直接计入减免税计入营业外收入就行了，不用先交的

1.无形资产摊销 借：管理费用/销售费用 贷：累计摊销 提满后不需再提 2.小微企业减免增值税要做附加税计提吗？免税不需要提附加税 3.没有零税率的企业。 零税率的适用范围 　　1.境内单位和个人提供的国际运输服务 　　【解析】国际运输服务是指：在境内载运旅客或者货物出境；在境外载运旅客或者货物入境；在境外载运旅客或者货物。 　　2.航天运输服务。　3.向境外单位提供完全在境外消费的下列服务： 　　（1）研发服务。 　　（2）合同能源管理服务。 　　（3）设计服务。 　　（4）广播影视节目（作品）的制作和发行服务。 　　（5）软件服务。 　　（6）电路设计及测试服务。 　　（7）信息系统服务。 　　（8）业务流程管理服务。 　　（9）离岸服务外包业务。 　　（10）转让技术。

最新的优惠是这样，具体需要等更具体文件

不用，你不需要交增值税 附加税就不需要计提

借银行或应收 贷主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项） 借 应交税费---应交增值税（减免税额） 贷 营业外收入