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小微企业所得税优惠会计分录
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 梧桐 发表的提问：
分公司能否承受小微企业所得税优惠政策？
《中华人民共和国企业所得税法》规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。” 《关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定“汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款” 《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第40号)规定：“二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。” 所以，汇总缴纳企业所得税的总分公司，企业所得税申报时，填报的信息是总分公司的合并数据，所以在判断是否小型微利企业时，是以总分公司的合并信息来判断的，符合小型微利企业的条件的，则可以按小型微利企业的政策计算总分公司合计应纳税额。
46楼
2022-12-09 11:11:59
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梧桐：回复轶尘老师 我现在是单独核算的分公司是不是今年就不能享受小微企业的优惠呢？
2022-12-09 11:27:43
轶尘老师：回复梧桐是的 要看你的总公司的性质
2022-12-09 11:56:06
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 知足常乐 发表的提问：
最新小微企业所得税优惠政策
你好，最新政策为100万以内为2.5%，100-300万为5%
47楼
2022-12-11 10:39:22
全部回复
知足常乐：回复佟老师 老师麻烦有具体的政策内容吗？是利润减计多少，利率多少
2022-12-11 11:00:58
佟老师：回复知足常乐你好具体政策号为财税2021年7号
2022-12-11 11:14:49
999
职称：注册会计师
4.00
解题: 0.11w
引用 @ jossonli 发表的提问：
小型微利企业所得税优惠政策
请问：小型微利企业的企业所得税优惠政策，对商业批发企业的资产总额是怎样规定的？.
48楼
2022-12-11 11:05:21
全部回复
999：回复jossonli您好： 您提交的问题已收悉，现回复如下： 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令[2007]512号）第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。 欢迎您再次提问！ 本解答由社区小编载选自辽宁国税辽宁国税.
2022-12-11 11:37:19
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 长情的月饼 发表的提问：
企业季度享受小型微利企业优惠时，会计分录怎么写
借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
49楼
2022-12-11 11:33:52
全部回复
长情的月饼：回复东老师 我问错了，我是想问季度未达起征点45万，免征的增值税的会计分录怎么写？
2022-12-11 11:49:20
东老师：回复长情的月饼借:应交税费应交增值税 贷:营业外收入税款减免
2022-12-11 12:04:32
长情的月饼：回复东老师 那这个借方应交税费-应交税费，原来在贷方时，它借方对应的会计科目是啥，会计分录是啥？
2022-12-11 12:21:56
东老师：回复长情的月饼借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税
2022-12-11 12:45:46
长情的月饼：回复东老师 那这个借方应交税费-应交税费，原来它在贷方时，它所对应的会计科目是啥，会计分录是啥
2022-12-11 13:04:50
长情的月饼：回复东老师 好的明白了，我还想问下，小规模3%征收率，今年政策延期开票税率为1% ，那相差的2%怎么做会计分录？
2022-12-11 13:22:34
东老师：回复长情的月饼你如果没有超过45万就按照3%转入营业外收入
2022-12-11 13:35:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 欢欢妈 发表的提问：
老师你好，请问计提企业所得税时是按小微企业优惠政策计提的，但上个季度我们不享受优惠政策了，多缴纳的税法改怎么做会计分录？
你好，需要补计提企业所得税 借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税
50楼
2022-12-11 11:47:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.13w
引用 @ 超帅的泥猴桃 发表的提问：
分公司不享受小微企业所得税优惠政策吗
你好，是的，
51楼
2022-12-12 10:20:01
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 娟子 发表的提问：
2021年小微企业所得税优惠政策
您好，小微企业没变化，与上年度相同。应纳税所得额不超过100万元，5%，100-300万元，10%
52楼
2022-12-12 10:28:27
全部回复
娟子：回复小林老师 如果计提企业所得税 按月度计提好一些 还是按季度计提； 按5% 还是直接按25%
2022-12-12 10:41:19
小林老师：回复娟子您好，看截至当季度末，累计应纳税所得额是多少
2022-12-12 11:02:05
娟子：回复小林老师 如果我按月计提 应纳税所得额没有超过100万 是不是可以按5%计提
2022-12-12 11:30:46
小林老师：回复娟子您好，是的，您的理解非常正确，
2022-12-12 11:59:08
答疑陈园老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 萌 发表的提问：
小微企业的所得税优惠是什么？
企业所得优惠政策如下图。
53楼
2022-12-12 10:38:59
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 背后的毛豆 发表的提问：
分公司不能享受企业所得税小微企业优惠政策吗
您好，是的 分公司不能享受的
54楼
2022-12-13 09:55:35
全部回复
背后的毛豆：回复东老师 请问那1至3月份的所得税，可以用2020年度亏损弥补吗
2022-12-13 10:21:40
东老师：回复背后的毛豆如果已经做了汇算清缴了是可以弥补亏损的
2022-12-13 10:34:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 瑭とう 发表的提问：
2018年小微企业所得税优惠政策
你好，是企业所得税的小型微利企业的优惠政策吗？
55楼
2022-12-13 10:04:06
全部回复
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 强健的西装 发表的提问：
小微企业最新所得税优惠政策
你好利润100万以内的2.5%缴纳所得税，100-300万元之内的按照10%缴纳所得税。300以上的25%缴纳所得税
56楼
2022-12-13 10:21:25
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.31w
引用 @ yangwa 发表的提问：
企业所得税计算公式是？？？ 小微企业2.5，什么条件满足小微企业享受优惠？
1、企业应纳税所得额300万以下； 2、企业从业人数在300人以下； 3、现资产总额在5000万以下。
57楼
2022-12-13 10:39:00
全部回复
yangwa：回复家权老师 请问老师，完全满足小微企业，那企业所得税计算公式=应纳税所得额×2.5％，对吗？
2022-12-13 11:06:49
家权老师：回复yangwa利润在100万以下就是2.5%
2022-12-13 11:35:10
yangwa：回复家权老师 不是说小微企业就是2.5％吗。 不能理解为300万以下都是2.5吗
2022-12-13 11:56:46
家权老师：回复yangwa利润在100万以下就是2.5%，100-300之间的部分是10%
2022-12-13 12:16:34
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.13w
引用 @ 米莉 发表的提问：
享受小微企业所得税优惠条件
你好，按利润减半的20%征收，也就是税率10%
58楼
2022-12-14 10:09:21
全部回复
晓宁老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.3w
引用 @ 懵懂的小白菜 发表的提问：
一般纳税人可以享受小微企业的所得税优惠政策吗？小微企业所得税具体的优惠政策，麻烦告知一下哈
您好，一般纳税人小微企业所得税优惠政策 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定,纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人. 应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人. 《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定: 一、自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税. 小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策. 二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业. 根据上述规定,一般纳税人和小规模纳税人是增值税对于纳税人的分类,只要从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业,无论是小规模纳税人还是一般纳税人均可以享受小型微利企业的企业所得税优惠政策
59楼
2022-12-14 10:19:20
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 邹瑜 发表的提问：
什么是小微企业？小微企业的所得税优惠政策是哪些？
您好，小微企业标准如下，小微企业的所得税优惠政策是企业所得税率按20%再减半。 第九十二条　企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
60楼
2022-12-14 10:35:58
全部回复
邹瑜：回复王雁鸣老师 谢谢老师
2022-12-14 11:02:37
王雁鸣老师：回复邹瑜您好，不客气。
2022-12-14 11:26:50
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