范燕婷：回复meizi老师 做了

meizi老师：回复范燕婷你好 那你直接做 借应交税费-应交增值税贷银行存款

范燕婷：回复meizi老师 不是哦，这一点是当时没做收入的哦，因为税率变了，有客户要求因为是三月发生的业务，要让我开的原来税率的发票，从而补交的增值税

meizi老师：回复范燕婷你好 那你之前的税费 是按原税率来报的吗？

范燕婷：回复meizi老师 对呀，按原来税率报

meizi老师：回复范燕婷你好 那你既然都按原税率报了 就是按原税率缴纳的增值税。 你现在就是补做缴纳分录就行了

范燕婷：回复meizi老师 补计提

范燕婷：回复meizi老师 还是怎样比较好

meizi老师：回复范燕婷你好 那你之前做账是不是就是没按原税率来做收入和缴纳增值税的 ；所以才会造成少缴纳。正常你既然是按原税率开的发票 就应该按原税率缴纳了增值税。 怎么会存在现在补缴纳

不思量：回复笑笑老师 你这是次月交后的分录是对的, 我提问是当月预提借方该进入什么科目,贷方:应交税费-预缴增值税

笑笑老师：回复不思量您好，不用预提，缴纳时直接这个做，月末时转入应交税费－未交增值税

钟娟：回复宋生老师 图片内容应该怎么理解呢

宋生老师：回复钟娟你好！这个是针对建筑业的。他的意思是，除了建筑业可以不用预缴。

彩色的草丛：回复汤贵彬老师 当结转的未交增值税与缴纳的未交增值税有差额时，应该怎么处理

汤贵彬老师：回复彩色的草丛未交增值税余额在借方怎么调平? 月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定): 一、本月没有预交增值税(即“已交税金”本月没有发生额)，也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣; 二、本月发生预交增值税，本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额，按照贷方余额处理)，借方余额部分为多交的增值税，月末结帐时: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) “应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减; 三、本月发生预交增值税，同时本月进项大于销项，没有实现增值税，月末结帐时，将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) “应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减，进项大于销项 进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。 因此，“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后，要么没有余额要么借方余额，借方余额为留抵税金，留待下月继续抵扣;“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税，贷方余额为应该缴纳的增值税。“应交税费-应交增值税”科目按月结帐，因此12月末按照规定进行月结就可以，年度没有特别的结帐规定

朴老师：回复火林子借：应收账款—总公司， 贷：主营业务收入； 收到钱： 借：银行存款， 贷：应收账款—总公司 材料商供给材料会开材料票： 借：工程施工—材料， 贷：银行存款或者现金 月末结转成本： 借：主营业务成本， 贷：工程施工—材料

朴老师：回复火林子以监理的报告作为确认完工进度的依据，成本就按照预计的总成本乘以完工进度确认

火林子：回复朴老师 预缴的附税和所得税还要预提吗？当月确认收入时，借 银行存款300，贷 工程结算 272.73 应交税费-增值税-销项税27.27，这样做对吗？这个27.27是全额增值税，我们分公司先预缴2%，就是2.73，总公司那边再缴剩余的税，最后收回工程款，总公司再按扣除他们那边代缴的税以后的款打回我们分公司，请问这个过程会计分录应该怎么做？

朴老师：回复火林子即使再当月入账，最好也需要做计提的分录对的。这样以后对税款能全面通过应交税费全面反应

H007：回复袁老师 能不能把具体借贷科目写出来

袁老师：回复H007建议听一下真账实操吧

Hedgehog：回复郭老师 是的

郭老师：回复Hedgehog借应交税费-预缴增值税贷银行款。

Hedgehog：回复郭老师 能写完整的吗？预缴的增值税是二级明细还是设在应交增值税的明细下面

郭老师：回复Hedgehog这个就是完整的预缴，增值税是二级科目。

郭老师：回复Hedgehog预缴增值税是二级科目。

Hedgehog：回复郭老师 后续需要结转增值税吗

郭老师：回复Hedgehog以后抵扣的时候，借应交税费未交增值税，贷应交税费预缴增值税。

Hedgehog：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复Hedgehog不用客气的。