小财务：回复汪晨老师 老师，如果用做账软件，亏损是不是也是借本年利润贷利润分配未分配利润？只是用红字表示？？？

汪晨老师：回复小财务你好，结转一般还是在贷方的。

小财务：回复汪晨老师 那做账软件还是按你那样填写吗？

小财务：回复汪晨老师

小财务：回复汪晨老师 老师，课程上这是亏损，但是借贷方向依然没变，只是红字表示。

小财务：回复汪晨老师 ？

汪晨老师：回复小财务你好，每个软件的设置不一样，不必纠结于此，在借方红字表示是没有错的。

爱笑的书本：回复暖暖老师 老师 只用上交万分之五印花税吗 还是也用上交个税了

暖暖老师：回复爱笑的书本只用上交万分之五印花税，而且现在减半了

爱笑的书本：回复暖暖老师 老师 你好 我们现在等于是4个自然人股东 注册资本从100万变成1000万，现在想用未分配利润转增资本达到1000万，就只用上交减半增收的印花税，不用上交个税对吗？

暖暖老师：回复爱笑的书本是的饿，只缴纳印花税的

爱笑的书本：回复暖暖老师 个人股东取得企业以未分配利润、盈余公积、资本公积转增股本应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率缴纳个人所得税。老师 这和未分配利润转增股本不是一个说法吗 ，为什么说这要上交个税了？

暖暖老师：回复爱笑的书本你们是外资企业还是内地的？

爱笑的书本：回复暖暖老师 关于未分配利润转增股本涉及到印花税，不涉及到个税 应该看那些文件了 麻烦老师提供一下，看那几条规定，谢谢了

爱笑的书本：回复暖暖老师 我们先前是中外合资 注册资本100万 现在是全内资 注册资本为1000万，想用未分配利润转增股本

暖暖老师：回复爱笑的书本未分配利润转增资本，做为企业法人来说，只需缴纳增加的实收资本印花税，不需缴纳其他税款。对于股东来说，则视同分配利润，个人股东需缴纳20%个人所得税，法人股东不需要缴纳税款。 1.根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）的规定，未分配利润转增资本，属于股息、红利性质的分配，对个人股东征税。 　　2.根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕第20号）的规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。因此，股东为外籍个人的，从外商投资企业取得的股息、红利所得免税。 　　3.根据《企业所得税法实施条例》第八十三条的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。《企业所得税法》第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此，股东为居民企业或在中国境内设立机构、场所的非居民企业，符合规定的免缴企业所得税。 　　4.根据《企业所得税法》第十九条规定，非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此，股东为非居民企业且在中国境内未设立机构、场所的，代扣代缴企业所得税。

