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会计利润与所得税的差异分析
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 每天进步一点点 发表的提问：
甲公司研发无形资产，研发费1000万，会计计无形资产1000万。税法加计扣除，如果是制造业这项无形资产的税基是2000万，非制造业税基是1750万，账面价值跟税基不同产生暂时性差异，但是这个差异不确认相应的所得税，准则中规定的特殊情况，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润。 请问老师，我不太理解什么叫“既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润”？
因为无形资产是资产类科目，不会影响会计利润，在纳税申报时根据摊销金额直接加计扣除，也不属于暂时性差异
256楼
2023-03-01 06:28:56
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 有理 发表的提问：
6.执行《企业会计准则》的企业，确认税收与会计的差异的方法只能是（ ）。 A.利润表债务法 B.资产负债表债务法 C.应付税额法 D.纳税影响会计法的递延法
你好，选择 B.资产负债表债务法
257楼
2023-03-01 06:34:51
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 坤 发表的提问：
你好，老师我企业所得税汇算时补交所得税13.12做的会计分录如下，借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 ，老师我想问下 我月末需要把利润分配未分配利润，转到未分配利润里吗，还是年末一起转，现在账上本年利润贷方余额是60574.38。但是资产负债表里未分配利润期末数是530374.2.年初是469812.94.差额和本年利润贷方数差13.12，我需要结转利润分配未分配利润吗？
你好！直接结转到未分配利润就可以，当年有通过以前年度损益调整科目的，资产负债表和利润表的勾稽关系就会有差额除非你调整资产负债表的年初数
258楼
2023-03-01 07:03:09
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 罗 发表的提问：
老师，问下所得税补交借:利润分配未分配利润贷应交税费所得税。为啥资产负债表跟利润表不平，就是相差这个所得税补交的金额
你好，是资产负债表里的利润分配－－未分配利润和净利润不相等，
259楼
2023-03-01 07:21:00
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庄老师：回复罗　利润表中的净利润和资产负债表里的未分配利润不一样，一般来说不存在相等关系。 　　1、资产负债表中的“未分配利润”项目，反映历年累计未分配的利润或亏损，本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。 　　2、利润表中的“净利润”项目反映企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。 　　净利润=利润总额-所得税费用 　　3、资产负债表的“未分配利润”项目和利润表的“净利润”项目之间勾稽关系： 　　资产负债表期末未分配利润=年初资产负表未分配利润%2B本期利润表累计净利润 - 提取盈余公积 - 分配股利 %2B 盈余公积弥补亏损 %2B（或-）本年度调整以前年度损益从“以前年度损益调整”科目转入“未分配利润”的金额。
2023-03-01 07:36:28
罗：回复庄老师 那我这边没有以前年度损益调整这个科目，所以做了直接做了利润分配未分配利润。老师帮我看下，这个对吗，我两张看了下不相等
2023-03-01 07:49:09
庄老师：回复罗直接做了利润分配未分配利润，也就是会差额的，
2023-03-01 08:12:48
罗：回复庄老师 那老师，是不是可以理解，这个是正确的，就是要减去这个所得税补交的金额等于期末未分配利润金额
2023-03-01 08:32:33
庄老师：回复罗你好，是的，这个会产生这样的差额
2023-03-01 08:43:00
罗：回复庄老师 好的，谢谢老师
2023-03-01 09:12:20
庄老师：回复罗应该的，祝你学习愉快
2023-03-01 09:39:50
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 馨云（梁波） 发表的提问：
老师，您好！请问财务管理中本量利分析中的目标利润是不是息税前利润减所得税？
您好，财务管理中本量利分析中的目标利润不是息税前利润减所得税，只是税前利润。
260楼
2023-03-02 06:26:17
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馨云（梁波）：回复王雁鸣老师 老师，您好！我搞错了，目标净利润是不是息税前利润减所得税，还有您上面说的税前利润是不是就是息税前利润？我总是搞不清楚…
2023-03-02 07:18:06
王雁鸣老师：回复馨云（梁波）您好，目标净利润也不是息税前利润减所得税，上面说的税前利润，也不是息税前利润，也就是说息税前利润，减去利息就是税前利润，再减去所得税就是净利润。
2023-03-02 07:36:49
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
融资租赁为什么会计与税法有差异
　融资租赁相对经营租赁而言，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。会计处理政策依据：《企业会计准则第21号——租赁》；企业所得税处理政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十七条、五十八条规定，《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）。融资租赁的固定资产，在会计准则和企业所得税业务中都按企业固定资产进行处理，但在资产初始成本计量、折旧计提等方面还存在着一定差异，纳税人在企业所得税汇算清缴时，应根据税收会计差异，进行纳税调整。主要从以下几个方面进行把握： 　　一、融资租赁方式确认 　　会计上按照租赁资产所有权有关的全部风险和报酬归属程度，将租赁分为融资租赁和经营租赁。《企业会计准则第21号——租赁》第六条规定：符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；（5
261楼
2023-03-02 06:34:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 篼篼潴 发表的提问：
企业所得税，应纳税所得额计算是以利润总额还是以营业利润计算所得？会计利润是是营业利润么
你好，应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增—纳税调减
