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高级财务会计应纳税所得额题
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 小绵牛 发表的提问：
老师，所得税季度预缴时是按照会计账面利润计算税额吗？等到年底度汇算清缴时再根据税会差异调整应纳税所得额？还是预缴时就调整应纳税所得额？
预缴按照会计利润计算缴纳，汇算清缴再根据税会差异调整应纳税所得额
271楼
2023-03-08 06:49:49
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ fioanna 发表的提问：
财税2018年77号文件中“其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”是什么意思，所得减怎么解释？
你好 就是说你满足小微企业的话 按20%的税率 减半征收 实际就是按10%来缴纳
272楼
2023-03-08 07:05:18
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fioanna：回复meizi老师 这个是怎么得来的呢？
2023-03-08 07:25:41
meizi老师：回复fioanna例如：应纳税所得额50000元 减按50%就是50000*50%=25000元 按20%的税率缴纳 就是25000*20%=5000元 具体申报的时候 会提示你
2023-03-08 07:48:43
fioanna：回复meizi老师 谢谢老师
2023-03-08 08:17:14
meizi老师：回复fioanna好的 满意请给予评价
2023-03-08 08:32:27
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 蓝冰 发表的提问：
老师，税务师的《财务会计》这门里“所得税”一章中企业当年应确认的所得税费用是不是等于当期应交的所得税+递延所得税？ 有一题，当期会计利润600，退回所得税100，递延所得税资产88，问当期应确认的所得税费用是多少？不应该是600*0.25-100-88？为什么答案是600*0.25-100？为什么不减递延所得税资产？
你好，答案是错了应该减去的
273楼
2023-03-08 07:14:59
全部回复
蓝冰：回复慧老师 这是17年考题，答案还能错了？18年还有个题，所得税费用=利润总额*0.25=当期应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产，是凑巧这个题就相等吗？还是不用算递延所得税？
2023-03-08 07:48:29
慧老师：回复蓝冰你好，根据会计准则要算递延所得税的
2023-03-08 08:09:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 子矜 发表的提问：
老师:您好，小型微利的高新技术企业，100万以内的企业所得税的算法，是不是这样=应纳税所得额*12.5%*15%，
你好，到底是按小型微利企业计算，还是按高新技术企业计算呢？ 是不得叠加享受的 
274楼
2023-03-09 06:32:56
全部回复
子矜：回复邹老师 两者可以选一种纳税方式吗？
2023-03-09 07:01:17
子矜：回复邹老师 对于现在来说，肯定是小微企业划得来
2023-03-09 07:26:40
邹老师：回复子矜你好，只能选择其中一种最优惠的 不得叠加享受
2023-03-09 07:45:03
王磊博老师
职称：注册会计师,初级会计师,CMA
4.94
解题: 0.07w
引用 @ 一日呢? 发表的提问：
这题抵扣应纳税所得额，为什么不用应纳税所得额减去投资的百分之七十？
你给的答案里面不是减去了500*70%吗
275楼
2023-03-09 06:43:57
全部回复
一日呢?：回复王磊博老师 是的，我之前是认为为什么不是用1000来减500*70%，我现在已经明白了
2023-03-09 07:29:42
王磊博老师：回复一日呢?好的，祝您生活愉快，工作顺利！
2023-03-09 07:42:06
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 蓝菲琳 发表的提问：
公司被罚1000元税收滞纳金，会计税务处理不一致，应纳税所得额如何调整？
您好，在A105000.表单填写调整
276楼
2023-03-09 07:03:58
全部回复
蓝菲琳：回复小林老师 能拍个照片吗？A105000
2023-03-09 07:30:51
小林老师：回复蓝菲琳您好，在A105000表单第20行有体现
2023-03-09 07:53:30
蓝菲琳：回复小林老师 我没见过那个表，主要是实践经验少
2023-03-09 08:16:39
小林老师：回复蓝菲琳您好，在企业所得税汇算清缴报表里。
2023-03-09 08:30:27
依依
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 半个番茄 发表的提问：
计算从会计利润角度调整的应纳税所得额
同学你好！你的题目还没传呢
277楼
2023-03-09 07:14:59
全部回复
半个番茄：回复依依 甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下: 口 (1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资，收到投资款2000 万元: (3)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付; (4)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元: (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某
