婕婕：回复bamboo老师 说了跟没说一样，就不能总结一下吗？

bamboo老师：回复婕婕因为要调整的比较多啊 不是一两项 缴需要调整的收入类项目如下： 1、不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 2、国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。 所得税汇算清缴需要调整的支出类项目如下： 1、职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。 2、工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。 3、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。 4、五险一金。企业根据国家有关政策规定， 为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。 5、利息支出。超过税法规定不予扣除需做调整。 6、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入（营业）收入的0.5％。 7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（营业）15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。 8、罚款、罚金、滞纳金。 9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

栖木：回复江老师 就是，我利润表算出来的所得税费用，也就是我账上的数字， 和汇算清缴时候我算出来的所得税费用， 可以是不一样的？

江老师：回复栖木是的，利润表的会计利润与此同实际汇算清缴的应纳税所得额，数据可能是一样的，也可能是不一样的

栖木：回复江老师 那么， 利润表里的所得税费用， 和汇算清缴报表主表里的应纳税额， 不一致， 需要写分录调整吗？ 老师。 我现在利润表里的所得税费用是37302， 然后汇算清缴报表的应纳税额是39961.65. 因为存在暂时性差异。我年底就写了一个分录； 借： 所得税费用， 贷： 应交税费-应交所得税。 可以这样做分录吗？

江老师：回复栖木一、对于利润表里面的所得税费用，与汇算清缴表里面的所得税费用，肯定是一致的。 就是汇算清缴时，是多退少补。因此最后计算出来的所得税费用就是多缴了，可以退还，少缴了，需要补交税款。 二、对于会计利润本年累计数，正常肯定是与本年的应纳税所得额是不同的，因此存在调增事项，或调减事项。 三、你是说实际的工作还是说理论的分录，实际工作中，都是按实际缴纳的数据进行缴纳税款，就是需要缴纳多少企业所得税，就是计提了多少企业所得税。 四、如果说是理论的内容，就是会存在你说的分录，分录处理是： 1、计提所得税费用，分录是： 借：所得税费37302 贷：应交税费——应交企业所得税37302 2、补提因时间性差异引起的所得税费用，分录是： 借：递延所得税资产    2659.65 贷：所得税费用——应交企业所得税   2659.65 备注：计算就是：39961.65-37302=2659.65元，产生递延所得税资产2659.65元。 3、缴纳企业所得税的分录是： 借：应交税费——应交企业所得税39961.65 贷：银行存款39961.65

栖木：回复江老师 谢谢老师。 就是利润表里的所得税费用， 与汇算清缴主表的应纳税额，是一样的数字吗？ 不一样吧。 因为利润不一样。 利润表里的利润是会计利润， 但是汇算清缴主表里的利润是经过纳税调整以后的利润呀？

江老师：回复栖木一、正常而言，利润里的所得税费用，属于季度预缴的所得税费用，与最终汇算清缴主表的应纳税额，是不一样的数据。 因为预缴的申报表，正常没有汇算清缴时的调增或调减事项，因为计算的标准不同，因此计算出来的所得税也就不同了。

友好的菠萝：回复小锁老师 应交所得税就是当前所得税吗

小锁老师：回复友好的菠萝对，应交所得税就是当前所得税

友好的菠萝：回复小锁老师 应交所得税就是当期所得税吗

友好的菠萝：回复小锁老师 好的，谢谢

小锁老师：回复友好的菠萝不客气，祝您工作学习顺利。

李晴晴：回复QQ老师 请问延后计提没问题吗？

QQ老师：回复李晴晴你好！没有问题的，向后延5个月

李晴晴：回复QQ老师 好的谢谢

QQ老师：回复李晴晴不客气 欢迎下次提问

Lily：回复袁老师 之前是多记了一个项目的人工费 当时做了两笔分录 借：工程施工-人工费 贷：库存现金20000 月末的时候结转：借 主营业务成本 20000 贷：工程施工-人工费 20000 这个月我调的话 是不是 直接做一笔分录就行了 借：库存现金20000 贷：利润分配-未分配利润20000

袁老师：回复Lily是的，可以这样调整的了。

你好阳光：回复宋生老师 报表的勾稽关系不等，这样有影响吗，是我做账问题吗

宋生老师：回复你好阳光您好！不是你做账的问题。是因为以前年度调整了，所以才不等。

你好阳光：回复宋生老师

宋生老师：回复你好阳光

周薇：回复邹老师 老师如果我结转分录做成了 借：本年利润 贷：以前年度损益调整 是不是需要冲掉按正确的做？

邹老师：回复周薇是的

(*^ω^*)小了白了兔(*^ω^*)：回复龙枫老师 会计处理指的是记账么？

龙枫老师：回复(*^ω^*)小了白了兔(*^ω^*)对的，是做会计账目的啊

Sunny：回复郭老师 是之前的未开票收入抵扣掉的，

郭老师：回复Sunny你好，之前做了收入吗

Sunny：回复郭老师 没

Sunny：回复郭老师 让补交税额

Sunny：回复郭老师 这个都处理完了，现在就是做一笔从留底减去一部分，上面这个分录对吗

郭老师：回复Sunny你这个分录就是进项转出的分录

Sunny：回复郭老师 嗯，还需要做别的分录吗？

郭老师：回复Sunny你好了不需要别的，