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税控设备抵减增值税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 水木清华 发表的提问：
老师，我想问一下，税控盘抵减增值税的分录怎么做？
你好，是小规模，还是一般纳税人发生的 税控盘抵减增值税？
271楼
2023-03-01 07:02:59
全部回复
水木清华：回复邹老师 小规模
2023-03-01 07:18:32
邹老师：回复水木清华你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
2023-03-01 07:38:02
水木清华：回复邹老师 老师，那一般纳税人的是……
2023-03-01 07:54:33
邹老师：回复水木清华你好，一般纳税人是这样做分录 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
2023-03-01 08:23:07
水木清华：回复邹老师 谢谢老师！
2023-03-01 08:38:05
水木清华：回复邹老师 老师，如果是成立公司以前，老板自己买的机械设备，成立公司后，应该怎么计入公司作为固定资产了？
2023-03-01 09:06:54
邹老师：回复水木清华你好，是以投资的名义把机械设备投入到公司？
2023-03-01 09:24:48
水木清华：回复邹老师 老师，是的。
2023-03-01 09:39:03
邹老师：回复水木清华你好，新公司收到固定资产这样做分录 借；固定资产，贷；实收资本
2023-03-01 09:54:26
水木清华：回复邹老师 老师，我问的不是分录，我的意思是，老板成立公司以前就买的机械设备，应该走怎么样的程序，才能以实收资本投入公司？
2023-03-01 10:08:18
邹老师：回复水木清华你好，就是需要走股东投资这个处理，才可计入公司实收资本核算
2023-03-01 10:23:36
水木清华：回复邹老师 问题是，老板手里面的发票都是几年前的，并且，机械设备的手续，一个在他老婆名下，一个在他爹名下。这个怎么处理？
2023-03-01 10:41:45
邹老师：回复水木清华你好，那需要他老婆，他爹把设备转让给老板，然后老板以投资的形式投入公司才可以的
2023-03-01 10:53:57
水木清华：回复邹老师 设备转让？
2023-03-01 11:07:57
水木清华：回复邹老师 就是签订买卖合同，然后，开二手车发票吗？
2023-03-01 11:34:30
邹老师：回复水木清华你好，需要他老婆，他爹把设备转让给老板，这个是签订买卖合同 因为是机械设备，就谈不上是开具二手车发票的
2023-03-01 11:56:31
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 简言 发表的提问：
老师能分析一下下面这个分录吗？不太懂 增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及增值税普通发票都可以全额抵扣。抵扣时为应交增值税减免税款借方增加，该减免税款应视为政府补贴，因此计入递延收益增加，再由递延收益结转至营业外收入。 2、分录：借：应交增值税——减免税款 1050 贷：递延收益
您好，这样也可以的。
272楼
2023-03-02 06:29:22
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简言：回复王雁鸣老师 还有其他方式的分录吗？如果有，帮我写一下
2023-03-02 07:04:01
王雁鸣老师：回复简言您好，分录 1、支付时 借：管理费用-办公费用 贷：现金或者银行存款 2、抵扣时 借：应交税费-应交增值税-减免税 贷：营业外收入-政府补助。
2023-03-02 07:21:39
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.13w
引用 @ Xuechun 发表的提问：
税控维护费抵减增值税后分录借：应交税费-应交增值税-减免税费/贷：管理费用（红字），请问抵减后，应交税费-应交增值税-减免税费这个科目月末如何结转？结转分录？
你好，你是一般纳税人的吗？
273楼
2023-03-02 06:43:56
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 小凤妹儿 发表的提问：
一般纳税人首次购入增值税税控系统专用设备，可在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），借记“应交税费──应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目 。这里初级会计实务里讲的是贷管理费用，必须要贷记递延收益吗？
您好，计入递延收益是以前的做法，现在只要计入管理费用即可
274楼
2023-03-02 06:59:59
