高级财务会计应纳税所得额题

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 10.64w

引用 @ 半年一撇发表的提问：

注册税务师中级会计师，那我这么理解行吗： 1.季末预缴企业所得税时：“ 借；所得税费用贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税贷；银行存款”，这两会计分录的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额”对吗？ 2.汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税贷；银行存款”这里：应纳税所得额=利润总额纳税调整增加额-纳税调整减少额

1,应纳税额=利润总额*适用税率-以前季度预缴税额 2汇算清缴是这样计算，减去四个季度预交的所得税，就是实际扣款的所得税金额

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半年一撇：回复邹老师 1.季末预交企业所得税时：“ 借；所得税费用贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税贷；银行存款”，这两个会计分录对吗？ 2年末汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税贷；银行存款”这两个会计分录对吗？ 3.季末预缴企业所得税时的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额*适用税率”对吗？ 4.汇算清缴时的会计分录的数值是“全年汇算清缴后的全年所得税总额减去四个季度预交的所得税再*适用税率”对吗？

2023-02-12 09:42:25

邹老师：回复半年一撇1对的 2，是的 3，是利润总额 4，应纳税额所得额*适用税率-4个季度累计预交的所得税

2023-02-12 09:54:28

贺汉宾老师

职称：中级会计师,初级会计师

4.93

解题: 0.7w

你好同学，仅供参考：比如交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动，上升时确认投资收益，但税法并不确认投资收益，而等最终处置时才能确认投资收益的实现，最后处置时确认的投资收益才进行纳税，这个持有期间的公允价值变动损益就形成应纳税暂时性差异。坏账准备，计提的当期在所得税的处理上要进行纳税调增，这个就形成可抵扣暂时性差异，等最终发生坏账时才允许企业做为损失抵减企业的应纳税所得额，这个转回不是实际发生，而是最终出售，拿到手了真金白银。比如你炒股，没卖之前实现的收益都是虚的，只有真正交易了，才能体现你实际赚了多少钱。纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！

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王雁鸣老师

职称：中级会计师

4.99

解题: 10.37w

图一

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王雁鸣老师：回复范范您好，具体是什么问题呢，麻烦您再详细描述一下，以方便老师理解和解答，谢谢。

2023-02-13 07:44:55

范范：回复王雁鸣老师发了三张图片，没显示出来，表格题

2023-02-13 08:08:51

范范：回复王雁鸣老师这题

2023-02-13 08:20:45

范范：回复王雁鸣老师还是没有图片，真愁人

2023-02-13 08:44:28

王雁鸣老师：回复范范您好，是的，确实看不到图片。麻烦您换个图片的格式试试呢。

2023-02-13 09:12:11

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

4.91

解题: 0.71w

链接过不来，百度搜“高会《高级会计实务》高频考点：合并财务报表”

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蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

4.99

解题: 7.05w

你好！你的理解很对！

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蒋飞老师：回复Sunny如果是180万所得税=180*50%*20%=18

2023-02-13 08:30:38

Sunny：回复蒋飞老师老师，比如说1,2,3季度每个季度都是30万利润总和（三个季度合计90万），企业所得税每个季度缴纳1.5万，第4季度20万，缴纳20万*25%*20%=1万。老师这一年已经超出了100万，每个季度都正常缴纳了，这怎么办？

2023-02-13 08:56:01

蒋飞老师：回复Sunny你好！所得税汇算清缴时，是多退少补的。

2023-02-13 09:24:01

Sunny：回复蒋飞老师老师，像前三个季度90万一共缴纳4.5万，第4季度20万，缴纳1万，一共5.5万. 汇算清缴等于一共是110万，需要110*50%*20%=11万. 这种情况是不是要补缴11-5.5=5.5万？

2023-02-13 09:38:07

蒋飞老师：回复Sunny你好！是的。

2023-02-13 10:03:15

Sunny：回复蒋飞老师那也有一半啊，很多的

2023-02-13 10:13:43

蒋飞老师：回复Sunny你好！对的。

2023-02-13 10:38:46

小惑老师

职称：税务师,中级会计师

4.98

解题: 1.66w

你好，应纳税所得额从财务报表推算不出来的，因为应纳税所得额是要经过申报表做调整后金额要才能得到的

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辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 7.35w

引用 @ 醉时光发表的提问：

根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定, 2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）。

不超过100万元的，实际税负5% 超过100万元但不超过300万元的，实际税负10%

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吴月柳

职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作

4.98

解题: 3.57w

你好，选A

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宸宸老师

职称：注册会计师

4.99

解题: 1.71w

您好自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。这个是最新政策

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kim m y：回复宸宸老师那这次考试碰到这种题目按什么来呢？不是说教材还是18年的吗？那18年这种题目是什么标准呢

2023-02-14 08:12:53

宸宸老师：回复kim m y您好，一切考试以教材为准。还有就是，如果书上没有来得及更新最新政策的，一般都会避开考试

2023-02-14 08:23:59

桂龙老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 0.84w

稍等发给你参考。吃饭了先。

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桂龙老师：回复悦耳的水杯同学你看一下吧。

2023-02-14 08:48:46

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

4.97

解题: 4.13w

分段计算，100万以内一个税率；100万到300万之间是一个税率。

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李老师

职称：中级会计师

5.00

解题: 0w

您好，财务会计一般比较注重经验，可以来会计学堂学习会计实操，也有出纳方面知识

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郭老师

职称：初级会计师

4.99

解题: 40.15w

引用 @ 匪我存思° 发表的提问：

2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（财税[2019]13号、国家税务总局公告2019年第2号、国家税务总局公告2019年第3号）假如应纳税所得额是100万，这个企业所得税是怎么算的

100*5%

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