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所得税的会计处理方法递延法
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小小何老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ Apple 发表的提问：
老师，会计实务课本233页（例13-17）中，计算递延所得税费用的公式不太明白，递延所得税资产减少在贷方表示要多交税，递延所得税负债增加在贷方也表示多交税，计算公式为什么是“-””而不是“+”。图二公式又写着是“+”
您好，你可以根据会计分录来理解： 1、递延所得税资产在贷方，借方对应所得税费用，表示要多交税。 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 2、递延所得税负债在贷方，对应科目也是所得税费用，表示多交税。 借：所得税费用 贷：递延所得税负债。
211楼
2023-02-13 06:53:47
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小贾老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.01w
引用 @ 147 发表的提问：
企业定期存款利息是否计提，递延所得税负债如何处理
不需要，不存在税会差异。
212楼
2023-02-13 07:00:59
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 深白色 发表的提问：
老师您好！合并报表里税法不承认合并报表，为什么合并会计分录还有递延所得税科目？
您好，因为内部交易导致的计税基础（单家报表）与账面价值（合并报表）之间的不同，产生的递延所得税。
213楼
2023-02-13 07:29:59
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深白色：回复小林老师 这个递延所得税是要跟实际交给税务机关的税有关系的吗？
2023-02-13 07:49:48
小林老师：回复深白色您好，因为合并报表不是企业所得税纳税主体，所以递延所得税跟实际交给税务机关的税没有关系。
2023-02-13 08:05:00
深白色：回复小林老师 那老师，那这里这个递延所得税的目的是什么？
2023-02-13 08:16:45
小林老师：回复深白色您好，就是站在合并报表体现账面价值和计税基础的差异。
2023-02-13 08:36:55
深白色：回复小林老师 谢谢老师您的指导！我明白了。
2023-02-13 09:04:05
小林老师：回复深白色您客气了，小林非常荣幸能够给您支持！
2023-02-13 09:28:22
素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，问下递延所得税费用和递延所得税资产和递延负债有关系吗？ 递延所得税费用是咋来的
同学你好 递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
214楼
2023-02-14 06:28:45
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
这道题怎么分析确认递延所得税资产还是递延所得税负债 计税基础是什么，会计确认的是什么
合并报表账面认可的900的账面价值为基础扣除折旧，所以账面价值=900-900/10/2=855，计税基础认可购买方的价格1000为基础扣除折旧额，等于1000-1000/10/2=950，资产账面小于计税基础，确认递延所得税资产。
215楼
2023-02-14 06:52:28
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 清爽的大山 发表的提问：
在金蝶标准版，选择2013小企业会计准则核算法，没有出现递延所得税资产和递延所得税负债 这两个科目。是不是对于中小企业，实务中是不设置这两个科目的？
小企业可以不设置这两个科目。
216楼
2023-02-14 07:20:00
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 听话的小熊猫 发表的提问：
A公司20x7年度利润表中利润总额为3000元,该公司适用的所得税税率为25%递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额与所得税核算有关的情况如下:(1)20x7年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧。税收处理按直线法计提折旧,假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同 (2)向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除 (3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,20×7年12月31日的公允价值为1200万元,税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。 (4)违反环保法规定应支付款250万元 (5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备 要求: 计算20x7年应交所得税、递延所得税、所得税费用。
您好，计算过程如下 本期应交所得税（3000+150+500-400+250+75）*0.25=893.75 递延所得税资产=（150+75）*0.25=56.25 递延所得税负债=400*0.25=100 所得税费用=893.75+100-56.25=937.5
217楼
2023-02-14 07:29:59
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ sunshine 发表的提问：
中级实务:老师，递延所得税费用和递延所得税收益跟递延所得税资产负责怎么个差异啊？理不清，谢谢了！
所得税费用分为递延所得税费用和当期所得税费用 一般费用是借：所得税费用，这种情况可以表述为递延所得税费用，若是贷：所得税费用，这种情况可以表述为递延所得税收益
218楼
2023-02-15 06:03:01
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 夏末 发表的提问：
递延所得税资产的会计分录怎么写
借：递延所得税资产，贷：所得税费用
219楼
2023-02-15 06:20:31