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小凤妹儿：回复宸宸老师 以前为什么要计入递延收益呢？现在为什么又计入管理费用了呢？
2023-03-02 07:21:33
宸宸老师：回复小凤妹儿以前的做法 1.企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额 借 固定资产 贷 银行存款等 2.按规定抵减的增值税应纳税额 借 应交税费——应交增值税（减免税款） 贷 递延收益 3.按期计提折旧， 借 管理费用 贷 累计折旧 同时 借 递延收益 贷 管理费用
2023-03-02 07:46:53
宸宸老师：回复小凤妹儿现在的做法 1.购买的时候 借 管理费用 贷 银行存款等 2.全额抵减税款的时候 借 应交税费──应交增值税（减免税款） 贷 管理费用
2023-03-02 07:58:20
小凤妹儿：回复宸宸老师 那为什么计入管理费用呢？
2023-03-02 08:22:29
宸宸老师：回复小凤妹儿因为前面购买的时候计入管理费用了，现在抵扣税款的时候要冲掉这个科目
2023-03-02 08:37:51
小凤妹儿：回复宸宸老师 可是教材上写的是借：固定资产，贷：银行存款，而不是计入管理费用
2023-03-02 08:53:34
宸宸老师：回复小凤妹儿如果一开始计入的事固定资产的话，后面就得折旧。最新的政策是购买直接计入管理费用。 建议您考试得时候以教材为准
2023-03-02 09:04:55
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 铃子 ——属深圳地区 发表的提问：
首次购进税控专用设备： ①购入设备时，借：固定资产等 贷：银行存款等； ②按规定抵减的增值税应纳税额时，借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用 ——老师，请问首次购进税控设备的价款已全额冲减管理费用，那么入的固定资产是后续是否需要计提折旧？
正确的处理这样。正确的处理这样了。购进。购进时， 借管理费用贷银行存款。 抵扣时借应交税费。贷管理费用。
275楼
2023-03-05 08:03:48
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铃子 ——属深圳地区：回复玲老师 老师，您回答的不是我要的问题呢
2023-03-05 08:28:53
玲老师：回复铃子 ——属深圳地区因为您这个处理不符合文件规定 文件规定是不计固定资产记到管理费用。
2023-03-05 08:40:16
玲老师：回复铃子 ——属深圳地区所以您。所以您这样处理也不对。
2023-03-05 09:06:30
玲老师：回复铃子 ——属深圳地区计入固定资产科目了，就需要计提折旧。
2023-03-05 09:33:33
玲老师：回复铃子 ——属深圳地区在固定资产增加的次月计提折旧。
2023-03-05 09:53:06
铃子 ——属深圳地区：回复玲老师 老师好！那要是够进不进入固定资产科目的话，那以后盘点的时岂不是多了一个机器？
2023-03-05 10:21:32
玲老师：回复铃子 ——属深圳地区这个文件规定的就是计入管理费用，你可以记一个被查帐登记
2023-03-05 10:32:34
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
增值税附表4税额抵减情况的，增值税税控系统专用设备及技术维护费，都有哪些？全额抵扣的都有哪些项目？
税控系统初次购买价格200选和每年的系统维护费280元。
276楼
2023-03-05 08:14:24
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以梦为马：回复姜老师 我们16年有笔330会是什么费用？
2023-03-05 09:03:00
姜老师：回复以梦为马2017年是330元系统维护费，2018年降为280元了。
2023-03-05 09:20:08
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 呵 发表的提问：
在填写抵扣信息技术服务费的时候 填写纳税增值明细表”减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税 显示没有备案 这是为什么
需要你去税局备案才可以抵减
277楼
2023-03-05 08:30:53
全部回复
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 孙会计 发表的提问：
增值税税控系统专用设备和技术维护费，要不要认证，怎么做抵扣税额会计处理？
