丽：回复紫藤老师 汇算清缴的时候缴纳金额与计提不同呢

紫藤老师：回复丽汇算清缴的时候缴纳金额，多退少补

丽：回复紫藤老师 分录怎么做？

紫藤老师：回复丽补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

丽：回复紫藤老师 不通过以前年度损益调整，有别的方法么？

紫藤老师：回复丽需要通过以前年度损益调整

丽：回复紫藤老师 可以直接通过未分配利润么？

丽：回复紫藤老师 小企业会计准则有以前年度损益调整么？

紫藤老师：回复丽可以直接通过未分配利润

丽：回复紫藤老师 这样的分录后就是利润表上不能直接显示实际缴纳的所得税金额，资产负债表上的未分配利润变动了

丽：回复紫藤老师 是不是这样的情况

紫藤老师：回复丽你好，对的，你的理解是对的

璐璐：回复张艳老师 计提如何做会计分录啊

张艳老师：回复璐璐计提工资和社保时 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

安之若素：回复郭老师 麻烦问问个税申报时，填的是个人缴纳的社保费用吗

郭老师：回复安之若素填写你计提的 包含个人负担的社保

安之若素：回复郭老师 就是企业和个人合计社保吗？

郭老师：回复安之若素不是 个人负担的部分在工资里面

安之若素：回复郭老师 申报时只要填个人社保部分就可以吗？那企业交的在哪里体现？老师

郭老师：回复安之若素哪里填写个人的社缴纳的个税在应补税额里面

从前慢：回复邹老师 我企业所得税季报已经报了，财务报表没报，后来发现计提的个人所得税凭证做错了改了之后成本还有利润总额和我季报的不一样要不要紧啊

邹老师：回复从前慢你好，那就需要去做报表更正才是的

从前慢：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复从前慢不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

：回复从前慢小规模建筑业跨区域预缴的个人所得税，计提分录怎么写？

包儿：回复邹老师 可以这样处理吗： 计提：借：其他应收款-个人所得税 贷：应交税费-个人所得税

邹老师：回复包儿你好，不可以的，计提的时候借方应当通过应付职工薪酬科目核算才是的

包儿：回复邹老师 我发放工资的分录是这样处理 借：应付工资 贷：其他应收款-个人所得税 现金

邹老师：回复包儿你好，个人所得税应当通过应交税费——个人所得税核算，而不是通过其他应收款的 计提的时候通过应付职工薪酬，而不是其他应收款

XT：回复暖暖老师 老师，答案写的是应付职工薪酬

暖暖老师：回复XT这是缴纳时的，应付职工薪酬是计提的

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 假如说以前月份计提的应付职工薪酬里不包含个税这部分，如果做会计分录呢？

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，补计提 借；管理费用 贷；应付职工薪酬

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 维修工是计提到制造费用里的，怎样再分摊到成本？

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，维修可以就是发生的时候直接计入销售费用科目核算的

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 可不可以这样做分录？计提时借：管理费用 贷：应交税费——个人所得税；代扣代缴时 借：应交税费——个人所得税 贷：银行存款

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，计提工资是按含税计提，然后个人所得税单独做一个计提分录的

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 应交税费——应交增值税进项税额月底或年底余额是否结转？

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，需要结转到次月或次年的