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所得税的会计处理方法递延法
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 姚开心 发表的提问：
老师 会计年限小于税法年限 折旧 会产生递延所得税资产 形成可抵扣 需要纳税调增还是调减
你好递延所得税资产调减
226楼
2023-02-16 07:00:26
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
税法和财务会计在企业所得税方面产生的差异应如何处理
这个没有统一规定，需要财务人员分析做出相应的账务处理
227楼
2023-02-16 07:23:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 눈_눈？ 发表的提问：
请问EVA中递延所得税贷方余额(如图三所示)，如何算?图三显示的是负数，递延所得税余额＝递延所得税资产－递延所得税负债，按此公式用图一图二算的话，递延所得税余额是正数，那么填在表三中的递延所得税贷方余额应怎么填呢？(注:表三数据为另一个公司，与表一表二所示公司不同)
你好，同学，你图3这里的递延所得税贷方余额是用递延所得税资产-递延所得税负债填写的。
228楼
2023-02-19 08:28:22
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눈_눈？：回复陈诗晗老师 所以显示的是正数吗？因为看到这个表的递延所得税负债都是负数，然后我算的都是正数，就很不确定
2023-02-19 09:12:07
눈_눈？：回复陈诗晗老师 这个第二张图递延所得税费用是用括号表示的递延所得税费用贷方余额吧？所以我在第一张图的递延所得税费用那应该填 -2554335332.49吧？
2023-02-19 09:33:22
陈诗晗老师：回复눈_눈？你直接用合并报表里面的递延所得税资产-递延所得税负债填列即可的。
2023-02-19 10:01:51
눈_눈？：回复陈诗晗老师 欸，但是我看递延所得税费用不是等于递延所得税负债-递延所得税资产吗?而且这个等式还是不完整形式下
2023-02-19 10:17:46
陈诗晗老师：回复눈_눈？你这里的是写的明细，分析的你这递延所得税总金额是由哪些项目导致而来的。 你在填列你上面那个表时，你是按你总的递延所得税填写处理的。
2023-02-19 10:41:14
눈_눈？：回复陈诗晗老师 好的，谢谢！还想问一下这些贷款利率是基准利率吗？请问要去哪里找资料呢？每个银行的应该是不一样的吧，我也不清楚找哪个银行。昨天试着找了中国银行官方网站，但是没有找到
2023-02-19 11:10:45
陈诗晗老师：回复눈_눈？你可以用这个，房贷计算器，里面会有各期的基有准利率。 然后还要考虑你借款是基准利率上浮多少确定这利率的
2023-02-19 11:25:51
눈_눈？：回复陈诗晗老师 啊？还要确定浮动利率这么麻烦的吗？我以为就按个基准的利率，因为我看像这两个公司它的一年期贷款利率都差异不大，以为就都是一样的。那浮动利率要怎么确定呢，不能用基准利率么...
