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所得税的会计处理方法递延法
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小林老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ GFF 发表的提问:
 请问老师!【当会计折旧<税法折旧,导致资产账面价值>计税基础,若产品已经对外销售会影响到利润,递延所得税负债应该调整〖当期〗所得税费用】 对于其中的〖当期〗,如下理解错在哪里呢! 本期已经交了所得税,而且是按税法所交的(税务局计税时多算了折旧,因此少收了税),因此产生了递延所得税负债只能等到下一次多交
您好,就是税法口径多抵扣,少缴纳企业所得税,相当于优惠
271楼
2023-03-02 06:48:15
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张壹老师
职称:中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 哭泣的玫瑰 发表的提问:
甲公司2019年度利润表中利润总额为200万元。该公司适用所得税税率为25%,1-3 季度已预交所得税300万元,递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额,与所得税核算 1.2019年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为600万元,使用年限10年,净残 值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧假定税法规定,使用年限及净残值与会计规定相同。 2.向关联企业捐赠200万元。 3当年取得交易性金融资产投资成本500万元,12月31日的公允价值为800万元。 4违反环保法规定,应支付罚款40万元。 5甲公司承诺对销售的产品提供3年免费售后服务,甲公司2019年预计在售后服务期间将发生的产品质量保修费用100万元,已计入当期损益。 1.19年度应纳税所得额 2全年应交所得税 3当期应交所得税 4可抵扣暂时性差异 5应纳税暂时性差异 6递延所得税资产 7递延所得税负
你好,正在计算中,请稍后
272楼
2023-03-02 06:59:59
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张壹老师:回复哭泣的玫瑰你好,具体计算如下,你的全年会计利润是否有问题
2023-03-02 07:29:58
赵老师
职称:中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 壮观的大侠 发表的提问:
负债账面价值大于计税基础时确认递延所得税资产,我理解是递延所得税负债呢,应该如何理解
资产账面价值大于计税基础时确认递延所得税负债,资产账面价值小于计税基础时确认递延所得税资产,负债反着记。这样好理解点。
273楼
2023-03-05 08:28:04
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陈诗晗老师
职称:注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 拿下CPA 发表的提问:
所得税会计中的指定为其他权益工具投资,其他综合收益=递延所得税资产发生额-递延所得税负债发生额吗?
这个指定为权益工具投资,那么你这里的其他综合收益是按照的公允价值变动减去递延所得税部分。
274楼
2023-03-05 08:38:39
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小林老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 牧人之声 发表的提问:
老师,请问关于所得税问题,借营业外支出 贷预计负债 然后我们会计做账的时候不是做进去了吗 会影响利润 税法不认可 那是不是利润要调增 那么当期的所得税就要多交 然后以后实际发生可抵扣 那是不是确认递延资产 账务处理分别是借所得税费用 贷应交税费应交所得税 借递延所得税资产 贷所得税费用 我的理解正确吗?
您好,您的理解和处理都是非常正确的。
275楼
2023-03-05 08:51:00
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牧人之声:回复小林老师 是你吗?林老师?是我们加过微信的林老师吗?
2023-03-05 09:01:48
小林老师:回复牧人之声您好,是的,我是小林!
2023-03-05 09:24:57
王晓老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 四叶草 发表的提问:
老师,已知递延年金终值F,求A的计算方法。
你好,和普通年金算法一样的
276楼
2023-03-06 05:59:51
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四叶草:回复王晓老师 不用考虑递延期吗?
2023-03-06 06:24:40
王晓老师:回复四叶草你好,终值不用考虑,现值考虑
2023-03-06 06:43:31
王雁鸣老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ ZERO 发表的提问:
2016年12月31日处置的固定资产,为什么转回的递延所得税负债是2015年末的递延所得税负债余额,不是2016年末的递延所得税负债余额?
同学你好,具体是哪个题目呢,麻烦你再详细描述一下,以方便老师理解和解答,谢谢。
277楼
2023-03-06 06:29:31
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ZERO:回复王雁鸣老师 2016年固定资产出售,那里
2023-03-06 06:55:37
王雁鸣老师:回复ZERO同学你好,因为2016年12月31日,出售了这个写字楼,则2016年不再做递延所得税处理了,所以2016年12月31日处置固定资产时,转回的递延所得税负债是2015年末的递延所得税负债余额,不是2016年末的递延所得税负债余额。
2023-03-06 07:10:07
马江伟老师
职称:中级会计师
4.87
解题: 0.05w
引用 @ 君無戲言 发表的提问:
递延所得税资产增加,就意味着会少交所得税递延所得税负债增加,就意味着会多交所得税是吗?