增值税税控系统设备专用设备和技术维护费用抵减增值税额抵扣条件和会计处理： 一、抵减条件 1、增值税税控系统设备专用设备必须为初次购买； 2、增值税防伪税控系统设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统包括税控盘和传输盘。 3、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减，其增值税专用发票不作为增值税扣税凭证，其进项税不得从销项税额中抵扣。（二项费用是增值税税控系统设备费专用设备和技术维护费用，技术维护费用中不包括网上申报服务费只是防伪税控系统的服务费） 4、二项填写在申报表23栏“应纳税额减征额”中，当19 21〉23时填写23；19 21〈23，填写19 21；留抵时不填写。 二、会计处理 1、应在“应交税费------应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 2、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费----应交增值税（减免税）”科目，贷记“递延收益”科目。按按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 3、企业发生技术维护费，按实际支付或应付金额，借记“
278楼
2023-03-05 08:51:00
全部回复
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 美丽心情 发表的提问：
老师你好！税控设备及维护费抵税怎么写分录？还有税控设备就200元直接计入管理费用可以吧
您好，直接计入管理费用，分录如下 借：管理费用280 贷：银行存款280 借：应交税费-应交增值税-减免税款280 贷：管理费用280
279楼
2023-03-06 06:19:18
全部回复
美丽心情：回复大海老师 我在5月份做了上部分分录，在抵扣税款月做下面的分录就可以了对吧
2023-03-06 06:35:36
美丽心情：回复大海老师 老师，我说的是不是不对啊！是不是当月月末就要做第二个分录，当月不扣税就转到未交增值税的借方呢！求解答
2023-03-06 07:04:08
大海老师：回复美丽心情不论你是何时做结转分录，只需要保证账表一致，就可以了。 将减免税款转到转出未交增值税，再转到未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税-减免税款 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
2023-03-06 07:31:57
美丽心情：回复大海老师 老师我现在遇到一个问题，我本月简易计税项目开票170多万，简易计税税款50140.74，税控设备及维护费760，以前一般计税软件会自动生成计提附加税，结转未交增值税，现在因为是简易计税这些就要手动录入，我将应交税费—应交增值税（简易计税）50140.74从借方转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）对吗
2023-03-06 08:01:14
大海老师：回复美丽心情简易计税不用结转的 借银行存款贷主营业务收入应交税费-简易计税 次月缴纳借应交税费-简易计税贷银行存款。
2023-03-06 08:15:07
美丽心情：回复大海老师 好的，谢谢老师
2023-03-06 08:28:39
大海老师：回复美丽心情不客气，满意请给五星好评，谢谢
2023-03-06 08:39:16
美丽心情：回复大海老师 老师，我查了一下应交税费—转出未交增值税明细账，发现这个科目有余额128730.51，这个科目是不该有余额的吧，我该怎么调账呢
2023-03-06 09:02:18
美丽心情：回复大海老师 是不是我漏了什么分录
2023-03-06 09:22:58
大海老师：回复美丽心情正常转出未交增值税三级科目要结转到应交税费-未交增值税的，先不要随意调账，你要先梳理清楚每月的分录是不是正常结转的
2023-03-06 09:38:52
美丽心情：回复大海老师 就是在产生税款的1、3月份，1月税金7431.21，3月税款121299.3，之后月份没有税金，我在做税控设备维护费转出未交增值税时发现这个科目有128730.51的借方余额
2023-03-06 09:51:23
美丽心情：回复大海老师 我觉得是我漏分录了，借：应交税费—应交增值税—销项税7431.21，贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税7431.21 结转未交增值税时，借：应交税费—转出未交增值税7431.21 贷：应交税费—未交增值税7431.21 这样对吧
2023-03-06 10:18:34
大海老师：回复美丽心情1月税款7431.21是销项税额吗，如果是销项税额，你这样做分录是正确的
2023-03-06 10:33:01
美丽心情：回复大海老师 因为结转税款是系统自动生成的所以我也没有注意
2023-03-06 10:50:30
美丽心情：回复大海老师 是的呢！谢谢老师了
2023-03-06 11:16:30
大海老师：回复美丽心情好的，下次就知道了，不客气，祝你工作顺利
2023-03-06 11:38:52
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 夕颜 发表的提问：
在老师，购买金税卡的会计分录怎么写，购买金税卡的抵扣联要不要认证，不是增值税税控系统专用设备和技术维护费用.