2023-03-09 07:40:32
半个番茄：回复依依 (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元; (6)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算从会计利润角度调整的应纳税所得额
2023-03-09 08:01:55
依依：回复半个番茄同学，你参考一下 专利使用权取得收入500万以内免所得税，调减100万， 借款利息调增(10%-6%）*50＝2万， 坏账准备调增15万， 非广告性赞助调增20万， 公益捐赠750*12%=90大于80，直接捐赠调增9+2=11
2023-03-09 08:12:43
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 健壮的小鸽子 发表的提问：
郭美美在西安市今朝有酒今朝醉公司任职，2019年每月的工资为9000元；当年出版一本自传取得收入38000元；当年在《如懿传》中出演主角取得收入25000元，当年年底评为最佳员工取得奖金54000元，另外郭美美系独生子女，已婚，2018年生育一对双胞胎子女，父母当年58岁均已退休，当年与丈夫在高新区租住一套别墅每月支付租金28000元，并在当年考取注册会计师取得证书，当年发生重大疾病住院，个人支付了51000元的医药费用；计算郭美美当年应纳税所得额及应纳税额。
你好,正在计算中,请稍后
278楼
2023-03-10 08:07:22
全部回复
张壹老师：回复健壮的小鸽子你好,计算如下,请参考
2023-03-10 08:53:03
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 无情的诺言 发表的提问：
纳税调整后纳税所得额为负数,财务报表上有利润应该怎么处理
你好 报表是根据会计准则算出来的 申报表是根据税法算出来的 各算各的，不要调整账面！
279楼
2023-03-10 08:19:08
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无情的诺言：回复老江老师 利润分配时是按会计报表上的利润进行分配吗?
2023-03-10 08:47:11
老江老师：回复无情的诺言是的 分配利润，按财务报表
2023-03-10 09:14:31
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
老师好，请问2020年小微企业所得是按以下这个政策？如不是，麻烦老师发一下2020年新的政策。 ①《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号） 第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
你好 对的 是这个政策的
280楼
2023-03-10 08:38:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ nikki 发表的提问：
请问，补缴所得税，调增应纳税所得额，冲减财务费用和生产成本该如何做分录
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；相关科目 贷；以前年度损益调整 借；相关科目 贷；生产成本
281楼
2023-03-10 09:07:07
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
高新技术企业的职工教育经费在计算应纳税所得额时如何扣除？
根据《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2015〕63号)规定：“一、高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。二、本通知所称高新技术企业，是指注册在中国境内、实行查账征收、经认定的高新技术企业。三、本通知自2015年1月1日起执行。”
282楼
2023-03-10 09:24:01
全部回复
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 意远 发表的提问：
老师我想问下 应纳税所得额 那些会计业务发生使得调增 或者调减
这个范围很广，建议你学习课堂汇算清缴的课程。系统学习！
283楼
2023-03-12 08:44:12
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 向阳花开 发表的提问：
财税〔2019〕13号号文规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 老师具体理解是不是这样：应纳税所得额*25%*20%；100万到300万之间，应纳税所得额*50%*20%
你好，是的，是这样理解 比如应纳税所得额150万，应纳税额=100*25%*20%+50*50%*20%
284楼
2023-03-12 08:58:03
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赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 之之 发表的提问：
老师好，传媒影业货物销售增值税16%、服务增值税率6%？年应纳税所得额100万，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。 老师能举个例，怎么减按50%计应纳税所得额。谢谢老师！
应纳税额＝年度应纳税所得额×20%×50%
285楼
2023-03-12 09:15:00
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