借:递延所得税资产 贷:所得税费用 借:所得税费用 贷:递延所得税负债 递延所得税资产冲减所得税费用,递延所得税负债增加所得税费用
278楼
2023-03-06 06:50:59
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郭老师
职称:初级会计师
4.99
解题: 70.76w
引用 @ 青春侠 发表的提问:
从2018年1月1日到2020年12月31日,税法上边有条文,说企业购买500万以下的动产,税法上可以一次性抵扣,这个抵扣是在汇算清缴的时候纳税调减吗?在做汇算清缴的时候,然后把税会差异计入递延所得税,然后明年再按计提折旧的年份把递延所得税转入所得税?这样理解对吗?老师
是的 可以这么理解的
279楼
2023-03-07 05:54:10
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陈诗晗老师
职称:注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 欣晴 发表的提问:
请问老师,递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得部资产,这个对吗?
不对 应该是递延所得税费用,-递延所得税收益
280楼
2023-03-07 06:04:21
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欣晴:回复陈诗晗老师 我不理解什么是递延所得税费用,什么是递延所得税收益,然后要怎么计算
2023-03-07 06:26:33
陈诗晗老师:回复欣晴递延所得税费用就是递延所得税资产的减少额和递延所得税负债的增加额 递延所得税收益就是递延所得税资产的增加额和负债的减少额
2023-03-07 06:47:05
陈诗晗老师
职称:注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 秦晴???? 发表的提问:
请问递延所得税费用和递延所得税收益的计算公式是怎么样的呢?
递延所得税费用=当期增加的递延所得税负债+当期减少的递延所得税资产 递延所得税收益 =当期增加的递延所得税资产+当期减少的递延所得税负债
281楼
2023-03-07 06:24:07
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蒙蒙
职称:中级会计师,税务师,注册会计师
4.95
解题: 0.37w
引用 @ 发表的提问:
老师,递延所得税资产给详细写一下所得的账务处理吧,举个例子,从产生到后期再如何冲掉,
根据新准则,所得税会计采用的是资产负债表债务法,资产负债表日,确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础,对于两者存在差异的,分析其性质,除准则中规定的特殊情况外,分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异,并乘以所得税税率,确定递延所得税的金额,并与期初递延所得税相比,确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额,计入所得税费用—递延所得税,但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。 具体的步骤: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 递延所得税是站在现在的会计年度看以后,在以后的年度,税法允许你可以用税前利润弥补往年的亏损,在以后的年度如果不弥补的话,交100*25%,如果弥补的话,交(100-80)*25%。 借:递延所得税资产 80*25% 贷:所得税费用 80*25%
282楼
2023-03-07 06:48:00
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,:回复蒙蒙 那分录借:所得税费用,贷:递延所得税资产,是什么意思,什么时候做这个分录
2023-03-07 07:11:55
QQ老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 一抹新绿22 发表的提问:
1、如果我在固定资产折旧时候出现税会差异,我是在计提折旧时候还要做一笔递延所得税资产或者递延所得税负债的分录,还是汇算清缴之后才做?2、汇算清缴时候,我的招待费按照税法调增了,我5月份需要怎么对这笔做账务处理?
你好!招待费只调表不用做账务处理,固定资产在计提折旧时就确认递延
283楼
2023-03-08 06:19:15
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一抹新绿22:回复QQ老师 如果我固定资产17年没有确认递延,我后续18年可以做么?17年汇算清缴还能调么?
2023-03-08 06:46:07
QQ老师:回复一抹新绿22你好!按规定要调整
2023-03-08 07:09:50
一抹新绿22:回复QQ老师 那我18年还需要进行这部分的账务处理不?
2023-03-08 07:33:12
QQ老师:回复一抹新绿22没有差异不用做,如果还要递延需要做凭证
2023-03-08 07:45:31
张壹老师
职称:中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 落寞的电话 发表的提问:
甲设备账面原值1500万元。会计规定按直线法计提折旧,折旧年限5年,无残值。税法规定按直线法计提折旧,折旧年限为3年。不考虑减值。 假定该公司每年未计折旧的税前会计利润为1000万元,第一年年初无递延所得税余额,所得税税率为25%,且未发生会计与税法之间的其他差异。要求:请计算每年涉及甲设备的递延税金金额和应交税费金额并编制每期期末与甲设备相关的所得税会计分录。
你好,计算和分录较多,做好发给你
284楼
2023-03-08 06:25:24
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张壹老师:回复落寞的电话你好,计算和分录如下
2023-03-08 07:01:55
赵海龙老师
职称:中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ sami 发表的提问:
递延所得税资产和递延所得税负债,简单易懂地解释一下,听过很多老师的课,还是不明白 无法简单易懂解释的老师,不要接!!
你好,通俗的说这俩科目相当于待摊科目,递延所得税资产,就是以后可以摊销少交税款的 递延所得税负债就是摊销到以后应该多交税款的。 这样你看能不能理解
285楼
2023-03-08 06:47:59
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