小冉：回复朴老师 上月出库已开票，客户也打款，已经确认收入。这个月10号发了新的一批同金额数量的货给客户，20号收到客户退回的破损货物并已开入库，然后再把这批货开了出库单退回厂家，账务应该怎么处理

朴老师：回复小冉直接红冲你的收入分录就可以了

小冉：回复朴老师 老师你可以写一下分录吗？还有退回厂家换货的

朴老师：回复小冉借银行负数贷主营业务收入负数贷销项负数 换货的如果是同一种不用做分录的

小冉：回复朴老师 也就是说换同一种商品数量金额没变，不用做账务处理，但退回厂家换货的，已经开了退货出库单，换的货还没回来，也是同金额同货物，这又怎么处理呢

朴老师：回复小冉你可以先单独记一下，然后入库之后销了就行了，不用做分录

小冉：回复朴老师 是单独建一个台账对吧

朴老师：回复小冉嗯，是的，单独记一下就行

小冉：回复朴老师 谢谢老师，上月发票开错了，这个月开了负数发票，然后又开了正确的发票，分录怎么做呢？客户要普票开成了专票

朴老师：回复小冉直接红冲之前的收入分录再做蓝字的就可以了

Lisa：回复邹老师 退的前一次的货，这次购进的货减去上次的1000元，马上就付钱给他了

邹老师：回复Lisa你好，是针对上面回复的分录有什么疑问吗？

Lisa：回复邹老师 还是按你上面的分录吗

邹老师：回复Lisa你好，是的，根据你提供的信息，就是做上面3笔分录的

小娄不是小楼：回复宋生老师 怎么贷应收账款

小娄不是小楼：回复宋生老师 客户是先给了我们钱在发货的

小娄不是小楼：回复宋生老师 客户先付款 我们记在预收账款 借银行存款贷预收账款 但发出货后这次账已经平了 借：预收账款贷主营业务收入

宋生老师：回复小娄不是小楼你好！那是我理解错了。这样就是计入应付账款或者其他应付款。

姜老师：回复唠叨的大船销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，由于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。 分录例子如下： 【例】甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40000元，增值税为6800元，该批产品的成本为35000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。为此甲公司所做的会计分录为： 7月18日销售实现时： 借：应收账款　46800 贷：主营业务收入　40000 应交税费——应交增值税（销项税额）　6800 借：主营业务成本　35000 贷：库存商品　35000 发生销售折让时： 借：主营业务收入　2000 应交税费——应交增值税（销项税额）　340 贷：应收账款　2340 实际收款时： 借：银行存款　44460 贷：应收账款　44460

姜老师：回复唠叨的大船这个销售折让的账务处理案例，自己看一下。

王丽清：回复钟存老师 是库存商品，从厂家进的货，现在又退回厂家了，按半价退的，会计分录怎么写

钟存老师：回复王丽清借：库存商品（负数） 贷：应付账款（负数） 应交税费-应交增值税（进项税转出）

王丽清：回复钟存老师 因为是半价退回的，库存商品的那部分差额怎么处理呢？

钟存老师：回复王丽清剩下的部分相当于账务重组的利得，比如营业外收入

王丽清：回复钟存老师 是营业外支出吧，那会计分录怎么写

钟存老师：回复王丽清借：营业外支出 银行存款 贷：库存商品

Ywf：回复王雁鸣老师 好的！我写得凭证对吗？

王雁鸣老师：回复Ywf对的。

Ywf：回复王雁鸣老师 预付35万货款，收到42万货（包括奖励的）同等方式售给销售方。那帐务应记作35万还是42万

王雁鸣老师：回复Ywf账务上按35万元开票收货，只是数量要加上奖励的。

浅知：回复邹老师 我还是不太懂

邹老师：回复浅知你好，不懂的地方具体是哪里 

浅知：回复邹老师 就是借哪里为什么不是主营业务收入，交了货，那应该收到钱呀，为什么哪里是主营业务成本

邹老师：回复浅知你好，销售货物 实现收入，借：银行存款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 结转成本，借：主营业务成本  ， 贷：库存商品 收入增加计入贷方，而不是借方的 

浅知：回复邹老师 我不明白的是为什么一手交了货后是借主营业务成本

邹老师：回复浅知你好，因为销售货物实现了收入同时需要结转相应的成本，而结转成本会导致主营业务成本增加啊 

重要的芹菜：回复邹老师 之前么做账，最近有做账里。

重要的芹菜：回复邹老师 就有一个进销存软件里。

邹老师：回复重要的芹菜你好，既然之前销售没有做账，那么现在退回也不需要做账啊 

重要的芹菜：回复邹老师 老板说要做里。把我就搞糊涂了

邹老师：回复重要的芹菜你好，正常情况下是这样 销售的时候 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品 销售退回的时候 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款等科目 借：库存商品   ，贷：主营业务成本

重要的芹菜：回复邹老师 说和他外进销存系统对不上了哎

重要的芹菜：回复邹老师 对着里。这年非正常。我就糊涂了。不知咋搞了。

重要的芹菜：回复邹老师 我明天再和他们说一下

邹老师：回复重要的芹菜你好，正常情况下是这样 销售的时候 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品 销售退回的时候 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款等科目 借：库存商品   ，贷：主营业务成本 （是针对这个回复有什么疑问吗）

重要的芹菜：回复邹老师 没有。回复讲的很很清楚

邹老师：回复重要的芹菜祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。