2333333：回复姜老师 如果是不亏损的话，那么就要调增所得税， 需要账务处理吗？

姜老师：回复2333333只要是账做的没有问题，不用做调账，不管是调增还是调减。

2333333：回复姜老师 哦，如果是需要缴税，直接在汇算清缴完交完税账务处理就行了是吧

姜老师：回复2333333缴纳的所得税需要做计提账务处理，其他的不用做处理。借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税。

魏魏：回复紫藤老师 需要注明吗？

魏魏：回复紫藤老师 调减怎么调呀？

紫藤老师：回复魏魏调减就是 调整减少应纳税所得额，国债利息，会计确认为收益，税法国债利息是免税的，可以扣除，纳税调减

魏魏：回复紫藤老师 借款可以税前扣除吗？那些税前扣除

紫藤老师：回复魏魏税前扣除1、公益性捐赠 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体(同时具备9个条件)、或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 2工资薪金支出 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。 3、社会保险支出 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费(强制险：如航空意外险)外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 4、业务招待费 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。

魏魏：回复紫藤老师 借款不可以吗

紫藤老师：回复魏魏借款在银行利率范围内扣除。

魏魏：回复紫藤老师 我是说的借款不是说的利息

紫藤老师：回复魏魏你好，借款的借 银行存款 贷 短期借款或其他应付款 支付的财务费用可以扣除。

魏魏：回复紫藤老师 你说的支付财务费用是什么？

紫藤老师：回复魏魏你好，就是你借款支付的利息

紫藤老师：回复魏魏如果只是借款没有利息，不是成本费用，不需要扣除。

魏魏：回复紫藤老师 借款，计算企业所得税或者个人所得税之前不可以扣除对吗？

紫藤老师：回复魏魏你好，借款不是费用成本，属于负债，你以后需要还的，这个和是否扣除没有关系

你不知道：回复老江老师 老师，那期末结转本年利润科目就行吗？结转后未分配利润为—15万

老江老师：回复你不知道是的，按正常结转即可！

雨蓝默：回复何老师 比如说我会计报表净利润是100，但是折旧300元是无发票的，那么调增后，审计报告净利润=100-300*0.25=25？

何老师：回复雨蓝默是的，就是这样计算的

雨蓝默：回复何老师 那么这种情况下，会计报表和审计报表的利润总额是一样的吗？

何老师：回复雨蓝默利润总额也不一样，成本费用不一样了

雨蓝默：回复何老师 老师，可以给个计算过程吗

何老师：回复雨蓝默利润总额=收入-费用 净利润=利润总额-所得税费用

雨蓝默：回复何老师 折旧是纳税调增了，影响的是净利润。虽然没有发票，但是不需要把折旧在利润总额前面减掉的。这样的话利润总额就没有变化的了，是吗？

何老师：回复雨蓝默是的，如果只影响计算所得税，那么利润总额一致

美年哒：回复maize老师 老师，不是好明白

maize老师：回复美年哒调你资产负债表上面年初数这个直接资产负债表上面改几时开始不平，对应资产负债表上面年初数调了

媚媚：回复maize老师 那以前的企业所得税没有计提，今年计提就是要用到以前年度损益调整，那怎么办呢

maize老师：回复媚媚不处理就这样，不处理

媚媚：回复maize老师 ？？那我扣汇算清缴的所得税怎么做分录呢？

maize老师：回复媚媚你做完这个就可以，做账就不需要处理别的了，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款