爱笑的书本：回复暖暖老师 老师 我们现在内资 是四个股东 其中一个股东现在也变更成法人，先前的法人现在只是股东不在是法人，这种情况下，是四个股东都上交个税还是？

暖暖老师：回复爱笑的书本需要缴纳20%的个税自然人股东

爱笑的书本：回复暖暖老师 100万变更1000万 未分配利润转增 股本 法人股东也缴个税？ 1000-100=900*0.2=180万？个税

暖暖老师：回复爱笑的书本法人股东 不交税，自然人的缴税

爱笑的书本：回复暖暖老师 是现在新的法人那部分转增的不用交对吧，以前的法人现在只是股东了，他那部分按照20%上交对吧？

暖暖老师：回复爱笑的书本法你误会了，这个新法人是自然人而且是原来的股东需要缴纳的

爱笑的书本：回复暖暖老师 恩 好的 谢谢老师 辛苦了

暖暖老师：回复爱笑的书本不客气，麻烦给予五星好评

         ：回复陈诗晗老师 老师 第五小题是什么意思

陈诗晗老师：回复         把那个利润分配的明细科目转到未分配利润。

         ：回复陈诗晗老师 转入未分配利润，为什么借和贷都是利润分配

陈诗晗老师：回复         明细科目呀，这里就是明细科目地对换

         ：回复陈诗晗老师 为什么要转入未分配利润

         ：回复陈诗晗老师 不应该是把未分配转到分配吗

         ：回复陈诗晗老师 老师 可以回答一下吗

陈诗晗老师：回复         你这个分配利润本身就是未分配利润减少啊，所以说，最后利润分配下面其他的明细科目最终都是转到未分配利润，这个明细科目。

祁林飞：回复邹老师 那我把未分配的利润分配给股东怎么做分录

邹老师：回复祁林飞你好 借；利润分配——未分配利润，贷；利润分配——应付股利 借；利润分配——应付股利 ， 贷；应付股利 借；应付股利 ， 贷；银行存款

祁林飞：回复邹老师 第三个分录是实际发放我知道，第一个分录和第二个分录有点疑惑，是什么意思

邹老师：回复祁林飞你好 从未分配利润结转到应付股利明细，借；利润分配——未分配利润，贷；利润分配——应付股利 宣告分配利润，借；利润分配——应付股利 ， 贷；应付股利 实际支付股利，借；应付股利 ， 贷；银行存款

actors*：回复玲老师 谢谢

玲老师：回复actors*不客气的 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！

杏花，东哥问你今天好好学三小时了吗？：回复邹老师 如果亏损的话就是第一个分录，我想知道这个亏损的金额就是利润表上的利润总额吗

邹老师：回复杏花，东哥问你今天好好学三小时了吗？你好，是的，是这样的

杏花，东哥问你今天好好学三小时了吗？：回复邹老师 老师，你看看我的分录和取数对不对？

邹老师：回复杏花，东哥问你今天好好学三小时了吗？你好，亏损的情况下，你取数是正确的 

杏花，东哥问你今天好好学三小时了吗？：回复邹老师 老师，之前的老会计结转本年利润的时候是亏损的，怎么她的取数是资产负债表上的未分配利润呢？

邹老师：回复杏花，东哥问你今天好好学三小时了吗？你好，这个是2020年结转的分录，单位是2020年成立的吗？ 

杏花，东哥问你今天好好学三小时了吗？：回复邹老师 不是的，有成立好几年了

邹老师：回复杏花，东哥问你今天好好学三小时了吗？你好，那这样是不对的。 应当按当年净利润或者净亏损的金额结转。 而不是按累计的盈利或者亏损金额结转。

杏花，东哥问你今天好好学三小时了吗？：回复邹老师 如果结转错了，会影响其他的什么数据吗

邹老师：回复杏花，东哥问你今天好好学三小时了吗？你好，不影响其他数据，因为是资产负债表 未分配利润 栏次的内部变动。

 打伞的菇娘：回复玲老师 是我红色编出来的这个吗

玲老师：回复 打伞的菇娘看一下余额表的期末余额，金额

 打伞的菇娘：回复玲老师 哪个了，不知道，给你发的就是利润分配的余额表

西红柿：回复邹老师 老师：好像是要12月份结帐之后，才能从明细帐里看到的，不结帐的话，做分录是没有反映出来，老师，下面这个图是我结帐后的图片，本年利润是平的，您看一下这样对吗？

邹老师：回复西红柿是对的

杰克老师：回复跳跃的乌冬面2）借 利润分配-提取法定盈余公积480-125）*0.1=35.5 -提取任意盈余公积17.75 贷 盈余公积-法定35.5 -任意17.75

杰克老师：回复跳跃的乌冬面3）借：利润分配-分配现金股利或利润100 贷：应付股利 100

杰克老师：回复跳跃的乌冬面4）宣告发放股票股利不做分录 实际发放股票股利时： 借：利润分配－－转作股本（或资本）的普通股股利 100*1=100 贷：股本（或实收资本）100

杰克老师：回复跳跃的乌冬面5）借 利润分配-未分配利润253.25 贷 利润分配-提取法定盈余公积35.5 -提取任意盈余公积17.75 -向投资者分配鼓励或利润100 - -转作股本（或资本）的普通股股利100

Rose：回复陈老师 谢谢老师，没有见过转做股本的股利这个明细科目，我记下

陈老师：回复Rose祝工作愉快，记得帮我好评哟