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税法与会计形式特征上的差异
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dizzy老师
职称：注册会计师专业阶段
4.99
解题: 0.19w
引用 @ ? 发表的提问：
老师 图一为什么选项D 为什么会形成可抵扣暂时性差异？图二也没懂 不是形成无形资产的按照无形资产的成本175%摊销，使得初始账面价值和计税基础不一致，属于非暂时性差异吗
例如形成资本化的金额为100，那么按照税法75%加计扣除，那么计税基础就是175，这里资产类项目账面价值小于计税基础所以形成可抵扣暂时性差异 另外图二所说的摊销也是，例如形成账面100，摊销10的话，税法上按照75%加计扣除，那么在计算所得税应按税额时可以加计75的扣除数
166楼
2023-01-31 07:25:33
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?：回复dizzy老师 老师 是不是就是说 由于无形资产可以加计扣除 账面价值小于计税基础 会形成可抵扣暂时性差异，只是不确认所得税的影响
2023-01-31 08:01:37
?：回复dizzy老师 形成无形资产的，按照无形资产的成本175%摊销，使得初始账面价值和计税基础不一致，不是属于非暂时性差异吗 怎么形成的暂时性差异
2023-01-31 08:16:34
dizzy老师：回复?学员您好，第一点您的理解没错。第二点也是同样的原理，加计扣除会使得计税基础比账面价值多75%所以也会产生暂时性差异
2023-01-31 08:40:45
关老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.03w
引用 @ walk down 发表的提问：
格式都是文本格式怎么不对这两张表的差异
你好，以两张表共同的字段为标的，用vlookup公式查找比对。比如可以以支付宝交易号来查找。
167楼
2023-01-31 07:40:52
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walk down：回复关老师 可是两张都是文本格式，比对不了，
2023-01-31 08:28:50
关老师：回复walk down两张表格式相同是可以查询的，是不是一张表是文本，一张表不是？左上角出现绿色三角的就是文本格式。
2023-01-31 08:41:30
walk down：回复关老师 都是文本我试过了不行的
2023-01-31 09:04:38
关老师：回复walk down你把vlookup公式截图发我看看。
2023-01-31 09:33:07
walk down：回复关老师 比对图片
2023-01-31 09:56:32
关老师：回复walk down公式中，查找值改为F2，你试试
2023-01-31 10:14:33
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 小鱼鱼 发表的提问：
存货盘存，差异率公式是什么？
存货的差异率=（月初结存存货的成本差异+本月结存存货的成本差异）/（月初结存的计划成本+本月收入存货的计划成本）*100% 存货的成本差异=实际成本-计划成本
168楼
2023-01-31 07:53:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师这道题问的意思是啥，计税基础是0？就是应纳税所得额是0？还是在看会计与税法的差异？A选项不也是0吗
A这里不是0，计税是负债账面价值-未来可税前扣除金额 你这里滞纳金未来不可以扣除，所以账面和计税一致，不是0
169楼
2023-02-01 07:09:28
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lvideal：回复陈诗晗老师 木木老师那这题的意思是，账面减计税等于0的呗 还是，现在得计税基础，等于现在账面减将来扣完一个数，最终能等于0这样啊,那现在交的税，就是多了，只是慢慢减，能节约回来
2023-02-01 07:39:08
陈诗晗老师：回复lvideal对的，如果说是存在暂时性差异，后面就会慢慢抵回来的，理解正确的。
2023-02-01 07:52:40
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ^V^ 发表的提问：
政府行政单位的预算会计和财务会计差异分析恒等式：预算会计收支发生%2b 差异项发生=财务会计损益发生。中的预算会计收、支，差异发生 各具体指的是什么？请老师通俗易懂的解释下谢谢
这个预算会计和财务会计，他们必然会存在差异的，因为预算会计做账用的是收付实现制，按照实际资金的收和支来做账的，但是财务会计他用的是权责发生制，就相关权利责任发生的时候就确认了收入费用，并没等到款项实际收到和支付，所以说就会有差异。
170楼
2023-02-01 07:38:33
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Miya
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
你好，我想问一下会计，所得税章节的这道例题，就是关于应纳税所得额的调整我懂，但是递延所得税的差异，我不太懂到底什么时候确认递延，什么时候不确认 第一问的固定资产，我明白会计折旧与税法折旧的不同，形成了递延所得税差异，但是第二问的差异，我就不是很明白第二问的非公益性捐赠，和第四问的罚款，我都不是很明白差异的具体含义
同学，你好 回复如下： 负债的计税基础=账面金额-未来企业所得税税前可扣除金额，非公益性捐赠未来不可扣除，所以计税基础-账面金额，无差异；罚款也是如此
171楼
2023-02-01 07:50:59
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晨曦老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.28w
引用 @ 劲足 发表的提问：