2023-02-19 11:52:10
陈诗晗老师：回复눈_눈？这个要根据你企业实际借款时采用的利率来确定，这是没有固定 标准的
2023-02-19 12:12:25
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 不忘初心 发表的提问：
方法二，递延收益109446，这个分录怎么来的，没理解？
这里有财政贴息，即企业可以少交利息，那长期借款的公允价值就不再是100万。差额部分计入递延收益，后续分摊到财务费用或者在建工程
229楼
2023-02-19 08:39:26
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 小小村会计Lv9 发表的提问：
计提的工会经费影响递延所得税吗？
你好，不影响！这个处理财税没有差异！
230楼
2023-02-19 08:57:07
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 唯咿 发表的提问：
递延所得税怎么计算？如何理解？
你好，同学。 递延所得税就是会计和税法口径 的差异。 比如你一个设备100万，会计上你是按5年直线法折旧，折旧费用20万，税法上你100万一次折旧了。 那在会计上你计费用20万，税法上计费用100万，这就形成了递延所得税 80*255
231楼
2023-02-19 09:15:00
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
内部研发的无形资产，会计准则规定：可以不用确认递延所得税资产 那么，后续摊销过程中，要确认递延所得税资产吗（因为按税法，内部研发的无形资产可以按原值的175%摊销）？
不用的，因为这个不是暂时性差异，属于永久性差异，对以后期间没有影响，所以不涉及确认递延所得税。
232楼
2023-02-20 06:23:51
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ Sophiazsky 发表的提问：
为什么计提应收坏账的时候要做借：递延所得税资产，贷：所得税费用-递延所得税费用？这个分录如何理解？
你好，这个体现了税会差异，因为未经核准的资本金支出，不得税前扣除。因此相当于在未来形成了一项资产
233楼
2023-02-20 06:52:55
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星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 斯文的红牛 发表的提问：
老师，2021年1月在申报2020年12月企业所得税时，进行了500万元以下固定资产一次性税前扣除，但是会计处理仍是按照税法规定的折旧年限进行折旧，需要确认递延所得税吗？
同学， 需要的，要确认递延所得税负债。
234楼
2023-02-20 07:17:59
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斯文的红牛：回复星河老师 怎么进行账务处理，2020年12月当月没有确认？2021年怎么进行处理
2023-02-20 07:33:17
星河老师：回复斯文的红牛同学， 这个要在2020年度确认的。 可以在出具审计报告的做调整分录。
2023-02-20 07:51:03
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 沛丽 发表的提问：
注会 会计综合题考不考递延所得税
你好，同学，会考的，这是需要掌握的知识点
235楼
2023-02-21 06:46:00
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 哄哄 发表的提问：
递延所得税负债 递延所得税资产 这两个科目的借贷两方能在哪里看到
您好，递延所得税资产借方余额在长期资产的最下面，递延所得税负债贷方余额在长期负债的最下面。
236楼
2023-02-21 06:58:58
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ A 梦啊 发表的提问：
递延所得税负债发生额是-50，怎么理解递延所得税收益是50
学员，你看一下会计分录 借：递延所得税负债 50 贷：所得税费用 50 你看所得税费用在贷方就是表示收益的
237楼
2023-02-21 07:15:00
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A 梦啊：回复王老师1 就是能冲费用的就是收益吗
2023-02-21 07:32:42
王老师1：回复A 梦啊学员您好，看收益还是损失你得看损益类科目在借方还是贷方，借方时损失，贷方是收益 上面这笔分录所得税费用是损益类科目，在贷方，那就是收益
2023-02-21 07:44:01
王老师1：回复A 梦啊你看看是否能明白，不明白再问我哈
2023-02-21 08:03:58
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 장 신 영 发表的提问：
技术入股递延纳税的会计处理？已经办理税务备案工作可以入“递延收益”吗具体的会计分录怎么做？
同学好 ，技术入股递延纳税与“递延收益”没有关系，会计上正常确认收入，税务上调减收入不计入所得额中，等到转让时税法上才计收入，形成税会差异
238楼
2023-02-22 06:20:28
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장 신 영：回复英老师 直接入资产处置损益吗？
2023-02-22 06:54:27
英老师：回复장 신 영会计上确认技术转让收入，税法上减免
2023-02-22 07:12:24
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ f(x) 发表的提问：
这个如果税率发生改变，则按照新的税率从新计算，那原来那个递延所得税资产怎么处理，而且这个重新计算的递延所得税资产等于32.5小于33， 这个过程都是怎么处理的？
您好，递延所得税资产是可抵扣金额（33/33%+30）乘以未来企业所得税税率（25%），税率差异引起的递延所得税资产在当期一次性调整。
239楼
2023-02-22 06:41:11
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f(x)：回复小林老师 那这个原来的33递延所得税资产没有账务处理是吗？
2023-02-22 07:30:48
小林老师：回复f(x)您好，您可以分两步理解。先按期末可抵扣金额*33%税率，再将33%税率调整为未来25%税率。题目答案是两步合并了。
2023-02-22 07:57:37
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 清风拂面 发表的提问：
会计学堂全体老师，递延收得税资产是资产吗？递延所得税负债是负债吗
你好 是的 属于非流动资产和非流动负债
240楼
2023-02-22 07:00:30
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