老师，购买金税卡的会计分录怎么写，购买金税卡的抵扣联要不要认证，不是增值税税控系统专用设备和技术维护费用.
280楼
2023-03-06 06:29:54
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赵老师：回复夕颜第一次购买吗？
2023-03-06 06:58:29
夕颜：回复赵老师 第一购买金税卡
2023-03-06 07:27:11
夕颜：回复赵老师 第一次购买金税卡
2023-03-06 07:45:35
赵老师：回复夕颜发票不用抵扣，到国税备案可全额抵扣。购入分录借:管理费用 贷：银行存款 借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：管理费用
2023-03-06 08:05:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 鱼 发表的提问：
背景：企业第一次购买税控设备及维护费，可全额抵减。问：借 应交税额-应交增值税（减免税费） 820 贷 管理费用-办公费 820这个分录是申报留抵时做，还是在实际抵减增值税时做这个分录。因为企业是新企业，一直没有销售，留抵的税额比较多，这个820元，一直处于留抵状态未实际抵扣增值税。
你好，这个抵减分录是实际抵扣的时候才做的
281楼
2023-03-06 06:50:59
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 至信8组张会计 发表的提问：
购买税控盘640 可抵减280 会计分录怎么做
您好，借管理费用，办公费贷，银行存款抵扣时借应交税费贷管理费用
282楼
2023-03-07 05:44:47
全部回复
至信8组张会计：回复玲老师 借 管理640 贷现金640 抵减是 借应交280，贷管理280 对吗
2023-03-07 05:58:30
玲老师：回复至信8组张会计你好，对的，您的分录完全正确
2023-03-07 06:24:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 遥望星空p 发表的提问：
小规模八月金税盘200 ，税控服务费280元，480全额减免，会计分录怎么做？增值税申报表可以一次全额抵减吗？
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 有足够对应纳税额是可以一次性减免的
283楼
2023-03-07 06:02:59
全部回复
遥望星空p：回复邹老师 老师你说的是一般纳税人的分录， 小规模是不一样的，税控盘要作为固定资产，进到管理费用，服务费进递延收益，我不明白分录意思
2023-03-07 06:18:27
邹老师：回复遥望星空p你好，小规模也是可以这样处理的 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 税控盘计入费用核算，而不需要计入固定资产核算
2023-03-07 06:44:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 青苹果 发表的提问：
买的税控设备怎么做账，全额抵扣增值税
你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
284楼
2023-03-07 06:22:18
全部回复
青苹果：回复邹老师 老师我这个月不抵扣，下个月抵扣，那第二个分录下个月再做吗
2023-03-07 06:55:43
邹老师：回复青苹果你好，是的，什么时候抵扣就什么时候做第二个分录
2023-03-07 07:25:05
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 朴实的酸奶 发表的提问：
请问下 比如 税控设备280 本月增值税150 是固定资产清理产生的增值税和附加税 怎么做抵消分录 计提的附加税怎么处理
1、税控设备及技术维护费： 借：应交税费-应交增值税（减免税款）或应交税费-应交增值税（小规模） 贷：管理费用 2、本月实际不缴纳增值税，附加税应冲回，同时调整固定资产清理及结转净损益的处理。
285楼
2023-03-07 06:50:59
全部回复
朴实的酸奶：回复刘之寒老师 获取税盘维护费时怎么做，这个第一个分录是次月抵消的分录吗，也就是抵消的150，？
2023-03-07 07:25:44
刘之寒老师：回复朴实的酸奶1、支付技术维护费时： 借：管理费用 贷：银行存款 2、第一个分录是结转至减免税款，也就是抵减增值税的处理，可以在当月，也可以在以后期间。如果抵本月的150，就需在本月进行账务处理。
2023-03-07 07:39:54
朴实的酸奶：回复刘之寒老师 好的，谢谢老师，我明白了！
2023-03-07 08:06:54
刘之寒老师：回复朴实的酸奶不客气，如有问题可再次咨询。
2023-03-07 08:36:31
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