岁禾：回复佟老师 不分一般纳税人和小规模是吗

佟老师：回复岁禾不分一般纳税人和小规模纳税人的

张小宝：回复meizi老师 301万全部按25收对吗

张小宝：回复meizi老师 比如150万需要交多少企业所得税小规模

meizi老师：回复张小宝你好是的 ；    小型微利企业的企业所得税=(100*25%*20%)*50%%2B50*50%*20%

永不放弃相信自己：回复东老师 怎么算的

东老师：回复永不放弃相信自己应纳税所得额减按12.5%计算，所得税税率是20%，优惠以后就是2.5%的税率。

东老师：回复永不放弃相信自己2.5%，减去25%就是百分之二十二点儿五。

? 杨华承?：回复maize老师 小型微利企业还有哪些优惠政策呢

maize老师：回复? 杨华承?财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知　一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 　　四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。 　　五、《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税[2018]55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。

向日葵：回复文文老师 好的，谢谢老师，另外个税员工在APP中填了专项扣除，我在申报个税系统里怎么操作

文文老师：回复向日葵点击预填专项附加扣除，进行取数专项附加扣除

向日葵：回复文文老师 有员工采集了但没有达到六项优惠享受，这个是不是系统中就看不到信息

向日葵：回复文文老师 扣除的个税公司出，那我是在发工资的这个月就就计提管理费用，还是在扣款时直接做管理费用

文文老师：回复向日葵发工资的这个月就就计提管理费用

向日葵：回复文文老师 我工资表上没有算个税，那附件怎么附

向日葵：回复文文老师 计提个税的分录怎么做

文文老师：回复向日葵计提工资时也没有计提个税？

向日葵：回复文文老师 我这月发放有工资和2018年年终奖，其中本月工资计提个税了，但是年终奖的没有计提，因为不知道是多少，年终奖的个税公司出。我申报又是工资和年终奖一起申报成综合所得享受专项扣除后，所以我现在应该怎么做分录

文文老师：回复向日葵依描述，建议18年年终奖直接处理在当期 与计提工资一样的处理

向日葵：回复文文老师 18年年终奖在12月计提了，但是当时没发放，这个月发放，另外当时12月没有计提这笔个税，我现在应该怎么做

向日葵：回复文文老师 如果这个月个税计提是不是应该借管理费用_个人所得税，贷应交税费~应交个人所得税，次月扣款借应交税费个人所得税贷银行存款，老师是不是这样

文文老师：回复向日葵借：应付职工薪酬，贷应交税费~应交个人所得税

weilin✨：回复郭老师 是季度预交这样算吗？汇算清缴也是吗

郭老师：回复weilin✨你好，汇算清交利润，在100万以内的也是这么算的。

weilin✨：回复郭老师 预缴的话，这个100万是指扣除成本费用后的100万对吧，是一个月还是一个季度

郭老师：回复weilin✨你好，年累计的利润总额

东老师：回复Jinxi Huang把前面的税额填到里面才行。

Jinxi Huang：回复东老师 是在哪里填的？

东老师：回复Jinxi Huang有一个减免税的明细表。

Jinxi Huang：回复东老师 照片里面第一个表吗？

东老师：回复Jinxi Huang看看是不是主表里面填写的

Jinxi Huang：回复东老师 这个表格？是主表？

Jinxi Huang：回复东老师 平时都是按照25%的税率预缴？

东老师：回复Jinxi Huang按理说有需要填表的地方呢，平时可以按照2.5%预缴

Jinxi Huang：回复东老师 这个表格怎么说，才是2.5%？

东老师：回复Jinxi Huang如果截图一个完整的我再看看。

Jinxi Huang：回复东老师 是这样的

东老师：回复Jinxi Huang按理说单独填表的，这个最好和税务确认一下呢

Jinxi Huang：回复东老师 好吧，我还想问一下，预缴的话，会计账目，是不是要加上计提的分录，以及扣款时的银行账户资金减少的分录？

东老师：回复Jinxi Huang对，这个是先计提然后再缴纳的。

wen：回复暖暖老师 有这个具体文件吗

暖暖老师：回复wen具体的文件没有存下来

wen：回复暖暖老师 那1-6月份的可以享受吗

暖暖老师：回复wen第2季度就不可以了

wen：回复暖暖老师 那现在税务要我们补交全年的

暖暖老师：回复wen去年的还是可以的了

唐小朵：回复郭老师 是，企业所得税

郭老师：回复唐小朵企业所得税利润100万以内的数率2.5%，利润100万到300万之间的税率5%，第一个税率还是和去年一样的，第二个比去年的少了一半。