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高级财务会计应纳税所得额题
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ ✨馨嘫?亭✨ 发表的提问：
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表里: 1.为什么填写的是本年累计金额，而不是本期金额(是因为所得税是按季度预缴的所以按本年累计金额比本期金额好汇算清缴？) 2.应纳所得税额也是按本年累计金额算的本年累计应纳所得税额吗 3.因为算的是本年累计应纳所得税额，所以要减去本期前实际已缴纳所得税额、减去减免所得税额、减去特定业务预缴所得税额才是本期应补(或应退)所得税额，是吗
因为企业所得税需要根据累计数计算，不是根据一个季度的数据计算，所以表里面的数据都是年初到申报月份的累计数据。企业所得税=（累计收入-累计费用）*税率-以前季度预缴的企业所得税-累计减免所得税。
286楼
2023-03-13 06:27:11
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✨馨嘫?亭✨：回复方亮老师 这个符合条件的小型微利企业减免所得税额165850.92是怎么算的，我是拿利润总额829254.61*25%*20%，算的不对
2023-03-13 06:54:32
✨馨嘫?亭✨：回复方亮老师 是本年累计利润总额*25%*20%，结果对不上
2023-03-13 07:06:33
方亮老师：回复✨馨嘫?亭✨829254.61*20%=165850.92，因为小型微利企业利润总额100万元以内采用5%的税率。
2023-03-13 07:21:05
✨馨嘫?亭✨：回复方亮老师 那应该是829254.61*5%，为什么是829254.61*20%呢
2023-03-13 07:37:47
方亮老师：回复✨馨嘫?亭✨应该缴纳的税额=829254.61*5%，减免的税额=829254.61*20%，正常的税率是25%，小型微利企业如果采用5%的优惠税率，减免的比例=25%-5%=20%。
2023-03-13 07:50:06
✨馨嘫?亭✨：回复方亮老师 如果年应纳税所得额是200万，那应缴纳的税额是200万*50%*20%=20万，正常税率是25%,这种情况下小型微利企业采用的是50%*20%=10%的优惠税率，减免的比例=25%-10%=15%，那么减免的税额=200万*15%=30万，是吗
2023-03-13 08:13:26
方亮老师：回复✨馨嘫?亭✨如果年应纳税所得额是200万，应该缴纳的税额=100*5%+100*10%，减免的税额=200*25%-100*5%-100*10%。小型微利企业的所得税是分段计算的，应纳税所得额100万元以内是5%，100万元-200万元是10%。
2023-03-13 08:36:20
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 吴娟 发表的提问：
老师你好，我想问一下，中级会计实务里面的资产负债表日后事项那一章，我没弄明天什么时候调递延，什么时候交应纳税所得额
递延是一个差异，也就是会计和税法不一致的，地方
287楼
2023-03-13 06:42:28
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 敢闯敢拼 发表的提问：
老师，你能把所有证书包括初级会计职称和中级会计职称和高级会计职称，税务师，CPA，CMA，ACCA，初级管理会计证，中级管理会计证，高级管理会计证的资料给我看看吗，我还不知道报名程序和网址，我想做个大概的规划
可点击该网站切换查看；https://chuji.acc5.com/listen/
288楼
2023-03-13 07:05:59
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ Ai????三新 发表的提问：
中级会计实务第十五章方宁老师的课后作业单选第10题，应交所得税的算法中为什么不减去其他债权投资上升的100万？
其他债权投资升值不影响利润啊！其他综合收益！
289楼
2023-03-14 06:07:02
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 健康的小馒头 发表的提问：
计算该企业实际应纳税所得额和应纳企业所得税税额
你好！ 我看一下
290楼
2023-03-14 06:17:10
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健康的小馒头：回复蒋飞老师 好的，麻烦老师了
2023-03-14 06:35:43
蒋飞老师：回复健康的小馒头你好！利润总额270
2023-03-14 06:57:30
蒋飞老师：回复健康的小馒头应纳税所得额270+53+13-160-10+5=171 应纳企业所得税税额171*25%=42.75
2023-03-14 07:17:21
健康的小馒头：回复蒋飞老师 谢谢老师
2023-03-14 07:43:49
蒋飞老师：回复健康的小馒头不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-03-14 08:12:22
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 黑狐 发表的提问：
郭美美在西安市今朝有酒今朝醉公司任职，2019年每月的工资为9000元；当年出版一本自传取得收入38000元；当年在《如懿传》中出演主角取得收入25000元，当年年底评为最佳员工取得奖金54000元，另外郭美美系独生子女，已婚，2018年生育一对双胞胎子女，父母当年58岁均已退休，当年与丈夫在高新区租住一套别墅每月支付租金28000元，并在当年考取注册会计师取得证书，当年发生重大疾病住院，个人支付了51000元的医药费用；计算郭美美当年应纳税所得额及应纳税额。
应纳税所得额：（9000-5000）*12+38000*（1-20%）*70%+25000*（1-20%）+54000-2000*12-1200*12-（51000-15000）-3600=66280元 应纳个税：66280*3%=1988.4
291楼
2023-03-14 06:34:34
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黑狐：回复逸仙老师 .甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为7 000元，支付乙企业加工费2 000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为10％，同时该应税消费品在受托方无同类产品销售价格。计算乙企业代扣代缴的消费税税额
2023-03-14 07:19:50
逸仙老师：回复黑狐计税价格：（2000+500）*（1-10%）=2777.78 应代扣代缴消费税：2777.78*10%=277.78
2023-03-14 07:46:02
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 葳蕤 发表的提问：