55、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 A本期购入的其他权益工具投资期末发生公允价值上升 B对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧 C对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销 D对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提减值准备 E行政性的罚款支出 答案：ABC 选项A，其他权益工具投资公允价值上升，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，属于可抵扣暂时性差异；选项，E行政性的罚款支出属于非暂时性差异。 请问：B 账面累计折旧比计税折旧小，不是应该形成应纳税暂时差异吗？为何可以选择。
您好！ 累计折旧比税法承认的折旧少，相对的固定资产的账面价值就会高于税法尚德账面价值 产生可抵扣暂时性差异。
172楼
2023-02-02 07:32:10
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王银花老师
职称：初级会计师
4.93
解题: 0.21w
引用 @ 燕姐 发表的提问：
年月日减年月日求差异月份有函数公式吗？比如2018年12月31日 减2018年4月30日 =8个月
你好，有函数的，用DATEDIF函数
173楼
2023-02-02 07:41:23
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燕姐：回复王银花老师 谢谢
2023-02-02 08:01:18
燕姐：回复王银花老师 M是什么意思？
2023-02-02 08:21:57
燕姐：回复王银花老师 明白了，谢谢
2023-02-02 08:33:15
王银花老师：回复燕姐你好，月份的意思！
2023-02-02 08:45:26
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计上允许扣除的费用损失与税法上规定允许扣除的费用损失的差别
要遵循税法上的标准的，外账就是围绕税法纳税调整的
174楼
2023-02-02 07:50:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 花痴的往事 发表的提问：
用友U8会计期间凭证中财务会计收入/费用与预算会计收入/支出存在差异，请补充登记差异项。到哪里登记？？
没有太明白的，这块儿的登记是什么意思？财务会计和预算会计他们的核算基础就不一样，财务会计是权责发生制预算会计前者，那么两者存在差异，这是必然的呀。
175楼
2023-02-05 08:18:05
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 靠自己～加油 发表的提问：
用友U8会计期间凭证中财务会计收入/费用与预算会计收入/支出存在差异，请补充登记差异项。到哪里登记？？
你好，差额的话直接看下哪个少就在哪个补记
176楼
2023-02-05 08:43:10
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 陆 发表的提问：
为什么我按照公式验证，会有差异呢
这个具体是哪里有差异呢
177楼
2023-02-05 09:06:49
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小祝老师
职称：初级会计师,中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ Lisa 发表的提问：
用什么公式比较这两列数不同的差异呢？？
你好，你可以在右边设一个减法公式，余额便是差异。
178楼
2023-02-05 09:36:00
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Lisa：回复小祝老师 用什么函数公式
2023-02-05 09:54:20
小祝老师：回复Lisa直接C栏-E栏就可以了
2023-02-05 10:20:14
Lisa：回复小祝老师 两边的数不一样
2023-02-05 10:44:21
小祝老师：回复Lisa你不是问怎么比较两列数不同的差异吗？有余额就表示这2列不同呀，如果是0就表示这2列数字一样呀？
2023-02-05 10:55:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
外销报关金额与收汇金额差异会计处理
你好 借；银行存款 贷；应收账款 财务费用——汇兑损益（或借方 ）
179楼
2023-02-06 07:08:51
全部回复
小妍老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ WY（make up） 发表的提问：
老师，形式发票上的金额是133500，银行账单上是133465，差异35，这35美金做什么账务处理，具体分录是什么
同学，您好！收到的价款低于发票金额，差额计入财务费用 借：财务费用 35 贷：银行存款
180楼
2023-02-06 07:20:26
全部回复
WY（make up）：回复小妍老师 我有进口商品啊
2023-02-06 07:44:41
WY（make up）：回复小妍老师 借库存商品133500贷银行存款133465财务费用放哪里
2023-02-06 08:14:06
小妍老师：回复WY（make up）请问是什么意思，是购入商品吗？如果是这样，那么差额冲减商品成本。
2023-02-06 08:37:51
WY（make up）：回复小妍老师 对，是购入商品，那这个分录怎么做
2023-02-06 09:03:43
小妍老师：回复WY（make up）您好！这样的话，直接按照支付的金额133465做账即可 借：库存商品等 133465 贷：银行存款 133465
2023-02-06 09:22:53
WY（make up）：回复小妍老师 可是，形式发票的金额为13550
2023-02-06 09:52:27
WY（make up）：回复小妍老师 我还问的别的老师还放在，说把差异放在应付账款35美金
2023-02-06 10:19:05
小妍老师：回复WY（make up）您好！账务处理时，应该按实际付款金额入账，发票金额大于付款金额的，不受影响。
2023-02-06 10:37:34
WY（make up）：回复小妍老师 我们这是进出口公司，
2023-02-06 10:53:17
小妍老师：回复WY（make up）您好！如果这个差异以后还需要付给对方的话，应该放在应付账款，如果不需要付了，就按照实际付款金额入账。
2023-02-06 11:14:00
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