扣了，意思是不做分录了

朴老师：回复优雅的外套嗯 没有交附加税这个就不做

左撇子 Gu Lu Lu：回复佟老师 是的

佟老师：回复左撇子 Gu Lu Lu借：应交税费_应交增值税 贷：银行存款

左撇子 Gu Lu Lu：回复佟老师 预交是已经交了

左撇子 Gu Lu Lu：回复佟老师 现在的问题是本月产生增值税，之前有预交，怎么做分录？

左撇子 Gu Lu Lu：回复佟老师 不是要转到未交增值税吗

佟老师：回复左撇子 Gu Lu Lu你是小规模，还是一般人

左撇子 Gu Lu Lu：回复佟老师 一般

佟老师：回复左撇子 Gu Lu Lu那上面的分录 借：应交税费_未交增值税 贷：银行存款 这样你本月应交税费与已经缴纳增值税相互抵掉就可以了借：应交税费_应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费_未交增值税

左撇子 Gu Lu Lu：回复佟老师 直接抵？不做分录？怕是不行吧

佟老师：回复左撇子 Gu Lu Lu你就做完我这两笔分录，你用缴纳剩余部分的，再做实际缴纳分录就可以了

安琪????：回复朴老师 老师，你看，比对不通过

朴老师：回复安琪????你看下你的二十一行是怎么填写的

安琪????：回复朴老师 没填任何数字，因为我们达到免征额以上了，我没管就直接提交申报成功了，这样没问题吧

朴老师：回复安琪????你的预缴税款填写的对吗

安琪????：回复朴老师 就是按照异地预缴税款实际预缴金额填的

朴老师：回复安琪????那不应该不对的，你保存了重新进去试试

凡：回复宋生老师 没有，500就是销项减进项的

宋生老师：回复凡您好！这样的。你异地缴纳的时候，借应交税费-应交增值税-已交税金 贷银行存款 然后你申报的时候会显示负数。

凡：回复宋生老师 请问这个负数是1100吗，这个是留抵吗，可以用于下次另一工程抵扣吗

宋生老师：回复凡您好！这个看税局，有可能留底，有可能退税

凡：回复宋生老师 预缴税款时，借：应交税费-预交增值税 1600 贷：银行存款 1600 月底时结转, 借：应交税费-未交增值税 1600 贷：应交税费-预交增值税 1600 销项-进项=500 分录： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税500 贷： 应交税费-未交增值税 500 请问宋老师，分录是这样做吗，这样应交税费-未交增值税借方余额就是1100 ，能用于下个工程抵扣税款吗

宋生老师：回复凡您好！可以的，可以这样做。

一路生花：回复答疑苏老师 是按价税合计吗？

一路生花：回复答疑苏老师 还是直接乘13%？

答疑苏老师：回复一路生花你好，就是减去进口环节实际缴纳的增值税。

シ浅尐墨〆：回复辜老师 因为我们公司是跟随总部那边的做账方式，增值税不结转，次月缴纳时直接做应交税费-已交税金科目，从未用过应交税费-未交增值税，所以现在烦脑4月计提的5月缴纳时该怎么处理

辜老师：回复シ浅尐墨〆你从来不结转的时候那你4月也不结转，5月缴纳计入应交税费～应交增值税～已交税金就可以

シ浅尐墨〆：回复辜老师 那应交税费-增值税抵减额这个科目不就一直留有余额？

辜老师：回复シ浅尐墨〆你月末不结转，应交税费～应交增值税～销项税，进项税下面都是一直有余额的

シ浅尐墨〆：回复辜老师 对的

辜老师：回复シ浅尐墨〆那你这个科目也一样可以有余额

シ浅尐墨〆：回复辜老师 好的，谢谢老师

辜老师：回复シ浅尐墨〆好的，客气，帮到你就好

筱：回复meizi老师 月末结转会计分录怎么做

meizi老师：回复筱你好 你需要结转 ：借：应交税费-应交增值税-销项税 应交税费-应交增值税 -进项税转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款

筱：回复meizi老师 糊涂了

meizi老师：回复筱怎么糊涂了 看不懂？？

东至三骏财务：回复李爱文老师 我在做报税实操，季度销售额才40000元，可是增值税申报表第21拦有个本期预缴税额，我不理解这个什么意思

东至三骏财务：回复李爱文老师 我知道不用交。可是后期会计分录怎么处理呢

李爱文老师：回复东至三骏财务这个肯定是找税务发票了，发票预交税，不免税

东至三骏财务：回复李爱文老师 是代开的，哦，原来代开的不免啊

东至三骏财务：回复李爱文老师 为什么代开不免税啊

李爱文老师：回复东至三骏财务代开税务要收税扣税后才发票的