262楼
2023-03-02 06:57:55
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篼篼潴：回复邹老师 你的意思会计利润就是利润总额对么？
2023-03-02 07:21:32
邹老师：回复篼篼潴你好，会计利润有好几种，有营业利润，利润总额，净利润。 需要看你所说的具体是什么意思了
2023-03-02 07:40:10
Miya
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
你好，我想问一下会计，所得税章节的这道例题，就是关于应纳税所得额的调整我懂，但是递延所得税的差异，我不太懂到底什么时候确认递延，什么时候不确认 第一问的固定资产，我明白会计折旧与税法折旧的不同，形成了递延所得税差异，但是第二问的差异，我就不是很明白第二问的非公益性捐赠，和第四问的罚款，我都不是很明白差异的具体含义
同学，你好 回复如下： 负债的计税基础=账面金额-未来企业所得税税前可扣除金额，非公益性捐赠未来不可扣除，所以计税基础-账面金额，无差异；罚款也是如此
263楼
2023-03-02 07:20:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ ? 发表的提问：
老师，我想咨询一下，比如说18年底12月按照会计利润计提了50000的所得税也交了，在19年5月进行18年度所得税汇算清缴时，因存在纳税差异调整，还需要补缴2000的企业所得税。分录是借以前年度损益调整2000，贷应交税费-应交企业所得税；借应交税费-应交企业所得税，贷银行存款。但是如此一来19年第2季度的资产负债表跟利润表前后就会勾稽不上，差补缴的这一部分所得税，这个情况怎么处理呢？？
下面这个应付账款改下改应交税费，
264楼
2023-03-05 08:15:55
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 毕杰 发表的提问：
年度汇算清缴时做分录：借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税，会造成利润表和资产负债表的未分配利润有差额，请问怎么调整？
这个是需要调整利润分配未分配利润年初数才可以，还有就是以前年度期末数
265楼
2023-03-05 08:28:11
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毕杰：回复maize老师 需要调资产负债表去年年末和今年年初还是利润表呢？
2023-03-05 08:49:06
毕杰：回复maize老师 是不是19年汇算清缴，这笔计提分录应该补录入18年末，然后在调整年末未分配利润，和19年期初未分配利润？
2023-03-05 09:13:16
maize老师：回复毕杰需要调资产负债表去年年末和今年年初
2023-03-05 09:27:57
毕杰：回复maize老师 那这笔分录还是做在19年？
2023-03-05 09:47:50
maize老师：回复毕杰是的，你有分录才需要调年初数
2023-03-05 10:05:30
毕杰：回复maize老师 好的，多谢
2023-03-05 10:35:28
maize老师：回复毕杰满意请给五星好评，谢谢
2023-03-05 11:02:50
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 张玉 发表的提问：
年度申报利润:-401938.91;财务报表利润:-276915.93;差异额:125022.98 企业所得税年度申报利润和财务报表利润不一致，请说明原因。 怎么处理？
我们公司是小规模纳税人，请问上面的问题怎么处理
266楼
2023-03-05 08:50:17
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方亮老师：回复张玉1、您说的年度申报是不是企业所得税汇算清缴申报？ 2、这笔业务与你们单位是小规模纳税人还是一般纳税人无关。
2023-03-05 09:11:45
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 南柠北栀 发表的提问：
老师，分析政府会计本年盈余与预算结余差异中的预算结余是财政总预算会计科目表里的预算结余还是政府会计科目表里的预算结余类？
这里是看你的预算会计里面的结余科目就可以了。
267楼
2023-03-05 09:12:00
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南柠北栀：回复陈诗晗老师 是看这两个中的哪个呢？
2023-03-05 09:30:10
陈诗晗老师：回复南柠北栀新政府会计准则，按照你第二张图里面的处理。
2023-03-05 09:58:35
南柠北栀：回复陈诗晗老师 就是说第一张是之前的政府会计预算科目表吗，现在不用了？
2023-03-05 10:12:47
陈诗晗老师：回复南柠北栀现在新的准则适用你第二张图片的就是科目余额，来做你的决算数据支撑。第一张是以前老的准则的一些项目了。
2023-03-05 10:42:11
南柠北栀：回复陈诗晗老师 哦哦，好的谢谢老师
2023-03-05 10:59:28
陈诗晗老师：回复南柠北栀不客气，祝你工作愉快。
2023-03-05 11:15:12
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 学堂用户eqq8wu 发表的提问：
某工业企业从2013年～2019年的会计利润与未弥补亏损前的应纳税所得额如表所示，请计算该企业2019年应纳企业所得税。 某企业2013~2019年的会计利润与未弥补亏损前的应纳税所得额 年度 2013年 2014年 2015年 2016年 2017年 2018年 2019年 会计利润总额 -220万 －70万 -15万 50万 30万 5万 60万
您好，根据您的题目，0
268楼
2023-03-06 06:12:07
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廖廖老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.09w
引用 @ s 发表的提问：
请问营业利润与净利润所得税各多少？计算步是？
所得税不能按照营业利润和净利润数据计算的 营业利润=营业收入-营业成本 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用 所得税费用=利润总额*所得税税率
269楼
2023-03-06 06:27:48
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
销售收入的确认与计量在会计和税法上的差异
会计上比税法上多了一个相关的金额能可靠计量
270楼
2023-03-06 06:56:34
全部回复
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