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夏天老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.37w
引用 @ 将娥 发表的提问：
老师，这题更正分录怎么还要递延所得税，都按税法年限摊销了，这样不就不存在差异了吗？
你好，会计处理上对无形资产使用寿命不确定不能摊销，题目这种处理是错误的，所以先更正摊销的金额，这样会计处理和税法规定就有差异了
220楼
2023-02-15 06:49:14
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将娥：回复夏天老师 上年因为做错了，所以不存在差异，哪里的递延所得税了？没理解这点
2023-02-15 07:11:33
夏天老师：回复将娥你好，上年做错了所以更正了，更正之后就产生递延所得税差异了
2023-02-15 07:27:20
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 怡然的冷风 发表的提问：
为什么存货递延所得税的抵消分录是:借计递延所得税资产，贷计所得税费用。。而你应收应付的抵消，就是借计所得税费用，贷计递延所得税资产。。。明明都是资产，账面小于计税基础，为什么分录方向不同？
您好，具体要看整体层面计税基础和账面价值
221楼
2023-02-15 06:58:11
全部回复
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.27w
引用 @ GFF 发表的提问：
请教老师！^_^ 当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞计税基础，若产品已经对外销售会影响到利润，递延所得税负债应该调整当期所得税费用。 问题①： 【当期】 假如是本月产生了递延所得税负债，是应该调整下一个月的所得税费用吗？
你好本期产生的，本期确认所得税费用。以后期间递延所得税负负债变动，也影响所得税费用
222楼
2023-02-15 07:26:59
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GFF：回复小默老师 老师题中不是理解为：本期已经交了所得税，而且是按税法所交的（税务局计税时多算了折旧，因此少收了税），因此产生了递延所得税负债只能等到下一次多交吗？
2023-02-15 08:08:38
小默老师：回复GFF以后期间税法上计算应交税比会计口径多，所得税费用的差异通过减少递延所得税负债调整。
2023-02-15 08:20:41
GFF：回复小默老师 老师，我现在弄不清自己不懂的问题到底在哪了，您看看我这样全部理顺一遍，这样理解是不是对了！是错在了哪里吗？ 〖 ①：会计折旧＜税法折旧……这段话，应理解为：会计折旧才是对的，要以会计折旧为基准，因此税务上给他的折旧费算多了，于是多抵扣了税。请问对吗？  ②：而对于会计这一方而言，【固定资产账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备】，由于税法折旧错误，税法折旧多了，导致从税法上看固定资产，其账面价值就变少了，所以导致资产账面价值＞计税基础，请问是这样理解吗？ 〗
2023-02-15 08:34:02
小默老师：回复GFF1.会计折旧和税务有差异，不是对错，是口径不同。税务上计算应交税时以税法折旧为依据，比会计折旧计算的应交税要少。
2023-02-15 08:44:38
小默老师：回复GFF2.税法上看固定资产账面价值大，因为税法不认可减值准备，所以计税基础小于财务价值
2023-02-15 09:14:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 向阳而生 发表的提问：
因为留存收益产生的递延所得税。为什么处置的时候影响所得税费用呢，最早的时候不是借方留存收益，贷方递延所得税负债，在出售的时候，写成借递延所得税负债，贷方为啥不冲原来的留存收益科目，而是冲所得税费用呢？
为什么会有递延所得税，递延所得税的确认是差额*未来可抵扣期间的税率。 这是用来以后期间抵冲的。 你现在这个以后不需要抵冲 了，哪个期间不需要抵冲就是冲哪个期间的所得税费用，不去调整之前期间的。 说清楚了没，快问，3.30我又要上课了，估计又很久不会回复 了
223楼
2023-02-16 06:09:11
全部回复
向阳而生：回复陈诗晗老师 你先忙吧，我再考虑考虑
2023-02-16 06:27:34
向阳而生：回复陈诗晗老师 是不是除了其他综合收益处置时候反向结转，其他的都是走所得税费用，
2023-02-16 06:50:01
陈诗晗老师：回复向阳而生你可以这样理解。 期初从逻辑上讲，其他综合收益也不是反向结转，他也是冲的当期的其他综合收益。
2023-02-16 07:05:54
向阳而生：回复陈诗晗老师 木木老师，我想问个问题，从成本转公允模式转换，形成的递延所得税对应的科目是留存收益，还是所得税费用
2023-02-16 07:25:05
陈诗晗老师：回复向阳而生成本转公允，属于会计政策变更。需要追溯调整。 是调整留存收益。 借：投资性房地产——成本（公允价值） 投资性房地产累计折旧（摊销） 投资性房地产减值准备 （成本模式下提取的折旧或摊销投资性房地产减值准备（成本模式下确认的减值） 贷：投资性房地产（初始成本） 盈余公积 未分配利润 借：递延所得税XX 贷：未分配利润 盈余公积 或相反分录
2023-02-16 07:40:29
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 暴躁的钢笔 发表的提问：
2021年审计调整递延所得税资产有余额现在2020初咋处理
您好，是不需要处理的，按审计调整分录处理
224楼
2023-02-16 06:26:03
全部回复
注会李老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.01w
引用 @ 小潘潘 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债属于什么类的科目 借贷方的增减变化？
学员你好，递延所得税资产属于资产类的科目，递延所得税负债属于负债类的科目。资产类科目借方增加，贷方减少；负债类科目借方减少，贷方增加。
225楼
2023-02-16 06:40:33
全部回复
小潘潘：回复注会李老师 谢谢你哦
2023-02-16 06:59:50
注会李老师：回复小潘潘学员你好，不用客气
2023-02-16 07:17:08
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