海边一粒沙：回复小鹿老师 既然做了分录，为什么要调整企业所得税？

小鹿老师：回复海边一粒沙企业所得税的视同销售，有的确认收入有的不确认。刚才那个是确认的。有的不确认比如对外捐赠。就是你把自产的产品对外捐赠，会计计入营业外支出，所得税就要是同销售。 举例如下：假定某居民企业2015年利润总额10000万元，经查利润总额中反映如下公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向某单位捐赠自产货物，同类不含税售价1000万元，成本700万元。 会计处理： 借：营业外支出 700+1000×17% 贷：库存商品 700 应交税费-应交增值税(销项税额)1000×17% 所得税分解为视同销售和对外捐赠两项业务分别处理。 首先，视同销售业务 增值税方面：应纳增值税1000×17％＝170万元。 所得税方面：调增所得税视同销售收入1000，视同销售成本700，应调增应纳税所得额＝1000-700=300万元。 （提示：视同销售收入1000是广告费和招待费限额的基数） 其次，捐赠业务 捐赠扣除限额＝10000×12％＝1200万元 实际捐赠额＝700+1000×17％＝870万元， 捐赠限额大于实际发生的捐赠支出（营业外支出 700+1000×17%），准予扣除870万元。 应纳所得税额＝（10000+300）×25％＝2575（万元）

(∩_∩)：回复笑笑老师 我是甲公司的话，我就只按照我们公司所给的劳务费计提所得税吗？

笑笑老师：回复(∩_∩)您好， 是这样的。

(∩_∩)：回复笑笑老师

笑笑老师：回复(∩_∩)

????至善????：回复宸宸老师 一个用的餐费和酒水的。还有一个是法人的出去培训的费用。

宸宸老师：回复????至善????您好，那我建议您根据发票的明细做。 比如说餐费和酒水，做入业务招待费 培训费就计入职工福利费 【意思就是说账面上还是要根据发票，你们自己私下知道这是报销的福利费】

????J.ing????????：回复邹老师 老师，请问工会经费必须要计提到应付职工薪酬吗？这上面的税费都是要先计提吗？

邹老师：回复????J.ing????????你好，是的，工会经费通过应付职工薪酬核算的 在取得收入的时候计提各项税费的

????J.ing????????：回复邹老师 工会经费计提的会计分录怎么做？

邹老师：回复????J.ing????????借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-工会经费

羞涩的云朵：回复紫藤老师 这个税是要缴纳哪个税点的

紫藤老师：回复羞涩的云朵这个税是要缴纳6个税点的

萍：回复马老师 那购销合同一式两份，去印刷出来的好点还是用A4纸打印出来的也可以？

马老师：回复萍打印出来的好一些

春上树下：回复李爱文老师 好，谢谢老师

luck慧儿：回复meizi老师 好的，谢谢老师。

luck慧儿：回复meizi老师 印花税 ：购销合同没有，按开出去的发票加上收到的发票相加 *万分之三 吗

meizi老师：回复luck慧儿你好 嗯 是的 如果没有购销合同就是按不含税或者含税金额的万分之三 至于含税还是不含税看当地税局要求。

luck慧儿：回复meizi老师 内蒙地区是含税的，那么就是（含税的收到的够买发票➕含税的开出去的发票）*万分之三。对吗？ 还有一个问题小规模纳税人开出去的专票按普票处理 ， 不用取得进项吧。

meizi老师：回复luck慧儿你好 是的 含税的话就是这样来计算的； 你还得考虑是否有未开票收入的部分 也得计算在内的。不用 小规模开出去的专票是要缴纳增值税的

luck慧儿：回复meizi老师 是否有未开票收入的部分 计算在内不明白，老师能详细说一下吗？ 增值税月不到10万免税是吗

meizi老师：回复luck慧儿你好 小规模月不超过10万季度不超过30万免增值税的 。就是说 你计算购销的时候 未开票收入也是你销售额的一部分 你不能只考虑开票部分的金额。

luck慧儿：回复meizi老师 就是说已经卖出去的货物和已经购买的货物没开票的含税部分吗

meizi老师：回复luck慧儿你好 嗯 是的 也需要计算在内 去考虑购销合同的印花税的

luck慧儿：回复meizi老师 哎 算不明白

meizi老师：回复luck慧儿其实你就想着 购销 就是购进部分和销售部分 购进有开票或者不开票的部分一起加起来 ；销售有开票和不开票的加起来。合计就是你计算购销合同的基数了

luck慧儿：回复meizi老师 好 谢谢老师

meizi老师：回复luck慧儿不客气 帮到你就好

luck慧儿：回复meizi老师 但是发票没到手 也没开出去 也产生印花税吗

meizi老师：回复luck慧儿你好 你实际业务发生的 取得了这笔收入 只是还没有开票的部分也要加进去的 支出的款项对方还没开票给你们 当期申报印花税的时候也要加进去的 看业务的发生的期间是什么时候

luck慧儿：回复meizi老师 那就按金税盘里的效果开票金额和收到的进货发票金额加一起行吗

meizi老师：回复luck慧儿你好 你没有没有开票的收入或者购进的无发票情况 是的 就是合计

luck慧儿：回复meizi老师 有开出发票款未到的，也有购买商品没收到票的

meizi老师：回复luck慧儿你好 那也得加进去的 你得看发生的期间是你报的所属期不？自己判断下