水木年华：回复陈诗晗老师 嗯，就是多交了税，哪个月交税就哪个月调整？

水木年华：回复陈诗晗老师 我的意思是说本年利润期末减年初和利润表的累计净利润不等，就是这个不会不知道怎么调整

陈诗晗老师：回复水木年华如果有以前年度的调整，调整后不等是正常的，

陈诗晗老师：回复水木年华哪个月缴纳就哪个月调整，

橙子：回复蒋飞老师 老师，不用做一笔，借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润吗？

橙子：回复蒋飞老师 那老师，可以直接 借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款吗？

蒋飞老师：回复橙子最好，分步做。不然看不出来龙去脉的（直接做一笔分录，反映不了业务过程）

橙子：回复蒋飞老师 好的，分开做。那老师，不用做一笔，借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润吗？

杨晓雷9061073：回复郭老师 我不通过应交税费应交所得税，有啥影响。

郭老师：回复杨晓雷9061073账务处理不对 其他的没影响

杨晓雷9061073：回复郭老师 老师，上一个会计她21年交20年的企业所得税时，好像没通过以前年度损益调整，

郭老师：回复杨晓雷9061073你好 企业会计准则还是小企业会计准则

杨晓雷9061073：回复郭老师 小企业会计准则

郭老师：回复杨晓雷9061073小企业会计准则没有以前年度损益调整 要么用利润分配未分配利润 要么用所得税费用

杨晓雷9061073：回复郭老师 那就是借利润分配未分配利润，贷银行存款？ 或者借所得税费用贷银行存款？

郭老师：回复杨晓雷9061073你好是的 是这么做的

半个番茄：回复依依 甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下: 口 (1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资，收到投资款2000 万元: (3)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付; (4)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元: (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某

半个番茄：回复依依 (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元; (6)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算从会计利润角度调整的应纳税所得额

依依：回复半个番茄同学，你参考一下 专利使用权取得收入500万以内免所得税，调减100万， 借款利息调增(10%-6%）*50＝2万， 坏账准备调增15万， 非广告性赞助调增20万， 公益捐赠750*12%=90大于80，直接捐赠调增9+2=11

陪你考证的初级班主任：回复朴老师 我意思汇缴的时候 要把之前调整的折旧差异和财务费用冲回吗 净值如果留存材料直接进损益不调整

朴老师：回复陪你考证的初级班主任同学你好 对的 这个要冲回

董董董：回复陈诗晗老师 那利润表呢，利润表不用改吧

陈诗晗老师：回复董董董你之前的利润表不用更改

董董董：回复陈诗晗老师 老师，你怎么说按纳税调整后的利润填呢，有点迷了

陈诗晗老师：回复董董董因为调整后的数据才是真实的对的数据。 所以根据调整后的利润填写。和补不补所得税无关。

董董董：回复陈诗晗老师 老师，我说的是汇算清缴时财务报表的报送，我纳税调整后是应纳税所得额变了，这跟财务报表没关系，只不过是我汇算清缴当月缴纳税款后利润时根据调整后的利润填写吧，所得税汇算清缴时报送的还是按去年12月末的数据报送的吧

陈诗晗老师：回复董董董同学，你现在调整之后你的利润和18年的利润就不一样。你之前18年报表的利润就不是准确的。你现在是用18年的+调整后的金额去填写汇算申报表。

董董董：回复陈诗晗老师 企业所得税年度汇算清缴时调整的不是财务报表（利润表），调整的是财务报表——利润表中的利润总额，用会计专业的话讲：“是将‘会计利润’调整为‘应纳税所得额’”。

董董董：回复陈诗晗老师 老师，这是别的老师给我说的

陈诗晗老师：回复董董董应纳税所得额和会计利润的区别。 是应纳税所得额也就是税法利润 税法利润和会计利润有一些税法上和会计上的差额才需要填写。 你这个不是这个差额，是账务处理错误，同学

董董董：回复陈诗晗老师 老师，我可能说的不清楚，我是所得税汇算清缴业务招待费做了调增，此时我应纳税所得额也相应增加，汇算清缴报送的财务报表中利润表和附注里面的未分配利润也要调整？

陈诗晗老师：回复董董董不需要调整，你这个就属于应纳税所得额的调整了

Fighting：回复紫藤老师 所得税费用和应纳所得税不都是所得税吗？ 区别就公式不同？

紫藤老师：回复Fighting所得税费用=应交所得税%2B递延所得税 这个是考虑了递延，实务中很少

余梦：回复张艳老师 不管净利润是正数导致汇缴交税还是负数调增导致交税都是这样做分录是吗？

张艳老师：回复余梦是的，只要是所得税汇算清缴补交所得税，就是这个分录。 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

余梦：回复张艳老师 老师，麻烦解答下，资产负债表怎么调整呢

张艳老师：回复余梦要调整2018年资产负债表未分配利润的期初数。

余梦：回复张艳老师 资产负债表不平呀老师

张艳老师：回复余梦查找到不平的原因是什么造成的？

余梦：回复张艳老师 调增应交税费期初数就平了

张艳老师：回复余梦应交税费--应交所得税的科目是会冲平的，怎么会出现差额不平的情况呢？

余梦：回复张艳老师 只需要调整利润分配对吧，我自己查下原因，谢谢老师

张艳老师：回复余梦是的，不客气的，祝您学习愉快，请您给予五星好评，谢谢您！！