甲公司计划在全国增设十家分公司，经测试，每家分公司每年应纳税所得额约50万元，均符合小型微利企业的标准。 请为甲公司提出纳税筹划方案。 假设依据：财政部和税务总局发布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 （财税〔2017〕43号） 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
您好，设立子公司即可
292楼
2023-03-14 07:03:00
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 梦妮 发表的提问：
财产转让所得，中的应纳税所得额求出来后为什么要×20％
你好，学员，这个乘以20%就是税额的
293楼
2023-03-15 06:35:13
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 斯文的衬衫 发表的提问：
会计利润总额与应纳税所得额的关系是什么
您好，应纳税所得额是以会计利润为出发点计算的
294楼
2023-03-15 06:47:31
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ lily 发表的提问：
12月所得税费用是按季度应纳税所得额计算还是按累计的应纳税所得额计算呢？
您好！季度的填12月里面。年度的合计填累计数里面。
295楼
2023-03-15 07:02:59
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lily：回复宋生老师 就是说本月数这一栏所得税费用要填7665.88*0.25=1916.47这个数，累计栏的填写的也是1916.47吗？因为只有这个月是正数的
2023-03-15 07:30:39
宋生老师：回复lily您好！累计数之前如果都是0的话，那就跟本月一样。
2023-03-15 07:49:38
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ A 梦啊 发表的提问：
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。那么季度缴纳企业所得税我怎么知道年应纳税会不会超过100万，所得税税率用哪个
你好，企业所得税实行的是预缴，后面超过了，在汇算清缴的时候全额补上。
296楼
2023-03-16 05:38:43
全部回复
A 梦啊：回复月月老师 就是比如前面生意差，我按百分之五预交，最后几月生意好，年应纳税超过100万了，超过部分按百分之10补交对吗
2023-03-16 06:00:45
月月老师：回复A 梦啊你好，只要符合小微企业的要求，年应纳税所得额100万以内按照5%计提，100-300按照10%计提所得税。
2023-03-16 06:28:45
言岩老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 跟我数 发表的提问：
为什么所得税既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
你好。所得税影响净利润。所得税是根据利润总额计算的。
297楼
2023-03-16 06:05:45
全部回复
跟我数：回复言岩老师 会计利润是什么呢
2023-03-16 06:25:44
言岩老师：回复跟我数你好。一般是收入减成本费用税金
2023-03-16 06:37:16
言岩老师：回复跟我数然后再根据利润乘以所得税税率求应纳所得税
2023-03-16 07:04:42
跟我数：回复言岩老师 你说的税金包含什么 有所得税吗
2023-03-16 07:32:21
跟我数：回复言岩老师 知道了 谢谢老师
2023-03-16 07:57:40
言岩老师：回复跟我数你好。就是那些附加税。一般城建税 教育费附加 地方教育费附加 。 印花税
2023-03-16 08:21:28
言岩老师：回复跟我数不包括所得税 增值税
2023-03-16 08:42:37
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 兔子先森 发表的提问：
债务重组确认的应纳税所得额占该企业的应纳税所得额50%以上。可以在5个纳税年度期间内，均匀计入合年度的应纳税所得额，如何解读
您好，就是假设应纳税所得额=100，而您债务重组发生的应纳税所得额=60 超过了50% 那么这个60可以分5年计算缴纳企业所得税
298楼
2023-03-16 06:15:06
全部回复
兔子先森：回复宸宸老师 假设债务人用自己公司股权来偿还债权人的债务，之后怎么发生
2023-03-16 06:30:18
宸宸老师：回复兔子先森您好，要看 债务重组利得是多少的
2023-03-16 06:51:23
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 冰雹 发表的提问：
求教老师，此题计算企业所得税应纳税所得额不得计算折旧扣除的为什么C是呢
你好 融资租出的固定资产，由承租方计提折旧！
299楼
2023-03-16 06:33:55
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冰雹：回复老江老师 融资的不就是属于自家的固定资产了吗？为什么要承租方计提折旧呢
2023-03-16 06:56:31
老江老师：回复冰雹主要风险由承租方承担了！所以，承租方，对融资租入固定资产，列入固定资产核算的
2023-03-16 07:14:01
冰雹：回复老江老师 老师，什么叫不得计算折旧扣除啊，我绕不明呢
2023-03-16 07:38:18
老江老师：回复冰雹就是不能计提折旧！ 根据《企业所得税法》第十一条规定：“下列固定资产不得计算折旧扣除： （一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； （二）以经营租赁方式租入的固定资产； （三）以融资租赁方式租出的固定资产； （四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产； （五）与经营活动无关的固定资产；　 （六）单独估价作为固定资产入账的土地； （七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。”
2023-03-16 07:52:46
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ A 梦啊 发表的提问：
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。那么季度缴纳企业所得税我怎么知道年应纳税会不会超过100万，所得税税率用哪个
这个看的是你预缴表上面实际利润额这个一栏
300楼
2023-03-16 06:59:59
全部回复
A 梦啊：回复maize老师 那这个预交额怎么看
2023-03-16 07:18:49
maize老师：回复A 梦啊这个看你实际利润额这个是多少，小于100万，假设70万，这个是70万*5% 假设150万，需要交100万*5%+（150万-100万）*10%
2023-03-16 07:44:23
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